Ang mga resulta ng mga pag-aaral ng TAS ay lumalabas bawat taon sa Volume 2 ng Ulat na ito. Ang mga pag-aaral sa taong ito ay tumatalakay sa mga isyu tulad ng pag-survey sa mga nag-iisang nagmamay-ari upang mas maunawaan ang mga salik na nakakaapekto sa kanilang pagsunod sa pag-uulat, ang epekto ng paghahain ng gravamen, at pagsusuri sa mga kaso ng EITC Tax Court.
Para ma-maximize ng IRS ang rate kung saan boluntaryong binabayaran ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang mga buwis, kailangan nitong maunawaan kung bakit sila sumusunod. Sinuri ng Taxpayer Advocate Service ang mga sole proprietor (ibig sabihin, ang mga nag-file ng Form 1040, US Individual Income Tax Return, Iskedyul C) upang mas maunawaan ang mga salik na maaaring makaapekto sa kanilang pagsunod sa pag-uulat ng buwis sa kita. Ito ay partikular na mahalaga dahil ang sole proprietor na kita ay karaniwang hindi napapailalim sa pag-uulat ng impormasyon, mahirap para sa IRS na matukoy, at kumakatawan sa pinakamalaking bahagi ng tax gap – buwis na hindi napapanahon at boluntaryong binabayaran. Ang mga resulta ng aming mga survey ay nagmumungkahi na ang mga pamantayan at kawalan ng tiwala ng pambansang pamahalaan, ang batas, at ang IRS ay maaaring magsulong ng hindi pagsunod. Sa pare-pareho, iminumungkahi din ng mga resulta na ang moral ng buwis at tiwala sa gobyerno, batas, IRS, at mga naghahanda ay maaaring magsulong ng pagsunod.
Sinimulan ng TAS Research na pag-aralan ang epekto ng mga gravamen sa pag-uugali ng pagsunod ng mga nagbabayad ng buwis bilang tugon sa pag-aalala ng National Taxpayer Advocate na ang paggamit ng IRS ng Notice of Federal Tax gravamen ay maaaring makapinsala sa mga nagbabayad ng buwis, lalo na sa mga nakakaranas ng kahirapan sa ekonomiya, habang hindi ito makabuluhang nagpapahusay sa kakayahan ng IRS upang mangolekta ng mga pananagutan. Sa pag-aaral na ito, sinusuri namin ang epekto ng paghahain ng gravamen sa mga pananagutan sa buwis at kita na nakolekta mula sa mga nagbabayad ng buwis na ito at kung mapapabuti ng installment agreement (IA) at offer in compromise (OIC) ang mga kundisyong ito.
Ipinapakita ng aming mga resulta na sa pangkalahatan, ang paghahain ng gravamen ay nauugnay sa hindi kanais-nais na mga resulta para sa IRS at sa nagbabayad ng buwis: ang IRS ay nakakolekta ng mas kaunting kita mula sa mga gravamen taxpayer at ang kanilang kabuuang mga pananagutan sa buwis ay tumaas nang higit pa. Ang problemang ito ay pinakamalubha para sa mga nagbabayad ng buwis sa katayuan ng kahirapan (kasalukuyang hindi nakokolekta) ng IRS. Ang mga natuklasang ito ay nagpapakita ng pangangailangan para sa patuloy na pag-aaral ng IRS gravamen filing criteria para mapakinabangan ang mga benepisyo ng gravamen filing sa IRS at mabawasan ang masamang epekto nito sa mga nagbabayad ng buwis.
Kapag hindi binayaran ng isang nagbabayad ng buwis ang kanyang inutang, maaaring italaga ng IRS ang kaso sa isang maniningil ng buwis sa field o sa awtomatikong sistema ng pagkolekta nito, o maaaring i-shelve ang kaso hanggang sa ibang pagkakataon (ilagay ito sa “queue”). Plano ng TAS Research na tukuyin ang mga katulad na kaso na itinalaga sa Revenue Officers (ang mga collectors), ang automated system, o ang queue, at pagkatapos ay ihambing ang mga resulta ng koleksyon.
Kapag ang IRS ay nagsagawa ng "pangalawang pagtingin" sa tinanggihan na Earned Income Tax Credit (EITC) na mga claim mula sa mga mababang kita na nagbabayad ng buwis, ang mga nagbabayad ng buwis ay kadalasang natatanggap ang lahat o bahagi ng kredito. Ang Taxpayer Advocate Service ay tumingin sa mga kaso kung saan ang nagbabayad ng buwis ay nagpetisyon sa Tax Court na suriin ang pagtanggi, at ang IRS ay pumayag sa isyu ng EITC nang walang ganap na pagsubok. Ang layunin ng pag-aaral ay makita kung ano ang pumipigil sa IRS na payagan ang kredito bago ang petisyon ng Tax Court. Natuklasan ng pag-aaral na madalas na hindi ipinapaliwanag ng mga tagasuri ng IRS kung anong dokumentasyon ang kailangan nila mula sa mga nagbabayad ng buwis upang ipakita ang kanilang pagiging karapat-dapat para sa EITC, o isaalang-alang ang alternatibong dokumentasyon, ngunit ang mas maraming karanasang empleyado sa susunod na proseso ay gumagawa ng mga bagay na ito. Natuklasan din ng pag-aaral na ang mga nagbabayad ng buwis ay madalas na kailangang maghintay ng halos isang taon at kalahati upang makuha ang kanilang mga refund. Para sa higit sa kalahati ng mga nagbabayad ng buwis na ito, ang EITC ay higit sa isang-kapat ng kanilang na-adjust na kabuuang kita.
Napagpasyahan ng pag-aaral na kung ang IRS ay nakipag-ugnayan sa mga nagbabayad ng buwis sa makabuluhang pag-uusap nang mas maaga sa proseso, mas maraming kaso ang maaaring malutas nang mas maaga. Ang National Taxpayer Advocate ay nagrerekomenda ng higit pang pagsasanay para sa mga tagasuri.
Karamihan sa mga nagbabayad ng buwis sa US ay kusang-loob na sabihin sa gobyerno kung ano ang kailangan upang bayaran ang kanilang mga buwis. Naglalagay ito ng mabigat na responsibilidad sa IRS na tratuhin ang mga nagbabayad ng buwis nang patas at igalang ang kanilang mga karapatan. Ipinapakita ng mga pag-aaral na karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay hindi alam na mayroon silang mga karapatan o kung ano sila. Maaaring madaling makalimutan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis dahil pakiramdam ng mga nagbabayad ng buwis ay wala silang magagawa kung nilalabag sila ng IRS. Tinatalakay ng pag-aaral na ito kung paano pagbutihin ang mga magagamit na remedyo para sa paglabag sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis.
Matagal nang hinimok ng National Taxpayer Advocate ang IRS na saliksikin ang epekto ng mga parusa sa boluntaryong pagsunod sa buwis. Ang pag-aaral na ito ay tumutuon sa mga parusa na nauugnay sa katumpakan, at kung pinapabuti ng mga ito ang pagsunod dahil sa dumaraming paggamit ng IRS ng mga automated na proseso upang masuri ang mga parusa – bago pa man makipag-ugnayan ang IRS sa nagbabayad ng buwis.
