IR-2014-78, Hulyo 16, 2014
WASHINGTON — Inilabas ngayon ng National Taxpayer Advocate na si Nina E. Olson ang kanyang ayon sa batas na ipinag-uutos na ulat sa kalagitnaan ng taon sa Kongreso na tumutukoy sa mga priyoridad na isyu na tutugunan ng Taxpayer Advocate Service (TAS) sa paparating na taon ng pananalapi. Binibigyang-diin ng ulat ang kahalagahan ng pagsasagawa ng mga konkretong hakbang upang bigyang-kahulugan ang kamakailang pinagtibay na Taxpayer Bill of Rights, pagbibigay ng mga refund sa mga biktima ng pandaraya sa return preparer, patuloy na pagpapabuti sa lugar ng Exempt Organizations, at pagpapalawak ng kamakailang inihayag na boluntaryong programa ng certification ng naghahanda sa pagbalik. upang isama ang pagsusulit sa kakayahan.
Pinupuri ng ulat ang IRS para sa pagpapatupad ng matagal nang rekomendasyon ng Advocate na magpatibay ng Taxpayer Bill of Rights. Bilang karagdagan, "ang IRS ay nagpatakbo ng isang matagumpay na panahon ng pag-file sa pangkalahatan (bagaman ang mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis ay sub-optimal na higit sa lahat dahil sa mga limitasyon sa kawani), nagpasimula ng isang mas pantay na diskarte sa Offshore Voluntary Disclosure na inisyatiba nito, at nagpasimula ng isang boluntaryong sistema para sa pagtuturo sa mga hindi naka-enroll na naghahanda ng pagbalik, ” Sumulat si Olson sa isang paunang salita sa ulat. "Ang lahat ng ito sa pangkalahatan ay mabuting balita. Ngunit gaya ng napapansin natin sa ulat, ang mabuting balita ay naglalabas din ng mga karagdagang tanong at alalahanin.”
Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis
Noong Hunyo 10, 2014, pinagtibay ng IRS ang a Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis (TBOR), isang listahan ng 10 karapatan na matagal nang inirerekomenda ng National Taxpayer Advocate para matulungan ang mga nagbabayad ng buwis at mga empleyado ng IRS na magkaroon ng mas mahusay na pag-unawa sa dose-dosenang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis na nakakalat sa buong multi-milyong salitang Internal Revenue Code.
Nalaman ng survey ng nagbabayad ng buwis na isinagawa para sa Taxpayer Advocate Service (TAS) noong 2012 na wala pang kalahati ng mga nagbabayad ng buwis sa US ang naniniwalang may mga karapatan sila sa harap ng IRS, at 11 porsiyento lang ang nagsabing alam nila kung ano ang mga karapatang iyon.
"Ang kaalaman at edukasyon ng nagbabayad ng buwis ay ang pinakamahusay na proteksyon ng nagbabayad ng buwis," sabi ng ulat. “Ang isang komprehensibong pampublikong kampanya sa outreach ay mahalaga upang madaig ang kakulangan ng kaalaman ng mga nagbabayad ng buwis tungkol sa kanilang mga karapatan at ipaalam sa kanila na ang IRS ay nagpatibay ng TBOR. Ang mga inisyatiba na ito ay mangangailangan ng iba't ibang mga plano at tool sa komunikasyon, lahat ay may layuning gawing bahagi ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa bawat komunikasyon ng IRS sa nagbabayad ng buwis."
Isinama na ng IRS ang TBOR sa isang binagong bersyon ng Publication 1, Ang Iyong Mga Karapatan bilang Nagbabayad ng Buwis, na siyang pangunahing sasakyan para sa pagpapaliwanag ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa mga nagbabayad ng buwis. Gumawa rin ang IRS ng mga espesyal na seksyon sa pampublikong website nito at sa panloob na website nito upang i-highlight ang 10 karapatan ng nagbabayad ng buwis. Bilang karagdagan, ang TAS ay lumikha ng isang webpage na nag-uugnay sa umiiral na ayon sa batas at administratibong mga remedyo sa bawat isa sa sampung karapatan.
Ang TBOR, isinulat ni Olson, "ay may potensyal na maging isang mahalagang milestone sa pangangasiwa ng buwis." Sinabi niya na ang ilang mga komentarista ay nagtanong sa kahalagahan ng isang TBOR, dahil sa kakulangan ng mga mekanismo ng pagpapatupad. Bilang tugon, sinabi niya na ang isang benepisyo ng malinaw na pagpapahayag ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis ay ang paggawa nito ay magdadala sa mga pokus na lugar kung saan may mga puwang sa pagitan ng mga karapatan at mga remedyo, lalo na tungkol sa karapatan sa kalidad ng serbisyo.
"Ang TAS ay magiging napakaaktibo sa FY 2015 at mga darating na taon sa pagtataguyod at pakikipagtulungan sa Kongreso at IRS upang punan ang mga kakulangang iyon, at turuan ang mga nagbabayad ng buwis tungkol sa mga karapatang iyon," isinulat ni Olson. "Ang aktibidad na ito ay sentro sa aming misyon."
Paggamot ng IRS sa mga Biktima ng Panloloko ng Naghahanda sa Pagbabalik
Kasabay ng daan-daang libong mga nagbabayad ng buwis ang naging biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan na may kaugnayan sa buwis, mas maliit na bilang ng mga nagbabayad ng buwis ang nabiktima ng mga walang prinsipyong naghahanda na nagnakaw ng kanilang mga refund sa pamamagitan ng mapanlinlang na pagbabago ng impormasyon sa kanilang mga pagbabalik. Ang IRS ay nagsusumikap na mag-isyu ng mga refund nang mabilis sa mga biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan. Sa kabaligtaran, sa pangkalahatan ay tumanggi itong mag-isyu ng mga refund sa mga biktima ng pandaraya ng naghahanda.
“Habang tinatalakay ko sa Lugar ng Pagtuon, Panloloko ng Return Preparer: Isang Malungkot na Kuwento,” ang isinulat ni Olson, “ang IRS ay tuloy-tuloy na hinahatak ang mga takong nito, na gumagawa ng sunud-sunod na dahilan, dahil ang pagbibigay ng kaluwagan sa mga biktimang ito ay hindi isang mataas na priyoridad, o mas nakakabahala, dahil ang IRS ay sadyang ayaw magbigay ng kaluwagan.”
Sa isang karaniwang kaso ng pandaraya ng naghahanda, binibisita ng isang nagbabayad ng buwis ang isang naghahanda upang maihanda ang kanyang (o isang pinagsamang) pagbabalik. Kinukumpleto ng naghahanda ang pagbabalik. Nire-review ito ng nagbabayad ng buwis, pinahihintulutan ang naghahanda na i-e-file ito, at kadalasang binabayaran ang bayad sa naghahanda. Pagkatapos umalis ng nagbabayad ng buwis, binabago ng naghahanda ang pagbabalik, kadalasan sa pamamagitan ng pagpapalit ng numero ng pagruruta ng bank account upang maipadala ang refund sa sariling account ng naghahanda.
Sinakop ni Olson ang paksang ito sa tatlo sa kanyang Taunang Ulat sa Kongreso, naglabas ng dalawang iminungkahing Taxpayer Advocate Directive at dalawang huling Taxpayer Advocate Directives, at nagtaas ng 25 Taxpayer Assistance Orders na kinasasangkutan ng mga partikular na kaso sa IRS Commissioners (parehong hinirang at kumikilos). Sa pagitan ng 2000 at 2011, ang IRS Office of Chief Counsel ay naglabas ng apat na opinyon at iba pang patnubay na, sabay-sabay na binabasa, pinahihintulutan ang IRS na mag-isyu ng mga kapalit na refund sa mga biktima ng pandaraya sa return preparer. Gayunpaman, walang mga refund na naibigay. Ang ulat ay nagsasaad na ang ilang mga nagbabayad ng buwis ay naghihintay mula noong paghahain ng kanilang 2008 tax returns. "Walang kahit saan ang IRS na nabigo na sumunod sa [kamakailang inihayag na Taxpayer Bill of Rights] higit pa sa paggalang sa isyu ng pandaraya sa refund ng naghahanda sa pagbabalik," isinulat ni Olson.
Ang ulat ay nagsasaad na ang IRS Commissioner na si John A. Koskinen ay nagpasya noong Marso 14 na ang IRS ay maglalabas ng mga refund sa mga biktima ng pandaraya ng naghahanda na naghain ng mga ulat sa pulisya sa mga naaangkop na ahensyang nagpapatupad ng batas at nakatugon sa ilang partikular na kinakailangan sa pagpapatunay. Sa ngayon, hindi pa ipinatupad ng IRS ang desisyon, na nagsasabi na dapat muna itong lutasin ang ilang mga isyu sa accounting at pagtanggi na magbigay ng tiyak na petsa kung kailan ito maglalabas ng mga refund.
Mga Exempt na Isyu sa Organisasyon
Ang ulat ay naglalaman ng isang detalyadong talakayan ng ilang mga isyu na nauugnay sa Mga Exempt na Organisasyon (EO).
Noong 2013, inihatid ng National Taxpayer Advocate ang kanyang mid-year Objectives Report sa Kongreso noong buwan pagkatapos ng pagsisiwalat na ang EO unit ay gumagamit ng mga kwestiyonableng pamantayan upang suriin ang mga aplikante para sa tax-exempt na status. Ang ulat ng Tagapagtanggol ay naglalaman ng isang hiwalay na dami, Espesyal na Ulat: Politikal na Aktibidad at ang Mga Karapatan ng mga Aplikante para sa Tax-Exempt Status, na kumuha ng malawak na pagtingin sa mga salik na nag-ambag sa paggamit ng kaduda-dudang pamantayan sa screening at nauugnay na pagkaantala sa pagproseso at nag-alok ng 16 na rekomendasyon para matugunan ang mga ito.
Ang ulat na inilabas ngayon ay nagbibigay ng status update sa mga rekomendasyong iyon.
Sa ulat na ito, binabalangkas ng Advocate ang isang panukala na maaaring magbigay ng isang mas malinaw na pagsubok upang matukoy kung ang isang organisasyong naghahanap ng exempt status sa ilalim ng IRC § 501(c)(4) ay gumagana "pangunahin" para sa mga layunin ng kapakanang panlipunan. Kasalukuyang napakakaunting patnubay upang makatulong na gawin ang pagpapasiya. Sa iba pang mga hindi nalutas na isyu, maaaring tumuon ang isa sa porsyento ng mga paggasta ng entity, ang porsyento ng mga alokasyon ng oras ng entity, ang porsyento ng mga advertisement ng entity, o iba pang mga salik.
Ang ulat ay nagsasabi na ang isang katulad na isyu ay lumitaw para sa mga organisasyong naghahanap ng exempt status sa ilalim ng IRC § 501(c)(3), dahil kung sila ay nakikibahagi sa aktibidad ng lobbying, ang halaga ng lobbying ay dapat na "hindi mahalaga."
Upang mabigyan ang (c)(3) mga organisasyon ng opsyon na maliwanag na linya, pinagtibay ng Kongreso ang IRC § 501(h), na nagpapahintulot sa kanila na gumamit ng numeric na pagsubok na nakatuon lamang sa mga paggasta. Ang parehong opsyon ay maaaring maging available sa mga organisasyong nag-aaplay sa ilalim ng IRC § 501(c)(4).
"Naniniwala ang National Taxpayer Advocate na ang mga organisasyong humihiling ng karapatang tumanggap ng mga kontribusyon na hindi kasama sa buwis ay dapat suriin kung paano nila ginagastos ang mga kontribusyon," sabi ng ulat. "Sa ilalim ng pagsusuring ito, tulad ng sa 501(h) na halalan, ang oras at aktibidad ng pagboboluntaryo, na hindi nagdudulot ng buwis na kita kung saan ang pagbubuwis sa buwis ay magagamit sa unang pagkakataon, ay walang kaugnayan sa pagpapasyang ito." Plano ng National Taxpayer Advocate na pinuhin ang panukalang ito at isama ang isang rekomendasyong pambatas sa kanyang ulat sa pagtatapos ng taon sa Kongreso.
Ang ulat ay nagpapahayag din ng pag-aalala tungkol sa kamakailang inihayag na desisyon ng IRS na magpatibay ng bagong EO application, Form 1023-EZ. Bagama't ang Advocate ay nagrekomenda dati ng pagbuo ng isang pinasimpleng Form 1023-EZ, siya ay tumututol sa bagong form dahil hindi nito hinihiling sa mga organisasyon na ilarawan ang kanilang misyon at mga aktibidad o ipadala ang kanilang mga dokumento sa pagbuo para sa pagsusuri.
Susubukan ng TAS na subaybayan ang mga epekto ng mga naka-streamline na pamantayan at magrerekomenda ng mga pagbabago kung kinakailangan.
Mga Pinakamababang Pamantayan para sa Mga Naghahanda ng Tax-Return
Noong 2002, sinimulang irekomenda ng National Taxpayer Advocate na pahintulutan ng Kongreso ang IRS na magtatag ng mga minimum na pamantayan para sa mga naghahanda ng tax return. Sa kawalan ng aksyon sa kongreso, ang IRS noong 2010 ay nagsimulang magpatupad ng mga pamantayan ng paghahanda sa sarili nitong. Sa unang bahagi ng taong ito, pinagtibay ng US Court of Appeals para sa Distrito ng Columbia ang isang desisyon ng mas mababang hukuman na naghihinuha na ang IRS ay lumampas sa awtoridad nito sa paggawa ng panuntunan sa pagkilos nang walang statutory grant of authority. Noong nakaraang buwan, inihayag ng IRS na walang awtoridad na ipagpatuloy ang mandatoryong programa ng kredensyal nito, magpapatupad ito ng boluntaryong programa para sa paparating na 2015 filing season.
Ang ulat ay nangangatwiran na ang pinakamababang pamantayan para sa mga naghahanda ng pagbabalik ay mahalaga upang maprotektahan ang mga nagbabayad ng buwis mula sa mga walang kakayahan o walang prinsipyong naghahanda. Mahigit sa 140 milyong indibidwal na nagbabayad ng buwis bawat taon ang naghain ng mga tax return, at higit sa kalahati ay gumagamit ng mga naghahanda ng pagbabalik. Gayunpaman, sa kasalukuyan ay walang mga pamantayan para sa pag-hang out ng isang shingle at paghahanda ng mga pagbabalik, at may malaking katibayan na maraming mga naghahanda ay kulang sa kaalaman at kakayahang maghanda ng tumpak na mga pagbabalik ng buwis.
Kapansin-pansin, higit sa 10 milyong nagbabayad ng buwis na nag-claim ng Earned Income Tax Credit (EITC) ay gumagamit ng mga hindi kinokontrol na naghahanda upang ihanda ang kanilang mga pagbabalik. Dahil ang mga nagbabayad ng buwis na ito ay mababa ang kita, sinasabi ng ulat na madalas silang bumaling sa mga pawn shop, dealer ng mga ginamit na sasakyan, at mga outlet ng check-cashing para sa tulong sa paghahanda sa pagbabalik. Kung walang makabuluhang pamantayan, isinulat ni Olson, “patuloy nating isasailalim ang mga nagbabayad ng buwis na ito na mababa ang kita sa mga aksyon ng mga walang kakayahan o walang prinsipyong naghahanda at malamang na hindi tayo mag-usad sa pagbabawas ng rate ng hindi pagsunod sa EITC sa isang katanggap-tanggap na antas, sa gayo'y makapipinsala sa pampublikong fisc. ”
Inulit ni Olson ang kanyang matagal nang rekomendasyon na ang isang makabuluhang programa sa mga pamantayan ng paghahanda ay dapat maglaman ng apat na bahagi: (1) pagpaparehistro upang isulong ang pananagutan; (2) isang beses na pagsusuri sa “pagpasok” upang matiyak ang pangunahing kakayahan sa paghahanda sa pagbabalik; (3) patuloy na mga kurso sa edukasyon upang matiyak na ang mga naghahanda ay nananatiling napapanahon sa maraming madalas na pagbabago sa batas sa buwis; at (4) isang kampanya sa edukasyon ng nagbabayad ng buwis upang makatulong na gabayan ang mga nagbabayad ng buwis sa mga kredensyal na practitioner (ibig sabihin, mga CPA, abogado, at Naka-enroll na Ahente) o mga naghahanda na nakatugon sa mga kinakailangan sa itaas.
Inirerekomenda ng ulat na ipasa ng Kongreso ang batas na nagpapahintulot sa IRS na ibalik ang programang ipinatupad nito bago ang desisyon ng Court of Appeals ng US.
Nakatuon sa 2015 filing season, pinuri ni Olson ang IRS para sa pagpapatibay ng isang boluntaryong programa na naghihikayat sa mga naghahanda na kumuha ng patuloy na mga kurso sa edukasyon. Sa pag-asa, inirerekomenda niya na bumuo din ang IRS ng isang minimum na pagsusulit sa kakayahan bilang bahagi ng boluntaryong programa nito, na nangangatwiran na ang pagsasama ng mga indibidwal na hindi makapasa sa isang minimum na pagsusulit sa kakayahan sa isang pampublikong nahahanap na IRS database ay maaaring makalito o makalinlang sa mga nagbabayad ng buwis-mga mamimili.
Iba pang Isyu na Saklaw sa Ulat
Tinutukoy din ng National Taxpayer Advocate's FY 2015 Objectives Report to Congress ang 10 iba pang mga lugar na pinagtutuunan ng pansin para sa paparating na taon, sinusuri ang 2014 filing season, inilalarawan ang mga pagsisikap ng TAS na pahusayin ang adbokasiya nito para sa at serbisyo sa mga nagbabayad ng buwis, nagbubuod ng mga nakabinbing pagkukusa sa pananaliksik ng TAS, at nagbibigay ng update sa mga pagsisikap ng TAS na ipatupad ang isang pinagsama-samang sistema ng teknolohiya.
Ang Volume 2 ng ulat ay naglalaman ng mga tugon ng IRS sa mga administratibong rekomendasyon na ginawa ng National Taxpayer Advocate sa kanyang 2013 taunang ulat sa Kongreso, kasama ang mga karagdagang komento sa TAS. Sa pangkalahatan, ang ulat ay gumawa ng 113 administratibong rekomendasyon. Sinasabi ng IRS na ito ay nagpatupad, nagpapatupad, o magpapatupad ng 69 sa mga rekomendasyon, bagaman ang kasunduan nitong gawin ito ay nakasalalay sa mga mapagkukunan sa ilang mga kaso.
TUNGKOL SA TAXPAYER ADVOCATE SERVICE
Ang Taxpayer Advocate Service ay isang independiyenteng organisasyon sa loob ng IRS. Ang mga empleyado ng TAS ay tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis na nakakaranas ng mga problema sa pananalapi, tulad ng hindi makapagbigay ng mga pangangailangan tulad ng pabahay, transportasyon, o pagkain; mga nagbabayad ng buwis na humihingi ng tulong sa paglutas ng mga problema sa IRS; at mga nagbabayad ng buwis na naniniwala na ang isang IRS system o pamamaraan ay hindi gumagana ayon sa nararapat. Kung naniniwala kang karapat-dapat ka para sa tulong ng TAS, tumawag sa 1-877–777–4778 (walang bayad). Para sa karagdagang impormasyon, pumunta sa TaxpayerAdvocate.irs.gov or irs.gov/advocate. Makakakuha ka ng mga update sa mga paksa ng buwis sa facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS, at YouTube.com/TASNTA.
Mga Kaugnay na Mga Item:
