Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis
Mga sikat na termino para sa paghahanap:
Balita
Kumuha ng Tulong
Ulat
Mga Tuntunin sa Buwis
Na Abiso
Lumabas sa paghahanap
Home > Ulat > 2014 Taunang Ulat sa Kongreso > Buong Report

Buong Report

Ang Taunang Ulat sa Kongreso ay lumilikha ng isang diyalogo sa pinakamataas na antas ng pamahalaan upang tugunan ang mga problema ng mga nagbabayad ng buwis, protektahan ang mga karapatan ng mga nagbabayad ng buwis, at pagaanin ang pasanin ng mga nagbabayad ng buwis.

Tinutukoy ng ulat ang hindi bababa sa 20 sa mga pinakamalubhang problemang kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis at nag-aalok ng mga rekomendasyon upang ayusin ang mga ito. Ang ilan sa mga isyu, tulad ng reporma sa buwis at pangangailangan ng IRS na palawakin ang iba't ibang serbisyo ng nagbabayad ng buwis, ay nakakaapekto sa halos bawat nagbabayad ng buwis sa Amerika. Ang iba, tulad ng Alternatibong Minimum na Buwis, mga pagkaantala sa refund, at pagnanakaw ng pagkakakilanlan na nauugnay sa buwis, ay nakakaapekto sa malalaking grupo ng mga nagbabayad ng buwis.

Ang Taxpayer Advocate Service (TAS), na pinamumunuan ng National Taxpayer Advocate, ang iyong boses sa IRS. Ang ilan sa mga problemang tinalakay sa ulat na ito ay unang natukoy nang dumating ang mga nagbabayad ng buwis sa TAS para sa tulong sa paglutas ng mga problema sa IRS.

Ang TAS ay isang malayang organisasyon sa loob ng IRS. Direktang inihahatid ng National Taxpayer Advocate ang ulat na ito sa mga komite sa pagsulat ng buwis sa Kongreso (ang House Committee on Ways and Means at ang Senate Committee on Finance), nang walang paunang pagsusuri ng IRS Commissioner, ng Kalihim ng Treasury, o ng Opisina ng Pamamahala at Badyet.

Mga Nilalaman ng Ulat

Executive Summary at Mga Buong Download

Unang Volume: Pinakamalubhang Problema, Rekomendasyon sa Kongreso, at Karamihan sa Mga Isyu sa Litigasyon

pagpapakilala

Ang Karapatan sa Kalidad na Serbisyo

    1. SERBISYO NG NAGBABAYAD NG BUWIS: Ang Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis ay Umabot sa Mga Hindi Katanggap-tanggap na Mababang Antas at Lumalala, Lumilikha ng Mga Harang sa Pagsunod at Malaking Abala para sa Milyun-milyong Nagbabayad ng Buwis
    2. SERBISYO NG NAGBABAYAD NG BUWIS: Dahil sa Naantalang Pagkumpleto ng Inisyatiba ng Mga Priyoridad ng Serbisyo, Kasalukuyang Walang Malinaw na Rationale ang IRS para sa Desisyon sa Paglalaan ng Badyet sa Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis
    3. IRS LOCAL PRESENCE: Ang Kakulangan ng Cross-Functional Geographic Footprint ay Nakakahadlang sa Kakayahan ng IRS na Pagbutihin ang Kusang-loob na Pagsunod at Epektibong Tugunan ang Hindi Pagsunod
    4. MGA Apela: Ang IRS ay Kulang ng Permanenteng Apela sa 12 Estado at Puerto Rico, Dahil dito Nahihirapan ang Ilang Nagbabayad ng Buwis na Makakuha ng Napapanahon at Patas na Harapang Pagdinig sa isang Appeals Officer o Settlement Officer sa Bawat Estado
    5. VITA/TCE FUNDING: Ang mga Volunteer Tax Assistance Programs ay Masyadong Mahigpit at ang Design Grant Structure ay Hindi Sapat na Nakabatay sa Mga Partikular na Pangangailangan ng Naihatid na Populasyon ng Nagbabayad ng Buwis

Ang Karapatan sa Isang Patas at Makatarungang Sistema ng Buwis: Pagkakumplikado

    1. IMPLEMENTASYON NG PANGANGALAGA NG KALUSUGAN: Ang Pagpapatupad ng Affordable Care Act ay Maaaring Magpabigat sa mga Nagbabayad ng Buwis sa Hindi Kinakailangan
    2. OFFSHORE VOLUNTARY DISCLOSURE (OVD): Ang mga Programa ng OVD ay Unang Sinira ang Batas at Nilalabag Pa rin ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis
    3. MGA PAG-AARAL NG PENALTY: Hindi Tinitiyak ng IRS na ang mga Parusa ay Nagsusulong ng Kusang-loob na Pagsunod, gaya ng Inirerekomenda ng Kongreso at Iba pa
    4. KUMPLEKSIDAD: Hindi Nag-uulat ang IRS sa Pagiging Kumplikado ng Buwis ayon sa Kinakailangan ng Batas
    5. KUMPLEKSIDAD: Ang IRS ay Walang Proseso upang Tiyakin na Ang mga Eksperto sa Teknikal na Pang-unahan ay Talakayin ang Batas sa Mga Tax Writing Committee, ayon sa Hinihiling ng Kongreso
    6. PAGPILI NG WORKLLOAD: Hindi Sapat na Isinasama ng IRS ang Mga Natuklasan ng Applied at Behavioral Research sa Mga Proseso ng Pagpili ng Audit bilang Bahagi ng Pangkalahatang Diskarte sa Pagsunod

Ang Karapatang Maalam: Pag-access sa IRS

    1. ACCESS SA IRS: Hindi Ma-Navigate ng Mga Nagbabayad ng Buwis ang IRS at Maabot ang Tamang Tao para Resolbahin ang Kanilang Mga Isyu sa Buwis
    2. CORESPONDENCE EXAMINATION: Ang IRS ay Nakaligtaan ang Congressional Mandate na Magtalaga ng isang Partikular na Empleyado sa Mga Kaso ng Pagsusuri sa Korespondensiya, Sa gayo'y Nakakapinsala sa mga Nagbabayad ng Buwis
    3. MGA PAUNAWA SA AUDIT: Ang Pagkabigo ng IRS na Isama ang Impormasyon sa Pakikipag-ugnayan ng Empleyado sa Mga Paunawa sa Pag-audit ay Nakakahadlang sa Paglutas ng Kaso at Nakakasira ng Pananagutan ng Empleyado
    4. VIRTUAL SERVICE DELIVERY: Sa kabila ng Congressional Directive, Hindi Na-maximize ng IRS ang Naaangkop na Paggamit ng Videoconferencing at Mga Katulad na Teknolohiya upang Pahusayin ang Mga Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis

Ang Karapatang Maalam: Mga Sapat na Paliwanag

    1. MGA PAUNAWA SA MATH ERROR: Hindi Malinaw na Ipinapaliwanag ng IRS ang Mga Pagsasaayos ng Math Error, Ginagawang Mahirap para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Unawain at Gamitin ang Kanilang mga Karapatan
    2. MGA PAUNAWA: Hindi Nagbibigay ng Sapat na Mga Paliwanag ang Mga Paunawa sa Disallowance sa Pag-refund

Ang Mga Karapatan sa Pagkapribado at sa isang Patas at Makatarungang Sistema ng Buwis

    1. DUE PROCESS NG PAGKOLEKSI: Ang IRS ay Nangangailangan ng Mga Tukoy na Pamamaraan para sa Pagsasagawa ng Pagsusuri sa Pagbalanse ng Naaangkop na Proseso ng Pagkolekta upang Pahusayin ang Mga Proteksyon ng Nagbabayad ng Buwis
    2. FEDERAL PAYMENT embargo PROGRAM: Sa kabila ng Ilang Nakaplanong Pagpapabuti, Ang mga Nagbabayad ng Buwis na Nakakaranas ng Kahirapan sa Ekonomiya ay Patuloy na Sinasaktan ng Federal Payment embargo Program
    3. MGA Alok SA KOMPROMISE: Sa kabila ng Mga Pagkilos ng Kongreso, Nabigo ang IRS na Matanto ang Potensyal ng Mga Alok sa Kompromiso
    4. MGA Alok SA KOMPROMISE: Ang IRS ay Hindi Sumusunod sa Batas Tungkol sa Mga Biktima ng Payroll Service Provider Failure
    5. MANAGERIAL APPROVAL FOR gravamenS: Ang Proseso ng Administratibong Pag-apruba ng IRS para sa Mga Abiso ng Federal Tax gravamen na Umiiwas sa Mga Pangunahing Proteksyon ng Nagbabayad ng Buwis sa RRA 98
    6. MGA PAUNAWA SA KASUNDUAN NG PAGKAKAKULANG: Ang Mga Paunawa ng Batas sa Kakulangan ay Hindi Kasama ang Lokal na Taxpayer Advocate Office Impormasyon sa Pakikipag-ugnayan sa Mukha ng Mga Paunawa

pagpapakilala

Mga Rekomendasyon sa Pambatasang Tagapagtaguyod ng Pambansang Nagbabayad ng Buwis kasama ang Aksyon ng Kongreso

Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis

    1. MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS: I-codify ang Taxpayer Bill of Rights at Magsabatas ng Lehislasyon na Nagbibigay ng Mga Partikular na Proteksyon ng Nagbabayad ng Buwis

Ang Karapatan sa Kalidad na Serbisyo

    1. ACCESS TO APPEALS: Hihilingin na ang Mga Apela ay Magkaroon ng Hindi bababa sa Isang Appeals Officer at Settlement Officer na Matatagpuan at Permanenteng Magagamit sa Bawat Estado, Distrito ng Columbia, at Puerto Rico
    2. PAGHAHANDA SA PAGBABALIK: Atasan ang IRS na Magbigay ng Paghahanda sa Pagbabalik sa Mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Sentro ng Tulong sa Nagbabayad ng Buwis at Sa pamamagitan ng Virtual na Paghahatid ng Serbisyo
    3. VIRTUAL SERVICE DELIVERY (VSD): Magtatag ng Mga Target at Deadline para sa Pagbuo at Pagpapatupad ng VSD sa Brick & Mortar Locations, sa Mobile Tax Assistance Units, at Over the Internet

Ang Karapatan sa Isang Patas at Makatarungang Sistema ng Buwis: Pagkakumplikado

    1. SECTION 501(c)(4) POLITICAL CAMPAIGN ACTIVITY: Magsabatas ng Opsyonal na “Safe Harbor” na Halalan na Magpapahintulot sa IRC § 501(c)(4) Mga Organisasyon na Tiyaking Hindi Sila Nakikibahagi sa Labis na Aktibidad sa Kampanya sa Pulitika
    2. PAG-UULAT NG BANYAGANG ACCOUNT: Mga Rekomendasyon sa Pambatasan upang Bawasan ang Pasan ng Pag-file ng Ulat ng Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) at Pagbutihin ang Structure ng Civil Penalty
      • MGA PARUSA: Pagbutihin ang Proporsyonalidad ng Civil FBAR Penalty
      • MGA PARUSA: Atasan ang Gobyerno na Patunayan ang Aktwal na Kusang-loob Bago Magpataw ng Parusa para sa Sinasadyang Paglabag sa FBAR
      • MGA KASUNDUAN NG PAGSASARA: Pahintulutan ang IRS na Baguhin ang Mga Pangwakas na Kasunduan upang Tratuhin ang mga Nagbabayad ng Buwis na Nagwawasto ng Mga Paglabag nang Maagang Parehong (o Mas Mabuti Kaysa) Yaong Nagwawasto Sa mga Ito sa Paglaon
      • FBAR FORMS: Bawasan ang Pasan ng Pag-uulat ng Foreign Account
    1. STATUS NG PAG-FILING: Linawin ang Depinisyon ng “Separate Return” sa IRC § 6013 at Pahintulutan ang mga Nagbabayad ng Buwis na Nagpe-petisyon sa Tax Court na Baguhin ang Kanilang Katayuan ng Pag-file sa Magkasamang Pag-file ng Kasal alinsunod sa Mga Tuntunin ng Pagsasagawa at Pamamaraan ng Korte ng Buwis
    2. PARUSA NG MALING PAG-REFUND: Baguhin ang Seksyon 6676 para Pahintulutan ang Relief na “Makatarungang Dahilan”

Ang Karapatang Maalam: Pag-access sa IRS

    1. ACCESS SA IRS: Atasan ang IRS na Mag-publish ng Direktoryo ng Pampublikong Telepono at Ulat sa Pagpapatupad ng Operator System na Katulad ng "311" Lines
    2. IRS CORESPONDENCE: Codify § 3705(a)(1) ng RRA 98, Tukuyin ang "Manu-manong Binuo," at Mangailangan ng Impormasyon sa Pakikipag-ugnayan sa Ilang Mga Paunawa sa Lahat ng Kaso

Ang Karapatang Maalam: Sapat na Paliwanag

    1. MGA TAUNANG PAUNAWA: Atasan ang IRS na Magbigay ng Higit pang Detalyadong Impormasyon sa Ilang Taunang Paunawa na Ipinapadala nito sa Mga Nagbabayad ng Buwis

Ang Mga Karapatan na Mag-apela at Hamunin ang Posisyon ng IRS at Marinig

    1. EO JUDICIAL AND ADMINISTRATIVE REVIEW: Pahintulutan ang IRC § 501(C)(4),(C)(5), o (C)(6) Organizations na Humingi ng Deklaratoryong Hatol upang Resolbahin ang Mga Di-pagkakasundo Tungkol sa Exempt Status at Atasan ang IRS na Magbigay ng Administrative Pagsusuri ng Mga Awtomatikong Pagbawi ng Katayuang Exempt
    2. STANDARD OF REVIEW: Amend IRC § 6330(d) to provide for a De Novo Standard of Review of Kung Wastong Kinakalkula ng IRS ang Statute ng Koleksyon Petsa ng Pag-expire
    3. APPELLATE VENUE SA NON-LIABILITY CDP CASE: Amyendahan ang IRC § 7482 para Ibigay na ang Wastong Lugar para Humingi ng Pagsusuri ng Desisyon ng Korte ng Buwis sa Mga Kaso sa Pagkolekta ng Due Process ay nakasalalay sa Federal Court of Appeals para sa Circuit kung saan Naninirahan ang Taxpayer.

Ang Mga Karapatan sa Pagkapribado at sa isang Patas at Makatarungang Sistema ng Buwis

    1. MGA Alok SA KOMPROMISE: Pahintulutan ang Pambansang Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis na Tukuyin Kung “Patas at Patas” ang Isang Alok sa Kompromiso na Isinumite ng Biktima ng Panloloko sa Provider ng Payroll.
    2. MANAGERIAL APPROVAL PARA SA MGA gravamenS: Mangangailangan ng Managerial Approval Bago Maghain ng Notice ng Federal Tax gravamen sa Ilang Sitwasyon
    3. PAGPAPATIBAY NG MANAGERIAL: Baguhin ang IRC § 6751(b) para Atasan ang mga Empleyado ng IRS na Humingi ng Pag-apruba sa Pamamahala Bago Tasahin ang Katumpakan na Kaugnay na Parusa na Maiuugnay sa Kapabayaan sa ilalim ng IRC § 6662(b)(1)
    4. IMPORMASYON SA CONTACT ON STATUTORY NOTICES OF DEFICIENCY: Revise IRC § 6212 to Requiring the IRS to Place Taxpayer Advocate Service Contact Information on the Face of the Statutory Notice of Deficiency at Isama ang Low Income Taxpayer Clinic Information na may mga Notice na Nakakaapekto sa Populasyon na iyon
    5. LATE-FILED RETURNS: Linawin ang Batas sa Pagkalugi na May kaugnayan sa Pagkuha ng Discharge

pagpapakilala

Mahahalagang Kaso

    1. Parusa na Kaugnay ng Katumpakan Sa ilalim ng IRC § 6662(b)(1), (2), at (3)
    2. Mga Gastusin sa Kalakalan o Negosyo Sa ilalim ng IRC § 162 at Mga Kaugnay na Seksyon
    3. Pagpapatupad ng Patawag sa ilalim ng IRC §§ 7602, 7604, at 7609
    4. Kabuuang Kita sa Ilalim ng IRC § 61 at Mga Kaugnay na Seksyon
    5. Mga Apela Mula sa Mga Pagdinig sa Nararapat na Pagkolekta sa Ilalim ng IRC §§ 6320 at 6330
    6. Pagkabigong Maghain ng Parusa sa ilalim ng IRC § 6651(a)(1), Pagkabigong Magbayad ng Halaga na Ipinapakita bilang Buwis sa Pagbabalik Sa ilalim ng IRC § 6651(a)(2), at Pagkabigong Magbayad ng Tinantyang Tax Penalty Sa ilalim ng IRC § 6654
    7. Mga Sibil na Aksyon para Magpatupad ng Federal Tax gravamens o sa Subject Property to Payment of Tax Under IRC § 7403
    8. Parusa sa Mga Walang Kabuluhang Isyu Sa Ilalim ng IRC § 6673 at Mga Kaugnay na Sanction sa Antas ng Apela
    9. Mga Kawanggawa sa Ilalim sa IRC § 170 513
    10. Passive Activity Losses (PAL) Sa ilalim ng IRC § 469

Ikalawang Tomo: Pananaliksik ng TAS at Mga Kaugnay na Pag-aaral