Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis
Mga sikat na termino para sa paghahanap:
Balita
Kumuha ng Tulong
Ulat
Mga Tuntunin sa Buwis
Na Abiso
Lumabas sa paghahanap
Home Page > Mga Tip sa Buwis > American Rescue Plan Act of 2021 buod ng pagbabago sa buwis ng indibidwal ayon sa taon
Nai-publish:   | Huling Na-update: Pebrero 8, 2024

Mga Tip sa Buwis ng TAS: American Rescue Plan Act of 2021 na buod ng pagbabago ng indibidwal na buwis ayon sa taon

American Rescue Plan Act of 2021 Buod ng mga pagbabago sa buwis ng indibidwal ayon sa taon

Ang Sinusuri ng IRS ang mga plano sa pagpapatupad para sa bagong naisabatas Batas ng American Rescue Plan ng 2021. Magbibigay ang IRS ng opisyal na patnubay, mga proseso at pamamaraan, at mga form at tagubilin, kung naaangkop, sa lalong madaling panahon. Hinihikayat ka naming magpatuloy tingnan ang IRS.gov para sa pinakabagong gabay at mga update habang inilalabas ang mga ito.

Ang sumusunod na impormasyon ay isang pinasimpleng buod ng ilan sa mga probisyon ng buwis na nakakaapekto sa karamihan ng mga indibidwal na nagbabayad ng buwis, ayon sa taon ng buwis. Ang listahang ito ay hindi lahat kasama at hindi nilayon na gamitin bilang opisyal na patnubay. Sa halip ito ay nilayon bilang isang paunang sanggunian upang matukoy kung alin sa mga partikular na indibidwal na probisyong nauugnay sa buwis ang epektibo para sa mga partikular na taon ng buwis. Maliban kung tinukoy, ang mga sanggunian sa seksyon ay sa mga naaangkop na seksyon ng American Rescue Plan Act of 2021.

Taon ng Buwis 2020 – Nalalapat ang mga probisyong ito sa mga taon ng pagbubuwis simula pagkatapos ng Disyembre 31, 2019.

  • Bayad sa kawalan ng trabaho – Sinabi ni Sec. Ang 9042 ay nagbibigay-daan sa pagbubukod mula sa kabuuang kita na hanggang $10,200 sa kabayaran sa kawalan ng trabaho, kung ang inayos na kabuuang kita ng nagbabayad ng buwis ay mas mababa sa $150,000. Tingnan ang IRS Statement – ​​American Rescue Plan Act of 2021 at abangan ang karagdagang gabay.
    • Para sa mga nakatanggap ng kabayaran sa kawalan ng trabaho noong nakaraang taon at naihain na ang kanilang 2020 tax return, inaasahan ng IRS na matutulungan nila ang mga nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng kawalan ng trabaho na samantalahin ang pagbubukod nang walang karagdagang aksyon sa bahagi ng mga nagbabayad ng buwis, na may ilang mga pagbubukod. Tingnan mo IRS upang muling kalkulahin ang mga buwis sa mga benepisyo sa kawalan ng trabaho; magsisimula ang mga refund sa Mayo. Kaya hindi na kailangan para sa mga nagbabayad ng buwis na maghain ng binagong pagbabalik maliban kung ang mga kalkulasyon ay ginagawa kang bagong karapat-dapat para sa karagdagang mga pederal na kredito at mga pagbabawas. hindi pa kasama sa orihinal na pagbabalik ng buwis. Tingnan ang halimbawa sa Paglabas ng balita.
    • Para sa mga nakatanggap ng kabayaran sa kawalan ng trabaho noong nakaraang taon, sundin ang mga tagubilin ng IRS sa Bagong Pagbubukod ng hanggang $10,200 ng Unemployment Compensation page. Ang mga nakapag-file na ay hindi na kailangang maghain ng binagong pagbabalik; gaya ng ibinibigay ng mga tagubilin sa IRS, ire-refigure ng IRS ang mga buwis upang maisagawa ang pagsasaayos. Para sa karagdagang impormasyon, pumunta sa Tungkol sa Form 1040 upang makuha ang pinakabagong impormasyon tungkol sa Form 1040, Mga Tagubilin para sa Form 1040, at Iskedyul.
  • Premium Credit Credit – Sinabi ni Sec. Tinatanggal ng 9662 ang pangangailangan na ang mga labis na paunang bayad ay ituring bilang isang karagdagang pananagutan sa buwis sa pagbabalik ng buwis sa kita ng indibidwal para sa taon ng pagbubuwis. Nalalapat ang probisyon sa mga nagbabayad ng buwis na naghain ng 2020 income tax return at pinagkasundo ang anumang paunang pagbabayad ng kredito.

Taon ng Buwis 2021 – Maliban kung itinatadhana, ang mga probisyong ito ay nalalapat sa mga taon ng pagbubuwis simula pagkatapos ng Disyembre 31, 2020.

  • 2021 Recovery Rebate Credit – Sinabi ni Sec. Ang 9601 ay nagbibigay ng rebate sa pagbawi na $1,400 ($2,800 sa kaso ng joint return) para sa 2021 na taon ng pagbubuwis, kasama ang karagdagang $1,400 bawat umaasa sa nagbabayad ng buwis, para sa lahat ng residente ng US na may na-adjust na kabuuang kita hanggang sa phase-out na threshold na $75,000 ($150,000 sa kaso ng magkasanib na pagbabalik o isang nabubuhay na asawa, at $112,500 sa kaso ng isang pinuno ng sambahayan), na hindi umaasa sa ibang nagbabayad ng buwis at mayroong numero ng Social Security (SSN) na karapat-dapat sa trabaho. Naghahain ang mga kasal na nagbabayad ng buwis. sama-sama kung saan ang isang asawa ay may trabahong kwalipikadong SSN at ang isang asawa ay hindi karapat-dapat para sa pagbabayad na $1,400, bilang karagdagan sa $1,400 bawat bata na may SSN. Ang halaga ng rebate ay inalis sa itaas ng ilang antas ng kita.
  • Child Tax Credit – Sinabi ni Sec. Tinataasan ng 9611 ang child tax credit mula $2,000 hanggang $3,000 para sa 2021 na taon ng pagbubuwis lamang. Sa kaso ng isang kwalipikadong bata na hindi umabot sa edad na 6 sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo, ang kredito ay tumaas sa $3,600. Bilang karagdagan, ang terminong "kwalipikadong bata" ay pinalawak upang isama ang isang kwalipikadong bata na hindi umabot sa edad na 18. Para sa 2021 na taon lamang na pagbubuwisan, ang child tax credit ay ganap na maibabalik para sa mga nagbabayad ng buwis na may pangunahing lugar ng tirahan sa Estados Unidos para sa higit sa kalahati ng taon ng pagbubuwisan. Ang Kalihim ng Treasury o ang kanyang delegado ay inatasang magtatag ng isang programa upang gumawa ng mga pana-panahong paunang pagbabayad (ng pantay na halaga) ng kredito sa buwis ng bata sa mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis. Ang mga pana-panahong paunang pagbabayad ay gagawin lamang para sa mga buwan sa pagitan ng Hulyo 1, 2021 at Disyembre 31, 2021.Tandaan: Panoorin ang gabay ng IRS at pagbabahagi ng impormasyon ng Taxpayer Advocate Service kung paano maa-claim ng mga nagbabayad ng buwis ang mga advanced na pagbabayad na ito sa mga darating na buwan.
    • Sinabi ni Sec. Itinakda ng 9612 na ang Kalihim ng Treasury o ang kanyang delegado ay dapat magbayad sa bawat teritoryo na nauugnay sa gastos o tinatayang halaga ng kredito sa buwis ng bata sa teritoryong iyon o direktang magbayad ng kredito sa mga residente ng teritoryo. Sinabi ni Sec. Nalalapat ang 9612 sa mga taong nabubuwisang simula pagkatapos ng Disyembre 31, 2020.
  • Kumita ng Credit Tax ng Kita (EITC) – Sinabi ni Sec. Pansamantalang pinalalawak ng 9621 ang pagiging karapat-dapat sa EITC at pinapataas ang halaga ng kredito para sa mga nagbabayad ng buwis na walang mga anak na kwalipikado. Gayunpaman, kung ang indibidwal ay isang tinukoy na mag-aaral, ang pinakamababang edad ay binabawasan mula 2021 hanggang 25. Ang probisyon ay higit pang binabawasan ang pinakamababang edad sa 19 para sa sinumang kwalipikadong dating foster youth o kwalipikadong walang tirahan na kabataan. Pansamantalang inalis ang pinakamataas na limitasyon sa edad sa kredito para sa mga nagbabayad ng buwis na walang mga anak na kwalipikado para sa 25 na taon lamang ng pagbubuwis. Tinataasan ng probisyon para sa 24 ang halaga ng kredito para sa mga nagbabayad ng buwis na walang mga anak na kwalipikado. Ang porsyento ng kredito at porsyento ng phaseout ay itinaas mula 18% hanggang 2021%. Bilang karagdagan, ang halaga ng kinita na kita ay itataas sa $2021, at ang simula ng hanay ng phaseout para sa mga hindi pinagsamang filer ay itataas sa $7.65 ($15.3 kung magkasamang mag-file ng kasal).

    Iba pang probisyon ni Sec. 9621 ay nalalapat sa mga taong nabubuwisang simula pagkatapos ng Disyembre 31, 2020.

    • Sinabi ni Sec. 9622 ay nagpapawalang-bisa sa tuntunin na ang isang karapat-dapat na nagbabayad ng buwis na may hindi bababa sa isang kwalipikadong bata na hindi nag-claim ng EITC patungkol sa isa o higit pang mga kwalipikadong bata dahil sa hindi pagtupad sa mga kinakailangan sa pagkakakilanlan—kabilang ang wastong kinakailangan sa SSN—na may kinalaman sa mga naturang bata ay maaaring hindi i-claim ang EITC para sa mga nagbabayad ng buwis na walang mga anak na kwalipikado.
    • Sinabi ni Sec. Itinakda ng 9623 na ang isang indibiduwal na may asawa na hiwalay sa asawa ng indibidwal ay ituturing na hindi kasal para sa mga layunin ng EITC kung ang isang pinagsamang pagbabalik ay hindi naihain. Nalalapat lamang ang probisyon kung ang nagbabayad ng buwis ay nakatira kasama ang isang kwalipikadong anak ng nagbabayad ng buwis nang higit sa kalahati ng taon ng pagbubuwis at alinman sa:(1) Walang parehong pangunahing lugar ng tirahan bilang asawa ng indibidwal sa huling anim na buwan ng ang taon ng pagbubuwis, o
      (2) Pareho

      • May utos, instrumento, o kasunduan (maliban sa utos ng diborsiyo) na inilarawan sa Code section 121(d)(3)(C)145 na may kinalaman sa asawa ng indibidwal, at
      • Hindi miyembro ng parehong sambahayan kasama ang asawa ng indibidwal sa pagtatapos ng taon na nabubuwisang.
    • Sinabi ni Sec. Itinaas ng 9624 ang maximum na halaga ng diskwalipikadong kita sa $10,000 para sa mga taong nabubuwisang simula sa 2021.
    • Sinabi ni Sec. Itinakda ng 9625 na ang Kalihim ng Treasury o ang kanyang delegado ay dapat magbayad sa mga teritoryong nauugnay sa gastos sa bawat teritoryo ng EITC nito.
    • Sinabi ni Sec. Pinahihintulutan ng 9626 ang isang nagbabayad ng buwis na piliin na kalkulahin ang EITC ng nagbabayad ng buwis para sa mga taon ng pagbubuwis simula sa 2021 gamit ang 2019 sa halip na 2020 na kinita, kung ang kinita ng nagbabayad ng buwis noong 2021 ay mas mababa kaysa noong 2019.
  • Tulong sa Pangangalaga sa Umaasa – Sinabi ni Sec. Pinapalawak ng 9631 ang kredito ng buwis sa pangangalaga ng bata at umaasa para sa 2021 na taon ng pagbubuwis lamang. Mare-refund ang kredito para sa isang nagbabayad ng buwis na may pangunahing lugar ng tirahan sa United States para sa higit sa kalahati ng taon ng pagbubuwis. Ang maximum na rate ng kredito ay itinaas sa 50% at ang halaga kung saan ang maximum na rate ng kredito ay nagsisimulang bumaba ay tumaas sa $125,000. Ang limitasyon sa mga gastos sa pangangalaga sa bata na may kaugnayan sa trabaho at umaasa ay tinataas sa $8,000 sa kaso ng isang kwalipikadong indibidwal at sa $16,000 kung mayroong dalawa o higit pang kwalipikadong indibidwal. Ang dalawang bahaging phaseout ay inilalapat sa 50% na rate ng kredito. Ang Kalihim ng Treasury o ang kanyang delegado ay inatasang magbayad para sa 2021 na taon ng buwis lamang sa bawat teritoryo ng mirror Code na nauugnay sa gastos sa teritoryong iyon ng bata at dependent care tax credit.Iba pang mga probisyon ng Sec. 9631 ay nalalapat sa mga taong nabubuwisang simula pagkatapos ng Disyembre 31, 2020.
    • Sinabi ni Sec. Pansamantalang tumataas ang 9632, para sa 2021 na taon lamang ng pagbubuwisan, ang halaga ng pagbubukod para sa tulong sa umaasang pangangalaga na ibinigay ng employer (mula $5,000 hanggang $10,500).
  • Mga Kredito para sa May Bayad na May Sakit at Family Leave:
    • Sinabi ni Sec. 9642 ay nagbibigay karapat-dapat na mga indibidwal na nagtatrabaho sa sarili na may credit na katumbas ng katumbas na halaga ng qualified sick leave na may kinalaman sa indibidwal, hanggang sa 10 araw na nagaganap sa panahon na magsisimula sa Abril 1, 2021 at magtatapos sa Setyembre 30, 2021.
    • Sinabi ni Sec. Ang 9643 ay nagbibigay ng mga karapat-dapat na indibidwal na nagtatrabaho sa sarili na may kredito na katumbas ng 100% ng katumbas na halaga ng bakasyon sa pamilya (hanggang $200 bawat araw, hanggang 60 araw) na may kinalaman sa indibidwal. Ang mga araw lamang na nagaganap sa panahon na nagsisimula sa Abril 1, 2021 at magtatapos sa Setyembre 30, 2021, ang maaaring isaalang-alang.
  •  Premium Credit Credit - Sinabi ni Sec. Binabawasan o inaalis ng 9661 ang bahagi ng mga premium ng isang indibidwal o pamilya na ginagamit sa pagtukoy ng halaga ng kredito sa tulong sa premium, para sa 2021 at 2022 na mga taon ng pagbubuwisan lamang. Ginagawa rin ng probisyon na magagamit ang kredito ng tulong sa premium sa mga nagbabayad ng buwis na may mga kita na higit sa 400% ng Federal Poverty Level (FPL) para sa naaangkop na laki ng pamilya.
    • Sinabi ni Sec. Tinatanggal ng 9662 ang pangangailangan na ang mga labis na paunang bayad ay ituring bilang isang karagdagang pananagutan sa buwis sa pagbabalik ng buwis sa kita ng indibidwal para sa taon ng pagbubuwis. Nalalapat ang probisyon sa mga nagbabayad ng buwis na naghain ng 2020 income tax return at pinagkasundo ang anumang paunang pagbabayad ng kredito.
    • Sinabi ni Sec. Ang 9663 ay nagbibigay ng isang espesyal na tuntunin para sa kredito ng tulong sa premium sa kaso ng isang nagbabayad ng buwis na nakatanggap, o naaprubahang tumanggap, ng kabayaran sa kawalan ng trabaho para sa anumang linggo sa taon ng kalendaryo 2021. Sa ilalim ng panuntunan, para sa 2021 na taon ng pagbubuwis lamang, (i ) ang naturang nagbabayad ng buwis ay itinuturing bilang isang naaangkop na nagbabayad ng buwis, at (ii) ang kita ng sambahayan ng nagbabayad ng buwis ay hindi isinasaalang-alang sa lawak na ito ay lumampas sa 133% ng FPL para sa isang pamilya na may sukat na kasangkot.
  • Student Loans - Sinabi ni Sec. Ibinubukod ng 9675 mula sa kabuuang kita sa mga taong nabubuwisang 2021 hanggang 2025 ang mga halagang nauugnay sa pag-discharge ng ilang partikular na utang sa pautang ng mag-aaral, na naaangkop sa mga pag-discharge ng mga pautang pagkatapos ng Disyembre 31, 2020.

Muli, mangyaring patuloy na subaybayan ang pahina ng IRS Coronavirus Tax Relief, Pahina ng IRS Guidance at naaangkop na mga pahina ng paksa ng buwis (hal, Child Tax Credit, Kumita Kredito sa Kita, atbp.) para sa bago at na-update na impormasyong nauugnay sa American Rescue Plan Act of 2021.