IR-2013-3, Ene. 9, 2013
WASHINGTON — National Taxpayer Advocate Nina E. Olson ngayon pinakawalan siya 2012 Taunang Ulat sa Kongreso, pagkilala sa pangangailangan para sa reporma sa buwis bilang pangunahing priyoridad sa pangangasiwa ng buwis. Nagpahayag din ng pagkabahala ang Advocate na ang Ang IRS ay hindi sapat na pinondohan upang pagsilbihan ang mga nagbabayad ng buwis at mangolekta ng buwis, at natukoy ang mga paraan kung saan nakakapinsala ang talamak na underfunding na ito sa mga nagbabayad ng buwis at sa pampublikong pananalapi. Nalaman din niya na hindi sapat ang ginagawa ng IRS para tulungan ang mga biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan na may kaugnayan sa buwis at panloloko ng naghahanda sa pagbabalik.
Ang taunang ulat ng National Taxpayer Advocate ay tumutukoy sa pagiging kumplikado ng tax code bilang ang #1 pinaka-seryosong problema na kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis at nagrerekomenda na ang Kongreso ay gumawa ng mga makabuluhang hakbang upang pasimplehin ito. "Ang umiiral na tax code ay nagpapahirap sa pagsunod, na nangangailangan ng mga nagbabayad ng buwis na maglaan ng labis na oras sa paghahanda at pag-file ng kanilang mga pagbabalik," isinulat ni Olson. “Pinalalabo nito ang pag-unawa, na nag-iiwan sa maraming nagbabayad ng buwis na hindi alam kung paano kinukuwenta ang kanilang mga buwis at kung anong rate ng buwis ang kanilang binabayaran; pinapadali nito ang pag-iwas sa buwis sa pamamagitan ng pagpapagana sa mga sopistikadong nagbabayad ng buwis na bawasan ang kanilang mga pananagutan sa buwis at nagbibigay ng mga pagkakataon sa mga kriminal na gumawa ng pandaraya sa buwis; at sinisira nito ang tiwala sa sistema sa pamamagitan ng paglikha ng impresyon na maraming nagbabayad ng buwis ang hindi sumusunod, at sa gayon ay binabawasan ang mga insentibo na nararamdaman ng mga matapat na nagbabayad ng buwis na sumunod."
Pasanin sa Pagsunod. Ang ulat ay nagsasaad na ang kodigo sa buwis ay nagpapataw ng isang "mahalaga, kahit na walang konsensya, pasanin sa mga nagbabayad ng buwis." Mula noong 2001, ang Kongreso ay gumawa ng halos 5,000 pagbabago sa tax code, isang average na higit sa isang araw, at ang bilang ng mga salita sa code ay lumalabas na umabot sa halos apat na milyon.
Ang pagsusuri sa data ng IRS ng Taxpayer Advocate Service (TAS) ay nagpapakita na ang mga indibidwal at negosyo ay gumugugol ng humigit-kumulang 6.1 bilyong oras bawat taon sa pagsunod sa mga kinakailangan sa paghahain ng buwis. "Kung ang pagsunod sa buwis ay isang industriya, ito ay isa sa pinakamalaki sa Estados Unidos," sabi ng ulat. "Upang makakonsumo ng 6.1 bilyong oras, ang 'industriya ng buwis' ay nangangailangan ng katumbas ng higit sa tatlong milyong full-time na manggagawa."
Nakikita ng mga indibidwal na nagbabayad ng buwis ang paghahanda sa pagbabalik na napakalaki kaya kakaunti ang gumagawa nito nang mag-isa. Halos 60 porsiyento ng mga nagbabayad ng buwis ay umuupa ng mga binabayarang naghahanda, at isa pang 30 porsiyento ay umaasa sa komersyal na software, na may nangungunang mga pakete ng software na nagkakahalaga ng $50 o higit pa. Sa madaling salita, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat gumastos ng pera para lang malaman kung magkano ang kanilang utang.
Laki ng "Mga Paggasta sa Buwis." Upang mabawasan ang pasanin ng nagbabayad ng buwis at mapahusay ang kumpiyansa ng publiko sa integridad ng sistema ng buwis, hinihimok ng ulat ang Kongreso na lubos na pasimplehin ang tax code. Sa pangkalahatan, nangangahulugan ito na dapat suriin muli ng Kongreso ang pangangailangan para sa mga kasalukuyang hindi kasama sa kita, mga pagbubukod, mga pagbabawas, at mga kredito (karaniwang kilala bilang "mga paggasta sa buwis"). Para sa taon ng pananalapi (FY) 2013, ang Pinagsamang Komite sa Pagbubuwis ay nag-proyekto na ang mga paggasta sa buwis ay aabot sa humigit-kumulang $1.09 trilyon, habang ang indibidwal na kita sa buwis sa kita ay inaasahang aabot sa humigit-kumulang $1.36 trilyon. Upang ilagay ang mga numerong ito sa perspektibo, kung tatanggalin ng Kongreso ang lahat ng paggasta sa buwis, ang tuwid na matematika ay nagpapahiwatig na maaari nitong bawasan ang mga indibidwal na rate ng buwis sa kita ng 44 porsiyento at bumubuo pa rin ng parehong halaga ng kita na kinokolekta nito sa ilalim ng kasalukuyang mga panuntunan.
Ang mga Desisyon sa Patakaran sa Buwis at Mga Desisyon sa Kita ay Dapat Magkahiwalay at Pagkatapos ay Mag-asawa. Inirerekomenda ng ulat na lapitan ng Kongreso ang reporma sa buwis sa paraang katulad ng zero-based na pagbabadyet. Ang panimulang palagay ay ang lahat ng paggasta sa buwis ay aalisin. Ang isang tax break ay mananatili lamang kung ang isang nakakahimok na kaso ay maaaring gawin na ang mga benepisyo ng break na iyon ay mas matimbang kaysa sa kumplikadong pasanin na nilikha nito. "Sa pagsasagawa ng pagsusuring ito," sabi ni Olson sa paglabas ng ulat, "dapat nating tingnan ang bawat probisyon sa code at magtanong ng mga tanong tulad ng: 'May katuturan ba ang insentibo ng pamahalaan na ito?'; 'Kung nangyari ito, ito ba ay mas mahusay na pinangangasiwaan sa pamamagitan ng tax code o bilang isang direktang programa sa paggastos?'; 'Gaano man kahusay ang intensyon, ginagawa ba nito ang nilalayon nitong gawin?'; at 'Kung oo, maaari ba itong ibigay nang hindi nagpapataw ng hindi makatwirang mga pasanin sa mga nagbabayad ng buwis o sa IRS?'. Kasabay nito, maaaring hiwalay na isaalang-alang ng Kongreso kung gaano karaming kita ang nais nitong itaas, at pagkatapos ay maaari nitong ipakasal ang aming mahusay na dinisenyong sistema ng buwis sa aming mga pangangailangan sa kita sa pamamagitan ng pagtatakda ng mga rate ng buwis nang naaayon."
Mga Rekumendasyon Inirerekomenda ng ulat na ang mga Miyembro ng Kongreso ay gumawa ng ilang hakbang, kabilang ang:
Ang badyet ng IRS ay nabawasan sa bawat isa sa huling dalawang taon ng pananalapi, at mukhang malamang na haharap sa karagdagang mga pagbawas sa mga darating na taon. Bagama't ang mga pagbawas na ito ay sumasalamin sa kabuuan ng mga pagbawas sa pederal na discretionary na paggastos, ang underfunding sa IRS ay walang saysay, sabi ni Olson. "Ang IRS ay materyal na naiiba mula sa iba pang mga discretionary program dahil ito ang nagsisilbing talaga Accounts Receivable Department ng pederal na pamahalaan. Ang bawat dolyar na inilaan para sa IRS ay bumubuo ng higit sa isang dolyar sa karagdagang kita. Kaya't kabalintunaan at hindi produktibo na ang mga alalahanin tungkol sa depisit ay humahantong sa mga pagbawas sa badyet ng IRS, kapag ang mga pagbawas na iyon ay nagpapalaki ng depisit."
Idinagdag ni Olson: "Ang malinaw na katotohanan ay ang misyon ng IRS ay higit sa lahat ng mga misyon ng iba pang mga ahensya, dahil kung walang epektibong kolektor ng kita, hindi mo mapopondohan ang ibang mga ahensya."
Hindi Isinasaalang-alang ng Mga Desisyon sa Pagpopondo ng IRS ang "Return on Investment." Sa badyet na $11.8 bilyon, nakolekta ng IRS ang $2.52 trilyon noong FY 2012. Iyon ay isinasalin sa isang average na return-on-investment (ROI) na humigit-kumulang 214:1. Gayunpaman, tinatrato ng proseso ng paglalaan ang IRS tulad ng anumang iba pang programa sa paggasta na may pagpapasya, nang walang tahasang pagkilala na ang bawat dolyar na inilalaan para sa IRS ay bumubuo ng higit sa isang dolyar sa karagdagang kita. Noong nakaraang taon, tinantiya ng IRS Commissioner sa isang liham sa Kongreso na ang mga iminungkahing pagbawas sa badyet ng IRS ay magdudulot ng pagbaba ng mga koleksyon ng buwis nang pitong beses.
"Walang negosyo ang mabibigo na pondohan ang isang yunit na, sa karaniwan, ay nagdadala ng $7 para sa bawat dolyar na ginastos. Ang mga shareholder ay magrerebelde at magdadala ng mga demanda, o hindi bababa sa patalsikin ang pamamahala o lupon ng mga direktor, "isinulat ni Olson sa kanyang paunang salita sa ulat. "Gayunpaman, ito ang eksaktong ginagawa namin sa badyet ng IRS."
Ang Kakulangan ng Pagpopondo ay humahadlang sa Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis. Sinasabi ng ulat na ang kakulangan ng pondo ay pumipigil din sa IRS na matugunan ang mga pangangailangan ng nagbabayad ng buwis. Mula noong FY 2004, nang tumaas ang antas ng serbisyo ng nagbabayad ng buwis, ang pagganap ng IRS sa paghawak ng mga tawag sa telepono at pagsusulatan ay bumababa. Noong FY 2004, sinagot ng IRS ang 87 porsiyento ng lahat ng mga tawag na gustong makipag-ugnayan sa isang live telephone assister, at ang average na oras ng paghihintay ay mahigit 2½ minuto lang. Noong FY 2012, 68 porsiyento lang ng mga tawag nito ang sinagot ng IRS, at ang mga nakalusot ay gumugol ng average na halos 17 minutong naghihintay sa paghihintay. Noong FY 2012, nakatanggap ang IRS ng mahigit 10 milyong liham bilang tugon sa mga iminungkahing pagsasaayos sa buwis, at sa katapusan ng taon, 48 porsiyento ng lahat ng mga sulat ng nagbabayad ng buwis sa imbentaryo nito ay hindi pa naproseso sa loob ng mga itinakdang timeframe – tumaas nang husto mula sa 12 porsiyento noong FY 2004.
"Ang Kongreso ay nagpatupad ng mga batas na nangangailangan ngayon ng higit sa 140 milyong indibidwal na maghain ng mga pagbabalik ng buwis sa kita," sabi ni Olson. “Kapag sinusubukan ng mga nagbabayad ng buwis na sumunod sa mga batas na nag-aatas sa kanila na ibigay ang malaking bahagi ng kanilang mga kita upang bayaran ang mga bayarin ng ating bansa, may karapatan silang umasa na ang kanilang gobyerno ay gagawa ng mas mahusay na trabaho sa pagtawag sa kanilang mga tawag sa telepono at pagsagot sa kanilang mga liham. .”
Ang Kakulangan ng Pagpopondo ay Nakapipinsala sa Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Nagdaragdag ng Pasan sa Nagbabayad ng Buwis. Tinutukoy ng ulat ang maraming lugar kung saan ang kakulangan ng pondo ay nagdudulot ng mga problema sa nagbabayad ng buwis. "Wala nang mas maliwanag kaysa sa pagtaas ng paggamit ng IRS ng mga awtomatikong pamamaraan sa pagpapatupad," sabi ni Olson. "Upang makatipid ng mga mapagkukunan, ang IRS ay higit na nag-automate sa mga pag-audit ng sulat at pag-isyu nito ng mga gravamen at levies. Karaniwan itong sumusulong sa mga pagtasa ng buwis nang hindi muna nakikipag-usap sa mga nagbabayad ng buwis upang bigyan sila ng pagkakataong patunayan ang kanilang mga posisyon sa pagbabalik, at nagpapatuloy ito sa mga gravamen at levies bago magkaroon ng pag-uusap upang malaman kung ang isang tax delinquency ay dahil sa kahirapan sa pananalapi, na magmumungkahi na dapat isaalang-alang ang isang installment agreement o offer-in-compromise.” Ang ulat ay nagsasaad na ang limitadong mga mapagkukunan ng IRS upang magsagawa ng outreach at edukasyon sa mga nagbabayad ng buwis (lalo na sa maliliit na negosyo) at upang ipatupad ang mga batas ay nakakatulong din sa kawalan nito ng kakayahan na isara ang taunang agwat sa buwis, na pinakahuling tinantiya sa halos $400 bilyon noong 2006. Ang itinuturo ng ulat na ang hindi pagsunod ay lumalabag sa mga karapatan ng mga sumusunod na nagbabayad ng buwis, na hindi direktang nagbabayad ng mas maraming buwis upang mapunan ang kakulangan. Batay sa data ng Census Bureau, ang karaniwang sambahayan ay epektibong nagbayad ng dagdag na $3,300 na buwis noong 2006 upang mabigyan ng subsidyo ang hindi pagsunod ng iba.
Mga Rekumendasyon Inirerekomenda ng ulat na ang Kongreso ay:
Ang bilang ng mga pagnanakaw ng pagkakakilanlan na may kaugnayan sa buwis Ang mga insidente ay tumaas nang malaki sa mga nakaraang taon. Sa loob ng TAS, ang mga resibo ng kaso ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan ay tumaas ng higit sa 650 porsyento mula FY 2008 hanggang FY 2012. Sa pagtatapos ng FY 2012, ang IRS ay may halos 650,000 kaso ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan sa buong serbisyo ng imbentaryo nito. Ang problema ay lumala habang ang mga organisadong kriminal na aktor ay nakahanap ng mga paraan upang nakawin ang mga numero ng Social Security (SSN) ng mga nagbabayad ng buwis, maghain ng mga tax return gamit ang mga pangalan at SSN ng mga nagbabayad ng buwis, at makakuha ng mga mapanlinlang na refund ng buwis. Pagkatapos, kapag ang tunay na nagbabayad ng buwis ay nag-file ng isang pagbabalik na nagke-claim ng refund, ang pagbabalik na iyon ay tatanggihan. Malaki ang epekto sa mga biktima. Mahigit sa 75 porsiyento ng mga nagbabayad ng buwis na nagsasampa ng mga pagbabalik ay dapat bayaran, na may average na mga $3,000 at hindi binabayaran hanggang sa ganap na naresolba ng IRS ang isang kaso.
Mga Pangako ng IRS. Noong 2008, ang IRS Commissioner ay nagpatotoo tungkol sa pagnanakaw ng pagkakakilanlan bago ang pagdinig ng Senate Finance Committee. Sinabi niya: "Ang aking pangkalahatang layunin bilang Komisyoner ng IRS ay kapag ang isang nagbabayad ng buwis [na biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan] ay nakipag-ugnayan sa amin para sa isang isyu o alalahanin, mayroon kaming isang maayos na proseso upang malutas kaagad ang isyu." Sa huling bahagi ng taong iyon, ang IRS ay nagtatag ng isang "Identity Protection Specialized Unit" (o "IPSU"), na idinisenyo upang magbigay ng sentralisadong tulong sa mga biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan. Sinuportahan ng National Taxpayer Advocate ang pangako sa sentralisado at agarang tulong sa biktima.
Pagganap ng IRS. Sinasabi ng ulat na ang IRS ay lumikha ng maraming task force at iba pang mga koponan sa mga nakalipas na taon sa pagtatangkang pagbutihin ang mga proseso ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan nito, ngunit ang mga biktima ay nahaharap pa rin sa parehong "labirint ng mga pamamaraan at inilabas na mga timeframe para sa paglutas" na kanilang hinarap limang taon na ang nakakaraan. . Ang IRS ay nagtuturo sa mga empleyado nito na payuhan ang mga biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan na aabutin ng 180 araw - kalahating taon - upang malutas ang kanilang mga kaso. Ang mga kumplikadong kaso ay tiyak na magtatagal. Kaya, ang mga pagbabago sa pamamaraan ng IRS ay hindi nagbibigay ng mas mabilis na kaluwagan.
Sinasabi rin ng ulat na nagpasya ang IRS na baligtarin ang kurso at i-desentralisa ang tulong sa biktima. Kamakailan ay lumikha ito ng mga espesyal na yunit sa loob ng bawat isa sa 21 indibidwal na function upang magtrabaho sa mga kaso ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan, tila sa ilalim ng paniniwala na ang karamihan sa mga kaso ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan ay nagsasangkot ng isang isyu na ang nauugnay na espesyal na yunit ay maaaring gumana nang mas mahusay. Ang ulat ay nagpapahayag ng pagkabahala tungkol sa pag-urong mula sa isang sentralisadong diskarte.
Kailangan ng One-Stop Shopping. Ang TAS mismo ay humawak ng halos 55,000 pagtukoy sa mga kaso ng pagnanakaw noong FY 2012, karamihan sa mga ito ay nagsasangkot ng maraming isyu na nangangailangan ng mga aksyon ng maraming unit. Ang ulat ay nagpapahayag ng pagkabahala na ang paglikha ng 21 espesyal na yunit ay makakasira sa sentralisadong tungkulin ng IPSU, mangangailangan sa mga nagbabayad ng buwis na magsalita sa maraming tungkulin, dagdagan ang oras na kinakailangan upang malutas ang mga kaso, at magpapataas ng panganib na ang ilang mga isyu ay maaaring hindi matugunan.
“Kailangan ng mga nagbabayad ng buwis ng 'one-stop shopping' - isang punto ng pakikipag-ugnayan na maaari nilang makipagtulungan upang malutas ang lahat ng mga isyu sa kanilang mga kaso - at ang IRS ay nangangailangan ng isang 'pulis ng trapiko' upang matiyak na nakumpleto ng lahat ng unit ang kanilang mga aksyon at ang mga bahagi ng mga kaso huwag mahulog sa mga bitak,” sabi ni Olson. “At ang anim na buwan ay isang hindi katanggap-tanggap na yugto ng panahon para asahan na maghintay ang mga nagbabayad ng buwis-biktima. Ang IRS ay dapat gumawa ng higit pa upang magbigay ng maagap at tuluy-tuloy na tulong sa mga biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan na ipinangako ni Commissioner Shulman."
Inaatasan ng pederal na batas ang Taunang Ulat ng Tagapagtanggol sa Kongreso na tukuyin ang hindi bababa sa 20 sa mga "pinakaseryosong problema" na nakatagpo ng mga nagbabayad ng buwis at gumawa ng mga rekomendasyong administratibo at pambatasan upang mabawasan ang mga problemang iyon. Sa pangkalahatan, kinikilala ng ulat sa taong ito ang 23 problema, nagbibigay ng mga update sa anim na dating natukoy na problema, gumagawa ng dose-dosenang mga rekomendasyon para sa pagbabagong administratibo, gumagawa ng pitong rekomendasyon para sa pagbabago sa lehislatibo, at sinusuri ang 10 isyu sa buwis na pinakamadalas na nilitis sa mga pederal na hukuman.
Kabilang sa mga "pinaka seryosong problema" na tinutugunan ay ang mga sumusunod:
Pag-aaral sa Pananaliksik sa Mga Salik na Nakakaimpluwensya sa Kusang Pagsunod sa Buwis ng Maliliit na Negosyo. Ang Volume 2 ng ulat ay naglalaman ng anim na pag-aaral sa pananaliksik, kabilang ang mga paunang resulta ng isang survey ng mga sole proprietor na inatasan ng TAS para mas maunawaan ang mga salik na maaaring makaapekto sa pagsunod sa pag-uulat ng income tax. Ang tanggapan ng Tagapagtanggol ay nagsagawa ng pag-aaral dahil tinatantya ng IRS na 43 porsiyento lamang ng kita ng nag-iisang may-ari ang iniulat sa mga tax return, na kumakatawan sa pinakamalaking bahagi ng agwat sa buwis (ibig sabihin, buwis na dapat bayaran ngunit hindi napapanahon at boluntaryong binabayaran). Ang pagbuo ng isang mas kumpletong larawan ng mga saloobin ng kategoryang ito ng mga nagbabayad ng buwis samakatuwid ay maaaring makatulong sa IRS sa pagpapabuti ng pagsunod sa buwis. Batay sa IRS computer scoring ng malamang na antas ng pagsunod sa mga tax return, ang opisina ng Advocate ay pumili ng sample ng mga pinakasumusunod at pinakakaunting compliant na return at nag-atas ng anonymous na survey ng ilang partikular na grupo ng mga nagbabayad ng buwis na ito upang matukoy ang attitudinal at iba pang mga pagkakaiba. Kabilang sa mga paunang natuklasan:
* * * * *
Mangyaring bisitahin ang www.taxpayeradvocate.irs.gov/2012AnnualReport para sa higit pang impormasyon tungkol sa ulat na ito, kabilang ang isang Executive Summary, nada-download na infographics sa Pinaka Seryosong Problema, at mga video ng National Taxpayer Advocate na tumatalakay sa mga pangunahing isyu.
Mga Kaugnay na Mga Item:
* * * * *
Tungkol sa Serbisyong Tagapagbigay ng Buwis
Ang Taxpayer Advocate Service ay isang independiyenteng organisasyon sa loob ng IRS. Ang mga empleyado ng TAS ay tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis na nakakaranas ng mga problema sa pananalapi, tulad ng hindi makapagbigay ng mga pangangailangan tulad ng pabahay, transportasyon, o pagkain; mga nagbabayad ng buwis na humihingi ng tulong sa paglutas ng mga problema sa IRS; at mga nagbabayad ng buwis na naniniwala na ang isang IRS system o pamamaraan ay hindi gumagana ayon sa nararapat. Kung naniniwala kang kwalipikado ka para sa tulong ng TAS, maaari mong tawagan ang TAS sa pamamagitan ng pagtawag sa 1-877–777–4778 (walang bayad).
