Pagkawala ng Pagnanakaw

Kung ikaw ay nag-withdraw o naglipat ng pera mula sa iyong tax-deferred account, kahit na ang pera ay ninakaw, dapat mong iulat ang halaga ng pamamahagi sa iyong income tax return. Ang halaga ng pamamahagi ay karaniwang iniuulat sa a Form 1099-R.

A Form 1099-R nagsasabi sa iyo at sa IRS kapag may mga pamamahagi o itinalagang pamamahagi ng $10 o higit pa mula sa:

• Mga plano sa pagbabahagi ng tubo o pagreretiro;
• Anumang indibidwal na pagsasaayos sa pagreretiro;
• Mga annuity, pensiyon, kontrata ng insurance, mga plano ng benepisyo sa kita ng survivor;
• Permanente at kabuuang bayad sa kapansanan sa ilalim ng mga kontrata ng life insurance; o
• Mga annuity ng kawanggawa na regalo.

Upang matukoy kung paano iulat ang mga pamamahagi mula sa iyong pensiyon o annuity para sa pagkawala ng pagnanakaw tingnan Publication 17, Iyong Federal Income Tax at Publication 575, Pension at Annuity Income.

Upang matukoy kung ang mga pamamahagi ng Form 1099-R ay nabubuwisan, tingnan Publication 590-B, Mga Distribusyon mula sa Indibidwal na Retirement Arrangements (IRAs) or Publication 560, Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE at Kwalipikadong Plano).

Ang pagkawala ng pagnanakaw ay kung ano ang tunog - ito ay isang pagkawala dahil sa isang pagnanakaw. Ang pagnanakaw ay ang pagkuha ng pera/ari-arian na may layuning bawian ang may-ari nito. Ang pagkuha ay dapat na labag sa batas sa ilalim ng batas ng estado (o iba pang hurisdiksyon) kung saan nangyari ang pagnanakaw at wala kang makatuwirang pag-asa na mabawi ang pagkawala o kung hindi man ay mabayaran, gaya ng sa pamamagitan ng insurance.

Ito ay depende. Ang mga indibidwal na nagbabayad ng buwis na may mga pagkalugi sa pagnanakaw ay pinapayagan ng bawas para sa mga taon ng buwis 2018 hanggang 2025 kung ang pagkawala ay:

• Natamo sa isang kalakalan o negosyo;
• Natamo sa isang transaksyong pinasok para sa tubo; o
• Personal na kaswalti o pagkalugi sa pagnanakaw na may kaugnayan sa isang idineklara ng pederal na sakuna.

Ang lahat ng iba pang pagkalugi sa personal na kaswalti ay hindi mababawas sa ilalim ng Tax Cuts and Jobs Act of 2017. Limitado ka sa kung ano ang maaari mong kunin at kung kailan. Tingnan ang "Paano ko ibabawas ang pagkawala ng pagnanakaw para sa mga taon ng buwis 2018 hanggang 2025?" para sa mga limitasyon kung kailan at magkano ang maaari mong ibawas para sa pagkawala ng pagnanakaw.

Noong Marso 14, 2025, inilabas ng IRS Office of Chief Counsel ang numero ng memorandum ng payo 202511015, tinutugunan ang deductibility ng mga pagkalugi sa pagnanakaw sa ilalim ng IRC § 165 para sa mga biktima ng scam. Dahil lamang na biktima ka ng isang scam ay hindi nangangahulugan na maaari mong ibawas ang pagkawala sa iyong tax return. Halimbawa, romance o kidnapping scam victims hindi maaari ibawas ang pagkawala ng pagnanakaw. Gayunpaman, ang mga nagbabayad ng buwis na nabibiktima ng ilang mga scheme na may kinalaman sa motibo ng tubo maaari potensyal ibabawas ang mga pagkalugi sa pagnanakaw sa kanilang tax return.

Kung nag-withdraw ka ng pera mula sa isang account na ipinagpaliban ng buwis, maaari ka ring magkaroon ng karagdagang buwis, na kung minsan ay tinatawag na "penalty sa maagang withdrawal." Para malaman kung exempted ka sa karagdagang buwis na ito tingnan Paraan 5329, Mga Karagdagang Buwis sa Mga Kwalipikadong Plano (kabilang ang mga IRA) at Iba Pang Mga Account na Pinapaboran sa Buwis.

Upang matukoy kung paano kalkulahin ang iyong nababawas na pagkawala ng pagnanakaw tingnan "Tungkol sa Form 4684, Mga Kaswalti at Pagnanakaw" at Publication 584, Casualty, Disaster, at Theft Loss Workbook (Personal-Use Property).

• National Taxpayer Advocate 2024 Taunang Ulat sa Kongreso, Pinakamalubhang Problema: Mga Scam na May Kaugnayan sa Buwis
• Taxpayer Advocate Service: Mga Pagbabayad
• Form 656-B na Alok sa Compromise Booklet
• Mga tagubilin para sa Form 4684, Mga Kaswalti at Pagnanakaw

Ang IRS ay nag-aalok ng iba't-ibang plano ng pagbabayad mga opsyon, kabilang ang kakayahang mag-apply online para sa isang plano sa pagbabayad. Kung may utang ka ng $100,000 o mas mababa, maaari kang humiling ng plano sa pagbabayad sa pamamagitan ng iyong online na account na maaaring makabawas sa iyong bayad sa user. Kakailanganin mong lumikha ng isang IRS Online Account. Pagkatapos ay maaari kang mag-aplay para sa isang plano sa pagbabayad online nang hindi kailangang tumawag, mag-mail, o bumisita sa IRS. Anuman ang iyong balanse, maaari ka ring humiling ng plano sa pagbabayad sa pamamagitan ng Paraan 9465, Kahilingan sa Kasunduan sa Pag-install, o sa pamamagitan ng pagtawag sa IRS sa 1-800-829-1040.

Maaari ka ring maging kwalipikado para sa Kasalukuyang Hindi Nakokolektang Katayuan. Susuriin ng IRS ang iyong kakayahang magbayad batay sa iyong kita at mga gastos, at kung sumang-ayon ang IRS na hindi ka makakapagbayad sa kasalukuyan, sa pangkalahatan ay isususpinde nito ang mga aksyon sa pagkolekta. Gayunpaman, ang mga parusa at interes ay patuloy na maiipon habang sinuspinde ng IRS ang iyong account. Maaaring maghain ang IRS ng Notice of Federal Tax gravamen (NFTL) habang sinuspinde ang iyong account. Maaari mong iapela ang paghahain ng NFTL bago o pagkatapos i-file ito ng IRS.

Ang Notice of Federal Tax gravamen ay nagbibigay ng pampublikong paunawa sa mga nagpapautang ng IRS legal claim laban sa lahat ng iyong kasalukuyan at hinaharap na ari-arian. Sa ilalim ng Collections Appeals Program, kung hindi ka sumasang-ayon sa desisyon ng isang empleyado ng IRS tungkol sa isang Notice of Federal Tax gravamen bago ito ihain at gusto mo itong iapela, maaari mong hilingin na makipagkumperensya sa manager ng empleyado. Kung hindi ka sumasang-ayon sa desisyon ng manager, magsumite ng a Form 9423, Kahilingan sa Pag-apela sa Pagkolekta, tulad ng nakabalangkas sa Publication 1660. Ipaalam sa tanggapan ng Koleksyon sa loob ng dalawang araw ng negosyo pagkatapos ng kumperensya kasama ang tagapamahala ng Koleksyon na plano mong Mag-apela. May karapatan kang umapela sa NFTL pagkatapos itong maihain sa pamamagitan ng pagsusumite ng kahilingan sa Collection Due Process (CDP). Kung nagsampa ng NFTL, padadalhan ka ng Letter 3172, Paunawa ng Federal Tax gravamen Filing at ang Iyong Mga Karapatan sa isang Pagdinig sa ilalim ng IRC 6320, sa pamamagitan ng sertipikado o nakarehistrong koreo. Ang abisong ito ay magbibigay sa iyo ng pagtuturo kung paano humiling ng pagdinig sa CDP at kung kailan dapat isumite ang kahilingan.