REPORMA NG TAX CODE
Ang pinakaseryosong problemang kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis – at ang IRS – ay ang pagiging kumplikado ng Internal Revenue Code (ang “tax code”). Ang isang mas simple, mas transparent na tax code ay makabuluhang bawasan ang tinatayang 6.1 bilyong oras at $168 bilyon na ginagastos ng mga nagbabayad ng buwis (mga indibidwal at negosyo) sa paghahanda sa pagbabalik; bawasan ang posibilidad na ang mga sopistikadong nagbabayad ng buwis ay maaaring samantalahin ang mga hindi kapani-paniwalang probisyon upang maiwasan ang pagbabayad ng kanilang patas na bahagi ng buwis; bigyang-daan ang mga nagbabayad ng buwis na maunawaan kung paano kinakalkula ang kanilang mga pananagutan sa buwis at ihanda ang kanilang sariling mga pagbabalik; mapabuti ang moral ng nagbabayad ng buwis at pagsunod sa buwis – at marahil maging ang antas ng koneksyon na nararamdaman ng mga nagbabayad ng buwis sa gobyerno; at bigyang-daan ang IRS na pangasiwaan ang sistema ng buwis nang mas epektibo at mas mahusay na matugunan ang mga pangangailangan ng nagbabayad ng buwis.

Naniniwala ang National Taxpayer Advocate na mahalaga at apurahan ang pangunahing reporma sa buwis. Naniniwala kami na susuportahan ng mga nagbabayad ng buwis ang reporma sa buwis sa pamamagitan ng malawak na margin kung mas naiintindihan nila ang mga trade-off na kasangkot at maaaring maging bahagi ng isang matalinong pag-uusap. Inirerekomenda ng ulat na lapitan ng Kongreso ang reporma sa buwis sa paraang katulad ng zero-based na pagbabadyet. Sa ilalim ng pamamaraang ito, ang panimulang pagpapalagay ay ang lahat ng paggasta sa buwis ay aalisin. Ang isang tax break ay mananatili lamang kung ang isang nakakahimok na kaso ay maaaring gawin na ang mga benepisyo ng pagbibigay ng tax break na iyon ay mas matimbang kaysa sa kumplikadong mga pasanin na nalilikha nito. Kasabay nito, maaaring hiwalay na isaalang-alang ng Kongreso kung gaano karaming kita ang nais nitong pataasin, at pagkatapos ay maaari nitong pagsamahin ang aming mahusay na dinisenyong sistema ng buwis sa aming mga pangangailangan sa kita sa pamamagitan ng pagtatakda ng mga rate ng buwis nang naaayon.

Basahin ang buong talakayan

“Upang maibsan ang pasanin ng nagbabayad ng buwis, hinihimok ng National Taxpayer Advocate ang Kongreso na pasimplehin ang tax code. Sa pangkalahatan, nangangahulugan ito na dapat tingnan ng Kongreso ang bawat probisyon sa code at magtanong tulad ng: 'May katuturan ba ang insentibo ng gobyernong ito?'; 'Kung nangyari ito, ito ba ay mas mahusay na pinangangasiwaan sa pamamagitan ng tax code o bilang isang direktang programa sa paggastos?'; 'Gaano man kahusay ang intensyon, ginagawa ba nito ang nilalayon nitong gawin?'; at 'Kung oo, maaari ba itong ibigay nang hindi nagpapataw ng hindi makatwirang mga pasanin sa mga nagbabayad ng buwis o sa IRS?'. Ang isang benepisyo sa buwis ay dapat mapanatili lamang kung ang Kongreso ay nagpasiya na ang mga benepisyo ng pampublikong patakaran sa pagpapanatili nito ay mas malaki kaysa sa kumplikadong pasanin na ipinapataw nito."

– Nina Olson, National Taxpayer Advocate

ANG IRS ay nabigo na tumulong sa daan-daang libong mga biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan

Ang pagnanakaw ng pagkakakilanlan na may kaugnayan sa buwis ay nagdudulot ng kalituhan sa buhay ng maraming biktima nito, na hindi lamang dapat makayanan ang isang nakakapagod na krimen sa emosyon, ngunit maaaring kailangang harapin ang IRS sa loob ng maraming taon upang malutas ang kanilang mga problema sa account.

Ang mga kaso ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan sa IRS at ang Taxpayer Advocate Service ay tumataas sa isang nakababahala na bilis. Ang IRS ay may halos 650,000 ganoong mga kaso sa buong serbisyong imbentaryo nito, at maaaring tumagal ng anim na buwan o mas matagal pa upang malutas ang mga ito. Ang kaso ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan ng TAS ay tumaas nang higit sa 650% mula noong taon ng pananalapi 2008, kung saan ang TAS ay nagbibigay ng kaluwagan sa 88 porsiyento ng mga apektadong nagbabayad ng buwis noong FY 2012.

Habang pinagtibay ng IRS ang ilan sa mga paulit-ulit na mungkahi ng National Taxpayer Advocate para sa pagresolba sa problema, hindi ito sapat na nagawa para maibsan ang pasanin ng mga biktima. Ang isang partikular na alalahanin ay ang pagsisikap ng IRS na i-desentralisa ang diskarte nito sa pagtulong sa mga biktima. Ang National Taxpayer Advocate ay matatag na naniniwala na ang IRS ay nangangailangan ng isang, sentral na "pulis ng trapiko" na yunit upang mahawakan ang mga kumplikadong kaso ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan na may maraming isyu.

Basahin ang buong talakayan

“Ang pagnanakaw ng pagkakakilanlan ay nagdudulot ng kalituhan sa ating sistema ng buwis sa maraming paraan. Malaki ang epekto sa mga biktima. Mahigit sa 75 porsiyento ng mga nagbabayad ng buwis na nagsasampa ng mga pagbabalik ay dapat bayaran, na may average na mga $3,000 at hindi binabayaran hanggang sa ganap na naresolba ng IRS ang isang kaso. Iyon ay tumatagal ng higit sa 6 na buwan."

– Nina Olson, National Taxpayer Advocate

PATULOY NA PINAGBIBIGAAN NG ALTERNATIVE MINIMUM TAX ANG MGA NAGBABAYAD NG BUWIS

Sa pagpindot sa aming Taunang Ulat noong Disyembre 31, lumilitaw na isang kasunduan ang naabot upang i-patch ang Alternative Minimum Tax (AMT). Para sa mga nagbabayad ng buwis at IRS, magandang balita iyan. Gayunpaman, kahit na ang isang permanenteng patch ay pinagtibay, ang AMT ay napakabigat pa rin para sa mga nagbabayad ng buwis, at patuloy na makakaapekto sa maraming mga nagbabayad ng buwis sa gitna at nasa itaas na panggitna, na malamang na hindi nito nilayon. target. Kasabay nito, ang AMT ay hindi nakakaapekto sa maraming mayayamang nagbabayad ng buwis, na hindi pa rin nagbabayad ng buwis sa kita. Tinatantya ng isang projection na humigit-kumulang 7,000 milyonaryo ang naiulat na hindi nagbabayad ng buwis sa kita noong 2011. Ang mga nagbabayad ng buwis ay gumugol ng humigit-kumulang 18 milyong oras para sa 2000 na taon ng buwis (ang pinakahuling taon kung saan nakakita kami ng data) sa pagkumpleto at pagsagot sa mga form ng buwis sa AMT at pagtukoy kung may utang sila sa buwis. Ang AMT ay nangangailangan ng milyun-milyong nagbabayad ng buwis na mahalagang kalkulahin ang kanilang mga pananagutan sa buwis nang dalawang beses - isang beses sa ilalim ng regular na mga panuntunan sa buwis at muli sa ilalim ng mga panuntunan ng AMT - at pagkatapos ay magbayad ng mas mataas sa dalawang halaga ng buwis. Inulit ng National Taxpayer Advocate ang kanyang matagal nang rekomendasyon na ang indibidwal Ipapawalang-bisa ang AMT.

Basahin ang buong talakayan

“Hindi nakakamit ng AMT ang orihinal nitong layunin. Maraming middle at upper-middle class na nagbabayad ng buwis ang nagbabayad ng AMT, habang karamihan sa mga mayayamang nagbabayad ng buwis ay hindi, at libu-libong milyonaryo ang nagbabayad ng walang buwis sa kita. Kasabay nito, ang AMT ay nagdaragdag ng makabuluhang kumplikado sa mga pagkalkula ng buwis, na nangangailangan ng milyun-milyong nagbabayad ng buwis na mahalagang kalkulahin ang kanilang mga pananagutan sa buwis nang dalawang beses - isang beses sa ilalim ng mga regular na panuntunan sa buwis at muli sa ilalim ng mga panuntunan ng AMT - at pagkatapos ay magbayad ng mas mataas sa dalawang halaga ng buwis .”

– Nina Olson, National Taxpayer Advocate

PINAG-ANTOL NG ADOPTION CREDIT ANG MGA NAGBABAYAD NG BUWIS

Nilikha ng Kongreso ang kredito sa buwis sa pag-aampon upang matulungan ang mga pamilyang mababa at panggitnang kita na makayanan ang mga gastos ng isang pag-aampon, na tinatayang tatakbo ng kasing taas ng $40,000. Gayunpaman, ang IRS, na bahagyang gumagamit ng mga panuntunang nakabatay sa kita, ay pumili ng 69% ng mga pagbabalik na nagke-claim ng kredito sa panahon ng pag-file ng 2012 para sa pag-audit, kumpara sa isang porsyento ng mga tax return sa pangkalahatan. Ang mga pag-audit na ito ay nagpataw ng malaking pasanin sa mga apektadong nagbabayad ng buwis para sa ilang kadahilanan, lalo na dahil ang median na paghahabol sa refund ay bumubuo ng halos isang-kapat ng inangkop na kabuuang kita ng mga nagbabayad ng buwis para sa taon, at ang mga pag-audit sa karaniwan ay tumagal ng higit sa apat na buwan. Sa kabila ng pasanin, ang kabayaran ay medyo maliit. Tinanggihan lamang ng IRS ang humigit-kumulang 10% ng mga halagang na-claim sa Taon ng Buwis 2010, at noong kalagitnaan ng Nobyembre, tinanggihan lamang ng IRS ang humigit-kumulang 1.5 porsiyento ng mga halagang na-claim sa Taon ng Buwis 2011.

Maraming apektadong nagbabayad ng buwis ang pumunta sa TAS para sa tulong, na may 83% na nakatanggap ng buong kaluwagan. Ang labis na pagtutok sa mga pagbabalik na nagke-claim ng adoption credit ay nagpabigat sa maraming nagbabayad ng buwis at maaaring magkaroon ng epekto ng pagtanggi sa layunin ng Kongreso na hikayatin ang mga ampon.

Basahin ang buong talakayan

"Ang mga maling pamamaraan ng IRS, at ang kabiguan nitong maayos na ayusin ang mga prosesong ito nang malaman na ang diskarte nito ay seryosong depekto, ay nagdulot ng malaking pinsala sa pananalapi sa libu-libong pamilya na walang pag-iimbot na nagsisikap na mapabuti ang buhay ng mga mahihinang bata."

– Nina Olson, National Taxpayer Advocate

PINUNUAN ANG IRS UPANG MAGSILBI SA MGA NAGBABAYAD NG BUWIS, KUMOLE NG BUWIS

Ang makabuluhan, talamak na underfunding ng IRS ay nagdudulot ng isa sa pinakamahalagang pangmatagalang panganib sa pangangasiwa ng buwis ngayon, kabilang ang pinababang koleksyon ng kita, may kapansanan sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis, at mas malaking pasanin ng nagbabayad ng buwis. Dahil sa mga kakulangan sa pagpopondo, hindi masasagot ng IRS ang milyun-milyong tawag sa telepono ng mga nagbabayad ng buwis o napapanahong iproseso ang kanilang mga liham; ang halaga ng buwis na dapat bayaran ngunit hindi nakolekta ay nasa halos $400 bilyon bawat taon; naniniwala ang mga nagbabayad ng buwis na hindi patas ang mga batas sa buwis; at ang pederal na depisit ay hindi kinakailangang malaki.

Ang IRS ay nagsisilbing de facto Accounts Receivable Department ng pederal na pamahalaan. Sa badyet na humigit-kumulang $11.8 bilyon, nakolekta ng IRS ang humigit-kumulang $2.52 trilyon noong FY 2012 para sa isang average na return-on-investment na humigit-kumulang 214:1, ngunit tinatrato ng proseso ng paglalaan ang IRS tulad ng anumang iba pang discretionary spending program. Ang ilang mga problema sa nagbabayad ng buwis ay nagreresulta mula sa mahinang pagpaplano o pagpapatupad ng IRS, ngunit ang kakulangan ng sapat na pondo ang nag-iisa o makabuluhang dahilan ng marami sa mga problemang ito.

Inirerekomenda ng National Taxpayer Advocate na isaalang-alang ng Kongreso ang pagbabago sa mga panuntunan sa badyet upang ang IRS ay "nabakuran" mula sa mga kisame sa paggasta at pinondohan sa isang antas na idinisenyo upang i-maximize ang pagsunod sa buwis, lalo na ang boluntaryong pagsunod, nang may pagsasaalang-alang sa pagprotekta sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pagliit ng nagbabayad ng buwis pasan. Inirerekomenda din niya na isaisip ng Kongreso sa paglalaan ng mga mapagkukunan ng IRS na ang pagsunod sa buwis ay nangangailangan ng naaangkop na balanse sa pagitan ng mataas na kalidad na serbisyo ng nagbabayad ng buwis at epektibong pagpapatupad ng batas sa buwis.

Basahin ang buong talakayan

“Dahil ang IRS ay ang accounts receivable department ng pederal na pamahalaan at bumubuo ng isang malaking positibong return on investment, nakakatalo sa sarili na tratuhin ang ahensya bilang isang purong programa sa paggastos. Sa karamihan ng mga programa sa paggastos, ang isang dolyar na ginastos ay isang dolyar na ginastos lamang mula sa isang pananaw sa badyet. Sa IRS, ang isang dolyar na ginastos ay bumubuo ng maraming dolyar sa karagdagang kita, at sa kabaligtaran, ang isang dolyar na hindi ginastos ay isinasalin sa isang mas malaking pagbaba sa koleksyon ng kita, at sa gayon ay nagdaragdag sa depisit sa badyet."

ANG MGA BIKTIMA NG MALING PAGHAHANDA SA PAGBABALIK AY KAILANGAN NG HIGIT PANG TULONG MULA SA IRS

Ang mga walang prinsipyong naghahanda ng pagbabalik ng buwis kung minsan ay nagbabago ng mga pagbabalik ng kanilang mga kliyente nang hindi nalalaman o pahintulot ng mga kliyente upang makakuha ng mataas na mga refund at ilihis ang labis na pera sa kanilang sariling mga bank account. Ang nagbabayad ng buwis ay walang kamalayan sa mga aksyon ng naghahanda at walang natatanggap na pinansiyal na pakinabang mula sa kanila, ngunit hinahayaang humarap sa IRS kapag nakita ang pagkakaiba.

Kahit na aalisin ng IRS ang hindi tumpak na pagbabalik ng naghahanda mula sa mga system nito at iproseso ang tamang orihinal na pagbabalik mula sa nagbabayad ng buwis, hindi ito mag-iisyu ng pangalawang refund sa nagbabayad ng buwis kung ang naghahanda ay tumakas kasama ang paunang refund mula sa pekeng pagbabalik. Kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay nabiktima ng isang naghahanda na nakatanggap ng naturang refund sa pamamagitan ng tseke ng papel, ang IRS ay magbibigay ng kapalit na refund sa nagbabayad ng buwis, ngunit ang IRS ay hindi maglalabas ng kapalit na refund kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay nabiktima ng isang tagapaghanda na nakatanggap ng refund na dapat bayaran sa pamamagitan ng pagbabago sa numero ng pagruruta ng bangko sa isang kahilingan sa direktang deposito, kahit na ang IRS ay nakatanggap ng legal na payo na maaari nitong gawin ito. Sa madaling salita, lumilitaw na binibigyang-diin ng IRS ang mga alalahanin sa badyet sa mga legal na prinsipyo.

Basahin ang buong talakayan

“Kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay nabiktima ng isang tax return preparer na nakatanggap ng mapanlinlang na refund sa pangalan ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng pagbabago sa bank routing number sa isang kahilingan sa direktang deposito, ang IRS ay hindi maglalabas ng kapalit na refund. Naniniwala ang National Taxpayer Advocate na ang nagbabayad ng buwis-biktima ay legal na karapat-dapat na makatanggap ng refund at ang IRS ay walang legal na batayan para pigilan ito."

ANG MGA PROGRAMA SA PAGBUBUWIS SA LABAS NA PAMASIK AY PINAHIHIYA ANG PAGSUNOD NG BUWIS

Ang batas ng US ay nag-aatas sa mga mamamayan at residente na mag-ulat ng mga dayuhang bank account upang mas matukoy ng gobyerno ang "masamang aktor" na nakikibahagi sa pag-iwas sa buwis, terorismo, at money laundering. Inilunsad ng IRS ang isang serye ng mga programa sa offshore voluntary disclosure (OVD) upang makipag-ayos sa mga nagbabayad ng buwis na nabigong mag-ulat ng kita sa labas ng pampang at maghain ng mga pagbabalik ng impormasyon. Sinikap ng IRS na pataasin ang pagpapatupad ng mga kinakailangan sa pag-uulat ng Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) sa mga nakalipas na taon at nag-alok ng serye ng mga boluntaryong programa sa pagsisiwalat na idinisenyo upang makipag-ayos sa mga nagbabayad ng buwis na nabigong mag-file ng mga kinakailangang form ng FBAR. Gayunpaman, sabi ng ulat, ang mga programa sa pangkalahatan ay nag-aplay ng isang "one-size-fits-all" na diskarte na nangangailangan ng pagbabayad ng mga makabuluhang parusa at hindi nakikilala sa pagitan ng "masamang aktor" at "mga benign na aktor." Ang mga "benign actor" na ito ay kinabibilangan ng mga may dual citizenship ngunit hindi pa nabuhay o naghain ng mga tax return sa US, mga taong nagmana ng account sa ibang bansa o nagbukas ng account para magpadala ng pera sa mga kaibigan o kamag-anak sa ibang bansa, mga refugee o imigrante mula sa mga totalitarian na bansa na napipilitang upang itago ang kanilang mga ari-arian mula sa mga pamahalaan na kanilang tinakasan, at ang mga nakaligtas sa Holocaust at kanilang mga anak na natatakot na ang pag-uusig batay sa bansang pinagmulan ay maaaring mangyari muli.

Nababahala din ang National Taxpayer Advocate na pinalaki ng IRS ang gastos at pasanin ng pagwawasto sa mga nakaraang paglabag, pinataas ang pasanin ng pag-uulat ng mga dayuhang account sa hinaharap, at itinigil ang mga programang nagbibigay sa mga may hawak ng account ng impormasyon tungkol sa mga kinakailangan sa pag-uulat. Medyo nabawasan ng IRS ang pasanin sa pagwawasto ng mga error. Gayunpaman, ang kumbinasyon ng batas sa pag-uulat at ang paraan ng pangangasiwa nito ng IRS ay lumilikha ng potensyal para sa mga ganoong marahas na parusa na maraming mga nagbabayad ng buwis ay sumasang-ayon na magbayad ng hindi nararapat na mga parusa upang maiwasan ang posibleng panganib na magbayad ng mas malalaking parusa kung mag-opt out sila sa inisyatiba sa pag-aayos. .

Basahin ang buong talakayan

"Dapat isulong ng IRS ang boluntaryong pagsunod sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga pasanin sa pagsunod at pagpapalawak ng naka-target na outreach at mga opsyon sa pagwawasto sa sarili para sa mga benign na aktor."