Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis
Mga sikat na termino para sa paghahanap:
Balita
Kumuha ng Tulong
Ulat
Mga Tuntunin sa Buwis
Na Abiso
Lumabas sa paghahanap
Home > Ulat > 2015 Taunang Ulat sa Kongreso > Buong Report

Buong Report

Ang Taunang Ulat sa Kongreso ay lumilikha ng isang diyalogo sa pinakamataas na antas ng pamahalaan upang tugunan ang mga problema ng mga nagbabayad ng buwis, protektahan ang mga karapatan ng mga nagbabayad ng buwis, at pagaanin ang pasanin ng mga nagbabayad ng buwis.

Mga Nilalaman ng Ulat

Executive Summary at Mga Buong Download

Unang Volume: Pinakamalubhang Problema, Rekomendasyon sa Kongreso, at Karamihan sa Mga Isyu sa Litigasyon

PAMBUNGAD: Panimulang Pahayag ng National Taxpayer Advocate

PAGTATAYA SA MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS: Mga Panukala sa Pagganap ng IRS at Data na May Kaugnayan sa Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis

Pinakamalubhang Problema na Nakatagpo ng mga Nagbabayad ng Buwis

pagpapakilala

IRS Future State Vision: Mga Implikasyon para sa Ngayon at Bukas

  1. SERBISYO NG NAGBABAYAD NG BUWIS: Ang IRS ay Bumuo ng Isang Komprehensibong Plano ng “Future State” na Naglalayong Baguhin ang Paraan ng Pakikipag-ugnayan nito sa mga Nagbabayad ng Buwis, Ngunit Maaaring Hindi Natutugunan ng Plano Nito ang Mga Kritikal na Pangangailangan at Kagustuhan ng Nagbabayad ng Buwis
  2. IRS USER FEES: Maaaring Mag-ampon ang IRS ng Mga Bayarin sa Gumagamit upang Punan ang Mga Gaps sa Pagpopondo nang Hindi Ganap na Isinasaalang-alang ang Pasan ng Nagbabayad ng Buwis at ang Epekto sa Kusang-loob na Pagsunod
  3. FORM 1023-EZ: Ang Pagkilala Bilang Isang Tax-Exempt na Organisasyon ay Halos Awtomatiko na Ngayon para sa Karamihan sa mga Aplikante, Na Nag-aanyaya sa Hindi Pagsunod, Naglilihis ng mga Dolyar ng Buwis at mga Donasyon ng Nagbabayad ng Buwis, at Napagdesisyunan na Maging Mabubuwisan ang mga Organisasyon sa Paglaon
  4. PROTEKSYON SA KITA: Daan-daang Libo ng mga Nagbabayad ng Buwis ang Naghain ng Mga Lehitimong Tax Return na Maling Na-flag at Nakakaranas ng Malaking Pagkaantala sa Pagtanggap ng Kanilang mga Refund Dahil sa Tumataas na Rate ng "Mga Maling Positibong" Sa loob ng Pre-Refund Wage Verification Program ng IRS
  5. ACCESS NG TAXPAYER SA ONLINE ACCOUNT SYSTEM: Habang Bumubuo ang IRS ng Online Account System, Maaaring Mas Maliit ang Gawin Nito Upang Tugunan ang Mga Pangangailangan sa Serbisyo ng Mga Nagbabayad ng Buwis na Nais Makipag-usap sa isang Empleyado ng IRS Dahil sa Kagustuhan o Kakulangan ng Internet Access o Kung Sino ang May mga Isyu na Wala Nakatutulong sa Resolution Online
  6. PAGHAHANDA NG ACCESS SA MGA ONLINE NA ACCOUNT: Ang pagbibigay sa Mga Hindi Kredensyadong Naghahanda ng Access sa isang Online na Taxpayer Account System ay Maaaring Lumikha ng Mga Panganib sa Seguridad at Makapinsala sa mga Nagbabayad ng Buwis
  7. INTERNATIONAL TAXPAYER SERVICE: Ang Diskarte ng IRS para sa Serbisyo on Demand ay Nabigong Mabayaran ang Pagsasara ng mga International Tax Attaché Offices at Hindi Sapat na Tinutugunan ang Mga Natatanging Pangangailangan ng Internasyonal na mga Nagbabayad ng Buwis

Mga Problema na Nakakasira sa Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Nagpapataw ng Pasan sa Nagbabayad ng Buwis

  1. MGA Apela: Ang Appeals Judicial Approach at Culture Project ay Binabawasan ang Kalidad at Lawak ng Substantive Administrative Appeals na Magagamit sa mga Nagbabayad ng Buwis
  2. COLLECTION APPEALS PROGRAM (CAP): Ang CAP ay Nagbibigay ng Hindi Sapat na Pagsusuri at Hindi Sapat na Proteksyon para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Nakaharap sa Mga Aksyon sa Pagkolekta
  3. MGA LEVIES SA MGA ASSET SA MGA RETIREMENT ACCOUNT: Kasalukuyang IRS Guidance Tungkol sa Levies sa Retirement Accounts ay Hindi Sapat na Pinoprotektahan ang mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Mga Salungat sa Retirement Security Public Policy
  4. MGA PAUNAWA NG FEDERAL TAX gravamen (NFTL): Ang IRS ay Nag-file ng Karamihan sa mga NFTL Batay sa Arbitrary Dollar Thresholds Sa halip na sa isang Masusing Pagsusuri sa Pinansyal na Kalagayan ng isang Nagbabayad ng Buwis at ang Epekto sa Pagsunod sa Hinaharap at Pangkalahatang Pagkolekta ng Kita
  5. MGA CONTACT NG THIRD PARTY: Ang Mga Pamamaraan sa Pakikipag-ugnayan sa Third Party ng IRS ay Hindi Sumusunod sa Batas at Maaaring Makapinsala sa Mga Negosyo at Reputasyon ng mga Nagbabayad ng Buwis nang Hindi Kinakailangan
  6. WHISTLEBLOWER PROGRAM: Hindi Natutugunan ng IRS Whistleblower Program ang Pangangailangan ng Mga Whistleblower para sa Impormasyon Sa Mahabang Panahon ng Pagpoproseso at Hindi Sapat na Pinoprotektahan ang Kumpidensyal na Impormasyon ng Mga Nagbabayad ng Buwis Mula sa Muling Pagbubunyag ng Mga Whistleblower
  7. AFFORDABLE CARE ACT (ACA) – NEGOSYO: Hinaharap ng IRS ang mga Hamon sa Pagpapatupad ng Mga Probisyon ng Employer ng ACA Habang Pinoprotektahan ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pinaliit ang Pasan
  8. AFFORDABLE CARE ACT (ACA) – MGA INDIBIDWAL: Kinokompromiso ng IRS ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis Habang Patuloy itong Pinangangasiwaan ang Premium Tax Credit at Mga Probisyon sa Pagbabayad ng Indibidwal na Nakabahaging Responsibilidad

Mga Problema na Nag-aaksaya ng Mga Mapagkukunan ng IRS at Nagpapataw ng Pasan sa Nagbabayad ng Buwis

  1. Pagnanakaw ng Pagkakakilanlan (IDT): Ang Mga Pamamaraan ng IRS para sa Pagtulong sa mga Biktima ng IDT, Habang Gumaganda, Nagpapataw pa rin ng Labis na Pasan at Pagkaantala ng Pag-refund nang Masyadong Matagal
  2. AUTOMATED SUBSTITUTE FOR RETURN (ASFR) PROGRAM: Kasalukuyang Pamantayan sa Pagpili para sa Mga Kaso sa ASFR Program Lumikha ng Muling Trabaho at Magpataw ng Hindi Nararapat na Pasanin sa Nagbabayad ng Buwis
  3. INDIVIDUAL TAXPAYER IDENTIFICATION NUMBERS (ITINs): Ang Mga Proseso ng IRS ay Lumilikha ng Mga Harang sa Pag-file at Pagbabayad para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Hindi Makakuha ng Mga Numero ng Social Security
  4. MGA SERBISYO NG PRACTITIONER: Mga Pagbawas sa Practitioner Priority Service Phone Line Staffing at Iba Pang Serbisyo Burden Practitioner at ang IRS
  5. PAGKAKABISA NG PAGKOLEKSI NG IRS: Ang Pagkabigong Tumpak na Pag-input ng IRS ng Mga Itinalagang Code ng Pagbabayad para sa Lahat ng Pagbabayad ay Nakompromiso ang Kakayahang Suriin Nito Kung Aling Mga Pagkilos ang Pinakamabisa sa Pagbuo ng Mga Pagbabayad
  6. EXEMPT ORGANIZATIONS (EOs): Ang Pagkaantala ng IRS sa Pag-update ng Mga Listahan ng Magagamit na Publiko ng mga EO ay Pinipinsala ang mga Ibinalik na Organisasyon at Nililinlang ang mga Nagbabayad ng Buwis

Mga Problema na Nag-aambag sa Nakuhang Income Tax Credit Hindi Pagsunod at Mga Rekomendasyon para sa Pagpapabuti

pagpapakilala

  1. EARNED INCOME TAX CREDIT (EITC): Hindi Nagagawa ng IRS ang Sapat na Edukasyon ng Nagbabayad ng Buwis sa Pre-Filing Environment upang Pahusayin ang Pagsunod sa EITC at Dapat Magtatag ng Helpline ng Telepono na Nakatuon sa Pagsagot sa Mga Tanong Bago Mag-Filing Mula sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Mababang Kita Tungkol sa Kanilang Kwalipikado sa EITC
  2. EARNED INCOME TAX CREDIT (EITC): Hindi Sapat na Ginagamit ng IRS ang Proseso ng Pagsusuri ng EITC Bilang isang Tool na Pang-edukasyon at Hindi Nagbabalik ang Pag-audit na May Pinakamalaking Hindi Direktang Potensyal para sa Pagpapabuti ng Pagsunod sa EITC
  3. EARNED INCOME TAX CREDIT (EITC): Ang EITC Return Preparer Strategy ng IRS ay Hindi Sapat na Tinutugunan ang Tungkulin ng Mga Naghahanda sa Hindi Pagsunod sa EITC

Mga Rekomendasyon sa Pambatasan

pagpapakilala

Mga Rekomendasyon sa Pambatasang Tagapagtaguyod ng Pambansang Nagbabayad ng Buwis na May Aksyon sa Kongreso

Mga Rekomendasyon para Protektahan ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Bawasan ang Pasanin ng Nagbabayad ng Buwis

  1. STATUTE OF LIMITATIONS: Ipawalang-bisa o Ayusin ang Statute Suspension Sa ilalim ng IRC § 7811(d)
  2. MATH ERROR AUTHORITY: Pahintulutan ang IRS na Summarily Assess Math at "Correctable" Errors Only in Appropriate Circumstances
  3. MGA LEVIES SA MGA RETIREMENT ACCOUNTS: Baguhin ang IRC § 6334 para Magsama ng Depinisyon ng Flagrancy at Mangailangan ng Pagsasaalang-alang sa Mga Pangunahing Gastos sa Pamumuhay sa Pagreretiro Bago Magpataw sa Mga Account sa Pagreretiro
  4. KABANATA 3 AT KABANATA 4 MGA KREDIT AT REFUND: Protektahan ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis sa pamamagitan ng Pag-align sa Mga Panuntunan na Namamahala sa Mga Kredito at Refund para sa Domestic at International Withholding
  5. PAG-UULAT NG BANYAGANG ACCOUNT: Tanggalin ang Duplikatibong Pag-uulat ng Ilang Dayuhang Mga Asset sa Pinansyal at Mag-ampon ng Kaparehong Bansa na Pagbubukod para sa Pag-uulat ng mga Pinansiyal na Asset na Hawak sa Bansa kung saan ang isang Nagbabayad ng Buwis sa US ay isang Bona Fide naninirahan
  6. INDIAN TRIBAL GOVERNMENTS (ITGs): Tratuhin ang mga ITG bilang Estado para sa mga Layunin ng Buwis sa Social Security
  7. MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS: Tagal ng Panahon para sa mga Nagbabayad ng Buwis na May Kapansanan sa Pinansyal na Humiling ng Pagbabalik ng mga Nalikom sa Pataw para Mas Maprotektahan ang Kanilang Karapatan sa isang Patas at Makatarungang Sistema ng Buwis
  8. ANG FRIVOLOUS RETURN PENALTY: Protektahan ang Good Faith Taxpayers sa pamamagitan ng Pagpapalawak ng Availability ng Penalty Reductions, Pagtatatag ng Partikular na Mga Pamamaraan sa Pagbabawas ng Penalty, at Pagbibigay ng Mga Karapatan sa Apela

Mga Rekomendasyon para I-minimize ang IRS Wasted Resources at Bawasan ang Pasan ng Nagbabayad ng Buwis

  1. PAG-UULAT NG IMPORMASYON SA AFFORDABLE CARE ACT: Pahintulutan ang Pagtutugma ng Numero ng Pagkakakilanlan ng Nagbabayad ng Buwis para sa Mga Nagsa-file ng Mga Pagbabalik ng Impormasyon sa Ilalim ng IRC §§ 6055 at 6056
  2. MGA EXEMPT ORGANIZATIONS (EOs): Nangangailangan ng Mas Madalas na Mga Update sa Mga Database na Available sa Pampubliko ng mga EO
  3. BASIS REPORTING: Bawasan ang Pasanin ng Nagbabayad ng Buwis at Pahusayin ang Pagsunod sa Buwis sa pamamagitan ng Pag-aatas sa Mga Pakikipagsosyo at S Corporation na Iulat ang Bawat Kasosyo o Naayos na Basis ng Shareholder Taun-taon sa Mga Iskedyul K-1
  4. HARDSHIP Withdrawal: Magbigay ng Uniform na Depinisyon ng Hardship Withdrawal Mula sa Tax-Advantaged Retirement Arrangements 

Mga Rekomendasyon para Pagbutihin ang Whistleblower Program

  1. WHISTLEBLOWER PROGRAM: Magsabatas ng Anti-Retaliation Legislation para Protektahan ang Tax Whistleblower
  2. WHISTLEBLOWER PROGRAM: Gawin ang Mga Hindi Awtorisadong Pagbubunyag ng Impormasyon sa Pagbabalik ng mga Whistleblower na napapailalim sa Mga Parusa ng IRC §§ 7431, 7213, at 7213A, Malaking Palakihin ang Halaga ng Mga Ganun na Parusa, at Gawing Sumasailalim ang mga Whistleblower sa Safeguarding 6103 na Kinakailangan ng IRC(§XNUMX)
  3. WHISTLEBLOWER PROGRAM: Baguhin ang IRC §§ 7623 at 6103 para Magbigay ng Pare-parehong Pagtrato sa Recovered Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) at Ulat ng mga Penalty ng Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) para sa mga Layunin ng Whistleblower Award

Karamihan sa Mga Isyu sa Litigated

pagpapakilala

Mahahalagang Kaso

  1. Parusa na Kaugnay ng Katumpakan Sa ilalim ng IRC § 6662(b)(1) at (2)
  2. Mga Gastusin sa Kalakalan o Negosyo Sa ilalim ng IRC § 162 at Mga Kaugnay na Seksyon
  3. Pagpapatupad ng Patawag sa ilalim ng IRC §§ 7602, 7604, at 7609
  4. Kabuuang Kita sa Ilalim ng IRC § 61 at Mga Kaugnay na Seksyon
  5. Mga Apela Mula sa Mga Pagdinig sa Nararapat na Pagkolekta sa Ilalim ng IRC §§ 6320 at 6330
  6. Pagkabigong Maghain ng Parusa sa Ilalim ng IRC § 6651(a)(1), Pagkabigong Magbayad ng Halagang Ipinakita Bilang Tax on Return Penalty Sa ilalim ng IRC § 6651(a)(2), at Pagkabigong Magbayad ng Tinantyang Tax Penalty Sa ilalim ng IRC § 6654
  7. Mga Sibil na Aksyon para Magpatupad ng Federal Tax gravamens o sa Subject Property to Payment of Tax Under IRC § 7403
  8. Mga Kawanggawa sa Ilalim sa IRC § 170
  9. Parusa sa Mga Walang Kabuluhang Isyu Sa Ilalim ng IRC § 6673 at Mga Kaugnay na Sanction sa Antas ng Apela
  10. Kaluwagan Mula sa Pinagsama-sama at Ilang Pananagutan sa Ilalim ng IRC § 6015

TAS Case Advocacy

Appendices

Ikalawang Tomo: Pananaliksik ng TAS at Mga Kaugnay na Pag-aaral