Lumilitaw ang pagkalito kapag ang mga nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng iba't ibang mga pagbabawas o kredito depende sa lokasyon o pambansang katayuan ng kanilang mga anak. Ang pagbabawas ng dependency, Child Tax Credit, at Earned Income Tax Credit, na lahat ay nauugnay sa halaga ng pagpapalaki ng mga bata, ay may magkakaibang mga kinakailangan. Ang isang bata na hindi isang American citizen o national sa pangkalahatan ay dapat:

• Naninirahan sa US, Canada, o Mexico para sa pagbubukod sa dependency.
• Naninirahan sa US para sa Child Tax Credit.
• Naninirahan sa US at magkaroon ng numero ng Social Security na valid para sa trabaho para sa Earned Income Tax Credit.

Maaaring mabigo ang mga nagbabayad ng buwis na i-claim ang mga tamang bawas o kredito dahil sa hindi pagkakatugma ng mga kinakailangang ito. Inirerekomenda ng National Taxpayer Advocate na pasimplehin ang tatlong bahaging pambansang pangangailangan ng mga bata upang umayon sa pangkalahatang pagpapasimple ng mga benepisyo sa buwis ng pamilya.

Basahin ang buong rekomendasyon

Upang hikayatin ang pag-aampon at makatulong na mapagaan ang mga potensyal na mataas na gastusin na kinakaharap ng mga adoptive na magulang, ipinasa ng Kongreso ang kredito sa buwis sa pag-aampon, at unti-unting tinaasan ang halaga upang hikayatin ang pag-aampon ng mga espesyal na pangangailangan ng mga bata. Ang mga nagbabayad ng buwis na nagke-claim ng kredito para sa mga batang ito ay dapat mag-attach ng sulat mula sa kanilang estado na nagpapatunay na natutugunan ng bata ang kahulugan ng "mga espesyal na pangangailangan." Gayunpaman, hindi kasama sa salitang "estado" ang mga tribong Katutubong Amerikano.

Inirerekomenda ng National Taxpayer Advocate na dapat magkaroon ng awtoridad ang IRS na tumanggap ng liham ng pagpapasiya mula sa tribong Katutubong Amerikano para sa mga adoptive na magulang upang makuha ang kredito.

Basahin ang buong rekomendasyon

Ang IRS ay may dalawang paraan upang kunin ang pangunahing tirahan ng isang nagbabayad ng buwis: isang administratibong pag-agaw o isang demanda upang i-remata ang gravamen sa buwis. Bagama't ang mga nagbabayad ng buwis ay may ilang mga proteksiyon ayon sa batas na nauugnay sa administratibong pag-agaw ng isang pangunahing paninirahan, ang mga nagbabayad ng buwis ay walang parehong mga proteksyon kapag ang IRS ay naghain ng demanda upang i-remata ang isang gravamen sa buwis sa isang pangunahing paninirahan.

Inirerekomenda ng National Taxpayer Advocate na amyendahan ng Kongreso ang tax code para pigilan ang IRS sa pagremata ng federal tax gravamen laban sa pangunahing tirahan ng isang nagbabayad ng buwis, maliban kung:

• Inaprubahan ng manager ng empleyado ang foreclosure.
• Ang ibang ari-arian ng nagbabayad ng buwis ay hindi sapat upang bayaran ang halagang dapat bayaran.
• Ang pagreremata at pagbebenta ay hindi lilikha ng mga problema sa pananalapi.

Basahin ang Buong Rekomendasyon

Ang industriya ng pagpoproseso ng payroll ay nagbibigay ng mahalagang serbisyo sa mga tagapag-empleyo, lalo na sa maliliit na negosyo, sa pamamagitan ng pagtulong sa kanila na sumunod sa mga kumplikadong kinakailangan sa buwis sa pagtatrabaho. Ang mga employer ay gumawa ng iba't ibang kontraktwal na kaayusan sa mga third-party na nagbabayad (TPPs), na humahawak sa ilan o lahat ng kanilang federal employment tax withholding, pag-uulat, at mga tungkulin sa pagbabayad. Bagama't karamihan sa mga TPP ay lehitimo at mapagkakatiwalaan, may ilan na nanloko sa kanilang mga kliyente at nasira ang imahe ng industriya. Dahil ang mga tagapag-empleyo ay nananatiling mananagot para sa mga buwis sa payroll, ang mga biktimang ito (lalo na ang mga maliliit na nagbabayad ng buwis sa negosyo) ay maaaring pilitin na bayaran ang halaga ng dalawang beses - isang beses sa TPP na nangulimbat o nag-dissipate ng mga pondo at sa pangalawang pagkakataon sa IRS. Ang pinansiyal na pasanin na ito ay nagtutulak sa ilan sa mga nagbabayad ng buwis na ito sa labas ng negosyo. Inirerekomenda ng National Taxpayer Advocate ang Kongreso na baguhin ang batas upang protektahan ang mga employer na sinaktan ng ilang TPP.

Basahin ang Buong Rekomendasyon

Hanggang 2004, ang tax code ay naglalaman ng maraming kahulugan ng isang kwalipikadong bata para sa mga pagbubukod sa dependency. Ang 2004 uniform definition ng isang kwalipikadong bata (UDOC) ay pinasimple at pinag-isa ang ilang magkakaugnay na probisyon, kabilang ang Child Tax Credit, ang Earned Income Tax Credit, ang Child and Dependent Care Credit, at Head of Household filing status.

Gayunpaman, ang probisyon na tumutukoy sa katayuan ng kasal ng mga nagbabayad ng buwis ay nananatiling hindi nagbabago mula noong 1984 at nagiging sanhi ng pagkawala ng kanilang pagiging karapat-dapat para sa EITC ng ilang mag-asawa dahil lamang sa paghihiwalay nila pagkatapos ng Hulyo 1. Ang probisyon ay nag-aatas sa mga nagbabayad ng buwis na manirahan sa magkakahiwalay na sambahayan sa huling anim na buwan ng taon, at kung maghihiwalay sila anumang oras sa mga buwang iyon, hindi sila karapat-dapat para sa kredito maliban kung maghain sila ng pinagsamang pagbabalik.

Inirerekomenda ng National Taxpayer Advocate na amyendahan ng Kongreso ang code para pahintulutan ang mga nagbabayad ng buwis na may legal na umiiral na kasunduan sa paghihiwalay at naninirahan nang hiwalay sa huling araw ng taon ng buwis na ituring na "hindi kasal" para sa mga layunin ng katayuan sa pag-file at samakatuwid ay makapaghain ng hiwalay na mga pagbabalik. at maging karapat-dapat pa rin para sa EITC.

Basahin ang buong talakayan

Ang IRS ay nagpapaalam sa mga nagbabayad ng buwis ng mahahalagang karapatan sa pamamagitan ng pagpapadala ng mga abiso o mga sulat sa kanilang "huling kilalang address." Kadalasang dapat i-claim ng mga nagbabayad ng buwis ang mga karapatang ito sa loob ng mahigpit na mga limitasyon sa panahon, na magsisimula kapag ipinadala ng IRS ang paunawa o sulat, hindi kapag natanggap ito ng nagbabayad ng buwis. Hangga't ang IRS ay nagpapadala ng sulat sa "huling kilalang address" ng nagbabayad ng buwis, ang liham o paunawa ay legal na epektibo kapag ipinadala.

Gayunpaman, ang kahulugan ng IRS ng terminong iyon ay batay sa teknolohiya sa kalagitnaan ng ika-20 siglo. Ang IRS ay hindi nakasabay sa edad ng impormasyon, kung saan madali nitong masusuri ang available na data kapag nalaman nitong ang sarili nitong mga talaan ay hindi nagpapakita ng kasalukuyang address. Inirerekomenda ng National Taxpayer Advocate na idirekta ng Kongreso ang Kalihim ng Treasury na bumuo ng mga pamamaraan upang suriin ang mga database ng third-party para sa mga mapagkakatiwalaang alternatibong address, at kung may matagpuan, magpadala ng mga abiso nang sabay-sabay sa "huling alam" at mga alternatibong address.

Basahin ang buong talakayan

Ang ilang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring mapanlinlang na ilipat ang kanilang ari-arian sa mga kaibigan o kamag-anak upang maiwasan ang mga buwis. Ang iba ay lehitimong naglilipat ng ari-arian bago tasahin ng IRS ang buwis. Nag-file ang IRS ng Mga Notice of Federal Tax gravamen at nag-isyu ng mga singil laban sa pag-aari ng mga third party na di-umano'y may hawak ng ari-arian na pinaniniwalaan ng IRS na pagmamay-ari ng mga nagbabayad ng buwis.

Gayunpaman, ang mga ikatlong partidong ito ay hindi binibigyan ng mga karapatan sa pagkolekta ng angkop na proseso. Maaaring maghain ang IRS sa pampublikong rekord ng Notice of Federal Tax gravamen laban sa kanilang ari-arian bago abisuhan ang mga ikatlong partido o bigyan sila ng pagkakataong tumugon. Gayundin, ang IRS ay maaaring maghatid ng buwis sa ari-arian ng ikatlong partido nang hindi binibigyan ang ikatlong partido ng mga karapatan sa pagkolekta ng angkop na proseso sa oras na ihain ang pataw.

Ang IRS Collection Due Process na pagdinig ay idinisenyo upang protektahan ang mga nagbabayad ng buwis laban sa mga naturang aksyon at pahintulutan silang ipakita kung talagang may utang sila sa utang. Inirerekomenda ng National Taxpayer Advocate ang pag-amyenda sa tax code upang mabigyan ang mga third party ng parehong mga karapatan sa pagkolekta ng angkop na proseso na magagamit sa mga nagbabayad ng buwis.

Basahin ang buong talakayan