Mga rekomendasyon sa Kongreso

Kasama sa Taunang Ulat sa Kongreso ang mga rekomendasyon para sa mga bagong pederal na batas sa buwis o mga pagbabago sa mga kasalukuyang batas.

Ang National Taxpayer Advocate (NTA) ay naglalagay ng mataas na priyoridad sa pakikipagtulungan sa mga komite sa pagsulat ng buwis sa Kongreso. Bilang karagdagan sa pagsusumite ng mga panukalang pambatas sa bawat Taunang Ulat, ang NTA ay regular na nakikipagpulong sa mga miyembro ng Kongreso at kanilang mga tauhan, at nagpapatotoo sa mga pagdinig sa mga problemang kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis upang bigyan ang Kongreso ng pagkakataong tumanggap at isaalang-alang ang pananaw ng nagbabayad ng buwis.

Mga rekomendasyon sa Kongreso

STATUTE OF LIMITATIONS: Ipawalang-bisa o Ayusin ang Statute Suspension Sa ilalim ng IRC § 7811(d)

Kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay nag-aplay para sa isang Taxpayer Assistance Order (TAO), ang Internal Revenue Code (IRC) § 7811(d) ay nagpapahaba ng deadline para sa IRS upang masuri o mangolekta ng buwis. Kaya, kung ang IRS ay lubhang napinsala sa nagbabayad ng buwis sa pananalapi at dapat siyang humingi ng tulong sa TAS, ang IRC § 7811(d) ay nagbibigay ng reward sa IRS at nagpaparusa sa nagbabayad ng buwis. Ang batas ay isang bitag para sa mga walang alam dahil nalalapat lamang ito sa mga nagbabayad ng buwis na humihingi ng tulong sa pamamagitan ng sulat, hindi sa mga tumatawag sa walang bayad na linya. Sa ngayon ay hindi pa ipinatupad ng IRS ang § 7811(d) dahil hindi ito kailangan at imposibleng pangasiwaan. Gayunpaman, ang isang kamakailang desisyon ay bubuo ng paglilitis tungkol sa kung ang IRC § 7811(d) ay magpapahaba sa mga deadline ng isang nagbabayad ng buwis, at kung gayon, kung gaano katagal, dadalhin ang isyu sa ulo. Dapat ipawalang-bisa o ayusin ng Kongreso ang IRC § 7811(d).

Basahin ang buong rekomendasyon

MATH ERROR AUTHORITY: Pahintulutan ang IRS na Summarily Assess Math at "Correctable" Errors Only in Appropriate Circumstances

Hiniling ng IRS sa Kongreso na palawakin ang awtoridad nito (tinatawag na awtoridad na "math error") upang masuri ang buwis nang hindi sinusunod ang mga normal na pamamaraan ng kakulangan nito. Kung ginagamit upang tugunan ang mas kumplikado o hindi napag-aralan na mga isyu, ang mga pagtatasa ay mas malamang na mali, at ang nakakalito na mga abiso ng error sa matematika ay malamang na maging mas mahirap na maunawaan. Nawawalan ng pagkakataong hamunin ang pagsasaayos sa korte bago magbayad ang mga lumalampas sa pinabilis na deadline para sa pagtugon sa mga abiso ng error sa matematika (60, sa halip na hindi bababa sa 90 araw). Ang hindi naaangkop na pagpapalawak ng awtoridad ng error sa matematika ay magbibigay-daan sa IRS na ayusin ang mas tumpak na mga pagbabalik, pag-aaksaya ng mga mapagkukunan, hindi kinakailangang pasanin ang mga nagbabayad ng buwis, at alisin ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis.

Basahin ang buong rekomendasyon

MGA LEVIES SA MGA RETIREMENT ACCOUNTS: Baguhin ang IRC § 6334 para Magsama ng Depinisyon ng Flagrancy at Mangailangan ng Pagsasaalang-alang sa Mga Pangunahing Gastos sa Pamumuhay sa Pagreretiro Bago Magpataw sa Mga Account sa Pagreretiro

Ang patnubay ng IRS na nagpapaliwanag sa mga hakbang na kinakailangan bago maipataw ang isang retirement account ay naglalaman ng hindi sapat na detalye at hindi sapat upang protektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Hal. Ang pagpapasiya ng flagrancy ay naiwan sa pansariling paghatol ng mga empleyado ng IRS. Higit pa rito, hindi kinakailangang isaalang-alang ng IRS ang kakayahan ng nagbabayad ng buwis na magbayad ng mga pangunahing gastos sa pamumuhay sa oras ng pagreretiro. Dapat amyendahan ng Kongreso ang Internal Revenue Code upang isama ang isang kahulugan ng flagrancy at isaalang-alang ang mga pangunahing gastos sa pamumuhay sa pagreretiro bilang mga kinakailangan bago payagan ang isang pataw sa mga account sa pagreretiro.

Basahin ang Buong Rekomendasyon

KABANATA 3 AT KABANATA 4 MGA KREDIT AT REFUND: Protektahan ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis sa pamamagitan ng Pag-align sa Mga Panuntunan na Namamahala sa Mga Kredito at Refund para sa Domestic at International Withholding

Batay sa hindi napatunayang mga alalahanin tungkol sa panloloko, ang IRS ay nag-freeze ng lahat ng mga refund ng mga halagang pinigil sa internasyonal na konteksto (Internal Revenue Code Chapters 3 at 4) nang hanggang isang taon habang ang bawat claim ay iniimbestigahan. Dagdag pa, ang IRS ay nagmungkahi ng mga regulasyon sa pangkalahatan na nagpapahintulot sa Kabanata 3 at 4 na mga kredito at mga refund ng mga na-withhold na halaga lamang sa lawak na ang mga withholding agent ng mga nagbabayad ng buwis ay maayos na nagre-remit ng lahat ng mga deposito para sa lahat ng mga nagbabayad ng buwis. Ang pagbabagong ito mula sa batay sa pagsunod tungo sa modelo ng pagbubuwis na nakabatay sa pagpapatupad ay hindi makatwiran at hindi pinapayuhan. Dapat isaalang-alang ng Kongreso na ihanay ang internasyunal na rehimeng withholding sa mga mas makatwirang tuntunin na pumapalibot sa mga refund ng domestic withholding.

Basahin ang Buong Rekomendasyon

PAG-UULAT NG BANYAGANG ACCOUNT: Tanggalin ang Duplikatibong Pag-uulat ng Ilang Dayuhang Mga Asset sa Pinansyal at Magpatibay ng Parehong Bansa na Pagbubukod para sa Pag-uulat ng mga Pinansiyal na Asset na Hawak sa Bansa kung saan ang isang Nagbabayad ng Buwis sa US ay Bona Fide Residente

Maraming mga nagbabayad ng buwis sa US sa ibang bansa ang nadagdagan ang mga pasanin at gastos sa pagsunod bilang resulta ng mga obligasyon sa pag-uulat ng Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) na makabuluhang nag-o-overlap sa mga kinakailangan sa pag-file ng Foreign Bank Account Report (FBAR). Sa loob ng ilang taon, ang National Taxpayer Advocate at iba pang stakeholder ay nagpahayag ng mga alalahanin tungkol sa overlap na nagpapataas ng kalituhan at nagdaragdag sa pasanin sa pagsunod para sa mga nagbabayad ng buwis. Habang may awtoridad na ayon sa batas na mag-isyu ng patnubay para sa layunin ng pag-aalis ng duplikatibong pag-uulat, paulit-ulit na tinanggihan ng IRS ang mga rekomendasyon ng National Taxpayer Advocate na talikuran ang duplikatibong pag-uulat, at upang payagan ang isang pagbubukod sa parehong bansa para sa pag-uulat ng mga financial account na hawak sa bansa kung saan ang isang Ang nagbabayad ng buwis sa US ay isang bona fide na residente. Dapat amyendahan ng Kongreso ang Internal Revenue Code para partikular na maalis ang duplikatibong pag-uulat ng mga asset, at magpatibay ng pagbubukod sa parehong bansa para sa mga nagbabayad ng buwis sa US na bona fide mga residente.

Basahin ang buong talakayan

PAHAYAAN ANG NATIONAL TAXPAYER ADVOCATE NA TUKUYIN KUNG ANG ISANG Alok SA KOMPROSO PARA SA ISANG BIKTIMA NG PAYROLL SERVICE PROVIDER PROVIDER AY "PATTAS AT PANTAY"

Ang Indian Tribal Governments (ITGs) ay tinatrato bilang Estado para sa ilang partikular na pederal na layunin ng buwis ngunit hindi para sa mga buwis sa Social Security. Ang hindi pagkakapare-parehong ito ay lumilikha ng mga pasanin sa pagsunod para sa mga ITG at kanilang mga empleyado. Sa partikular, ang mga ITG ay maaaring hindi makapag-recruit at makapagpanatili ng mga tribal police officer sa pamamagitan ng pag-aalok ng pakikilahok sa mga paborableng plano ng pensiyon ng Estado. Naglalagay ito ng pabigat sa ekonomiya sa mga ITG at binigo ang layunin ng kongreso na harapin ang krimen sa mga lupain ng tribo. Dapat amyendahan ng Kongreso ang IRC § 7871(a) upang isama ang IRC § 3121(b)(7)(F) sa listahan ng mga seksyon ng IRC kung saan ang mga ITG ay itinuturing bilang isang "Estado."

Basahin ang buong talakayan

MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS: Tagal ng Panahon para sa mga Nagbabayad ng Buwis na May Kapansanan sa Pinansyal na Humiling ng Pagbabalik ng mga Nalikom sa Pagpapataw upang Mas Mapangalagaan ang Kanilang Karapatan sa isang Patas at Makatarungang Sistema ng Buwis

Ang IRS ay maaaring bumalik sa isang nagbabayad ng buwis o isang indibidwal na mali o maling ipinataw na ari-arian. Ang isang kahilingan para sa pagbabalik ng ipinataw na pera ay dapat gawin sa loob ng siyam na buwan mula sa petsa ng pagpapataw. Kung ang isang indibidwal o nagbabayad ng buwis ay naghain ng kahilingan pagkatapos mag-expire ang siyam na buwang panahon, ang naturang paghahabol ay hindi maaaring isaalang-alang. Walang probisyon na pumapatay sa siyam na buwang yugto ng panahon na ito kapag ang isang indibidwal ay may pisikal o mental na kapansanan na pumipigil sa kanila na maghain ng kahilingan. Ang kawalan ng pagsususpinde ng siyam na buwang yugto ng panahon kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay may kapansanan sa pananalapi ay nabigong protektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis.

Basahin ang buong talakayan

ANG FRIVOLOUS RETURN PENALTY: Protektahan ang Good Faith Taxpayers sa pamamagitan ng Pagpapalawak ng Availability ng Penalty Reductions, Pagtatatag ng Partikular na Mga Pamamaraan sa Pagbabawas ng Penalty, at Pagbibigay ng Mga Karapatan sa Apela

Ang Internal Revenue Code (IRC) § 6702 na parusa ay inilaan upang tugunan ang mga walang kabuluhang pagbabalik at hindi naglalayon sa mga nagbabayad ng buwis na kumilos nang mali at may mabuting loob. Gayunpaman, inilalapat na ngayon ng IRS ang parusa nang napakalawak upang mapabilang ang mga hindi sinasadyang mga error sa pag-uulat ng buwis at paminsan-minsan upang pahinain ang mga proteksyon ng Konstitusyon. Higit pa rito, ang IRS ay hindi kailangang paliitin o inalis ang mga pagkakataon para sa pagbabawas, pagbabawas, o pag-apela sa multa. Bilang resulta, inirerekomenda ng TAS na isaalang-alang ng Kongreso ang pagpapahaba ng oras na pinahihintulutan para sa pagwawasto ng mga pagbabalik na ito, pagpapalawak ng mga pagkakataon para sa pagbabawas at pagbabawas ng parusa, at paggarantiya ng mga karapatan sa pag-apela nang may kinalaman sa walang kabuluhang parusa sa pagbabalik.

Basahin ang buong talakayan

PAG-UULAT NG IMPORMASYON SA AFFORDABLE CARE ACT: Pahintulutan ang Pagtutugma ng Numero ng Pagkakakilanlan ng Nagbabayad ng Buwis para sa Mga Nagsa-file ng Mga Pagbabalik ng Impormasyon sa Ilalim ng IRC §§ 6055 at 6056

Umaasa ang IRS sa mga ulat ng impormasyon upang i-verify ang data na nauugnay sa ilang probisyon sa Affordable Care Act. Inaasahan ng IRS na makatanggap ng higit sa 120 milyong impormasyon mula sa mga provider ng segurong pangkalusugan at naaangkop na malalaking employer sa panahon ng paghahain ng 2016. Hindi pinapayagan ng batas ang mga provider at employer na i-verify ang Mga Taxpayer Identification Number (TIN) sa IRS bago mag-file. Kung hindi tumpak ang ibinigay na impormasyon, hahadlangan nito ang kakayahan ng IRS na tumpak na ipatupad ang ACA. Ang pagpapalawak ng TIN matching program sa mga filer ng Forms 1095-B at 1095-C ay magbabawas ng mga error sa impormasyong iniulat.

Basahin ang buong rekomendasyon

10.

MGA EXEMPT ORGANIZATIONS (EOs): Nangangailangan ng Mas Madalas na Mga Update sa Mga Database na Available sa Pampubliko ng mga EO

Ang IRS ay nagpapanatili ng isang listahan ng mga tax exempt na organisasyon sa dalawang online na database. Gayunpaman, hindi nito ina-update ang mga ito sa isang napapanahong paraan, kaya ang mga organisasyong awtomatikong binawi ang kanilang katayuan at pagkatapos ay ibinalik ay maaaring hindi lumabas sa mga online na listahang ito, na magdulot sa kanila ng potensyal na mawalan ng mga donasyon o grant. Dapat amyendahan ng Kongreso ang Internal Revenue Code (IRC) § 6033 upang hilingin sa IRS na i-update ang mga online database nito sa lingguhang batayan at magpatupad ng prosesong pang-emerhensiya na nagbibigay-daan para sa manu-manong pag-update ng database sa loob ng 24 na oras ng pagpapanumbalik ng exempt na status. Hanggang sa magawa ang naaangkop na mga pagbabago sa programming, dapat idirekta ng Kongreso ang IRS na gumawa ng mga manual na pag-update sa database.

Basahin ang buong rekomendasyon

11.

BASIS REPORTING: Bawasan ang Pasanin ng Nagbabayad ng Buwis at Pahusayin ang Pagsunod sa Buwis sa pamamagitan ng Pag-aatas sa Mga Pakikipagsosyo at S Corporation na Iulat ang Bawat Kasosyo o Naayos na Basis ng Shareholder Taun-taon sa Mga Iskedyul K-1

Ang mga pass-through na entity ay nagiging mas gustong paraan sa pagbuo ng mga negosyo. Ang mga entity na ito ay kinakailangang magpadala sa kanilang mga kasosyo at shareholder ng Iskedyul K-1 taun-taon, ngunit ang Iskedyul K-1 ay hindi naglilista ng "nabagong batayan." Ang mga nagbabayad ng buwis ay kadalasang kulang sa espesyal na kaalaman na kailangan para tumpak na kalkulahin ang batayan, na nagreresulta sa mga pagkakamali at maaaring humantong sa labis na salaysay ng batayan at kulang sa pagbabayad ng buwis, o pagmamaliit ng batayan at labis na pagbabayad ng buwis. Dahil sa pagiging kumplikado ng mga base computations na ito at ang hindi pare-parehong pag-uulat ng adjusted basis, ang Kongreso ay dapat na humiling ng taunang adjusted basis na pag-uulat sa mga Schedule K-1 na ibinigay sa bawat partner o shareholder.

Basahin ang buong rekomendasyon

12.

HARDSHIP Withdrawal: Magbigay ng Uniform na Depinisyon ng Hardship Withdrawal Mula sa Tax-Advantaged Retirement Arrangements

Ang Internal Revenue Code (IRC) ay naglalaman ng napakaraming mga kaayusan na may pakinabang sa buwis upang hikayatin ang mga nagbabayad ng buwis na mag-ipon para sa pagreretiro. Gayunpaman, walang pare-parehong kahulugan ng "hirap" sa iba't ibang mga kaayusan sa pagreretiro na may pakinabang sa buwis na magbibigay-daan sa isang kalahok na madaling matukoy kung kailan pinapayagan ang maagang pag-withdraw. Dagdag pa, kahit na pinahihintulutan ng isang tao ang pag-withdraw ng kahirapan, dapat harapin ng mga kalahok ang mga hindi naaayon na panuntunan para sa pag-trigger ng sampung porsiyentong karagdagang buwis na ipinataw ng IRC § 72(t). Sa pamamagitan ng pagtatatag ng mga pare-parehong panuntunan, babawasan ng Kongreso ang pagiging kumplikado at aalisin ang mga walang kabuluhang pagkakaiba sa pagitan ng mga uri ng mga kaayusan sa pagreretiro na may pakinabang sa buwis na maaaring ialok ng mga employer.

Basahin ang buong rekomendasyon

13.

WHISTLEBLOWER PROGRAM: Magsabatas ng Anti-Retaliation Legislation para Protektahan ang Tax Whistleblower

Ang Internal Revenue Code (IRC), tulad ng False Claims Act, ay nagpapahintulot ng mga parangal sa mga nag-uulat ng maling gawain. Gayunpaman, hindi tulad ng False Claims Act at mga batas ng whistleblower na nalalapat sa ibang mga lugar ng batas, hindi pinoprotektahan ng IRC ang mga whistleblower ng buwis mula sa paghihiganti. Ang kakulangan ng proteksyon na ito ay maaaring makahadlang sa mga empleyado, na maaaring may mga natatanging kasanayan at insight, mula sa pag-uulat ng mga underpayment sa gobyerno. Maaari rin itong makahadlang sa mga whistleblower na lumalabas mula sa pagpapatuloy ng pagsusuring administratibo at panghukuman sa pagpapasiya ng parangal ng IRS. Dapat magdagdag ang Kongreso ng bagong probisyon sa IRC na itinulad sa mga probisyon laban sa paghihiganti ng False Claims Act.

Basahin ang buong rekomendasyon

14.

WHISTLEBLOWER PROGRAM: Gawin ang Mga Hindi Awtorisadong Pagbubunyag ng Impormasyon sa Pagbabalik ng mga Whistleblower na napapailalim sa Mga Parusa ng IRC §§ 7431, 7213, at 7213A, Malaking Palakihin ang Halaga ng Mga Ganun na Parusa, at Gawing Sumasailalim ang mga Whistleblower sa Safeguarding 6103 na Kinakailangan ng IRC(§XNUMX)

Ang mga whistleblower ay maaaring lehitimong makakuha ng impormasyon sa pagbabalik mula sa IRS alinsunod sa isang pagbubukod sa mga tuntunin sa hindi pagsisiwalat ng Internal Revenue Code (IRC) § 6103, ngunit ang IRC § 6103 ay hindi karaniwang naghihigpit sa mga pagsisiwalat by mga whistleblower. Dapat amyendahan ng Kongreso ang IRC §§ 7431, 7213, at 7213A upang itadhana na ang sinumang whistleblower na tumatanggap ng pagbabalik o pagbabalik ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis alinsunod sa isang pagbubukod sa ilalim ng seksyon 6103 ay napapailalim sa mga probisyon ng parusang sibil at kriminal ng mga seksyon 7431, 7213, at 7213A ang hindi awtorisadong inspeksyon o pagsisiwalat ng impormasyong iyon. Dapat taasan ng Kongreso ang halaga ng mga pinsala at multa ayon sa batas sa ilalim ng mga probisyong ito.

Basahin ang buong rekomendasyon

15.

WHISTLEBLOWER PROGRAM: Baguhin ang IRC §§ 7623 at 6103 para Magbigay ng Pare-parehong Pagtrato sa Recovered Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) at Ulat ng mga Penalty ng Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) para sa mga Layunin ng Whistleblower Award

Sa paggawa ng mga parangal sa mga whistleblower sa ilalim ng IRC § 7623, ang mga nabawi na parusa sa Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) ay isinasaalang-alang, ngunit ang mga nabawi na parusa sa Ulat ng Foreign Bank at Financial Accounts (FBAR) ay hindi.

Dapat amyendahan ng Kongreso ang IRC § 7623 upang itadhana na ang mga terminong "nalikom sa mga halagang nakolekta" at "nakolektang mga nalikom" ay may kasamang mga parusa para sa hindi paghahain ng FBAR. Ang impormasyong natatanggap ng IRS bilang bahagi ng pagsisiyasat sa FBAR nito ay dapat na italaga bilang IRC § 6103 return o return information at ang mga whistleblower ay dapat na napapailalim sa mga umiiral na parusa para sa hindi awtorisadong paggamit o muling pagbubunyag ng naturang impormasyon.

Basahin ang buong rekomendasyon

Basahin ang Lahat ng Rekomendasyon sa Pambatasan ->