Ang IRS ay nag-uulat ng kita sa "pagpapatupad" nang mas regular kaysa sa pag-uulat nito ng mga kita sa "serbisyo" mula sa mga alternatibong paggamot. Bilang resulta, maaaring mas malamang na gumamit ng mga mapilit na paggamot kaysa magpatupad ng mga epektibong alternatibo na umaasa sa mga pinakabagong insight sa agham ng asal (hal, mga insight mula sa psychology at behavioral economics). Gayunpaman, ang nagbabayad ng buwis karapatan sa privacy, na kinabibilangan ng karapatang umasa na ang anumang pagtatanong ng IRS o pagkilos sa pagpapatupad ay "hindi na magiging mapanghimasok kaysa kinakailangan," nangangailangan ng IRS na subukan ang mga alternatibong paggamot bago gumamit ng pamimilit. Dagdag pa, kapag ang pamimilit ay hindi kailangan, ito ay nag-aaksaya ng mga mapagkukunan, nagpapabigat sa mga nagbabayad ng buwis at malamang na binabawasan ang boluntaryong pagsunod at pangkalahatang kita sa buwis nang hindi direkta (ibig sabihin, sa mga darating na taon o dapat bayaran mula sa iba pang mga nagbabayad ng buwis).

Basahin ang buong talakayan

Sa liwanag ng pagbawas sa badyet na humigit-kumulang 19 porsiyento mula sa taon ng pananalapi 2010 hanggang FY 2016, ang IRS, bilang mahalagang bahagi ng disenyo nitong "Future State", ay nagpaplano ng mga makabuluhang pagbabago sa mga online na channel, partikular na sa mga online na account ng nagbabayad ng buwis, upang maghatid ng serbisyo ng nagbabayad ng buwis . Ang IRS, tulad ng mga pangangasiwa ng buwis sa ibang lugar, ay tumugon sa mga hadlang sa badyet sa mga nakaraang taon sa pamamagitan ng paglilipat ng mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis sa mga online na channel. Ang pinakamahuhusay na kagawian sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis ay nagsisimula sa pagsasaalang-alang sa mga nagbabayad ng buwis, kumpara sa mga pangangailangan at kagustuhan ng administrasyon ng buwis. Gayunpaman, ibinabatay ng IRS ang diskarte nito sa impormasyon at mga survey na hindi idinisenyo upang makakuha ng magkakaibang mga pananaw ng nagbabayad ng buwis at hindi nakikilala sa pagitan ng mga simpleng gawain at napaka-emosyonal, kumplikadong mga transaksyon. Maaaring hindi makatotohanan ang pananaw ng IRS kung paano makikipag-ugnayan dito ang mga nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng kanilang mga online na account, na nagbibigay sa mga nagbabayad ng buwis ng kawalan ng interes na makipag-ugnayan sa kanila.

Basahin ang buong talakayan

Ang IRS Restructuring and Reform Act of 1998 (RRA 98) ay nangangailangan ng IRS na bigyan ang mga unit ng organisasyon ng end-to-end na responsibilidad para sa pagbibigay ng serbisyo sa mga partikular na segment ng nagbabayad ng buwis. Pagkatapos ng RRA 98, lumikha ang IRS ng mga pambansang operating division na pinangalanan sa apat na malawak na bahagi ng populasyon ng nagbabayad ng buwis: Small Business/Self-Employed, Wage and Investment, Tax Exempt at Government Entities, at Large Business and International. Ang functional na istraktura ng IRS ay isang hadlang sa multi-functional na koordinasyon. Bilang resulta, ang mga function ng pagpapatupad ay nakatuon sa mabilis na pagkumpleto ng mga gawain nang walang sapat na pagsasaalang-alang sa mga kahihinatnan sa ibaba ng agos sa iba pang mga tungkulin o mga nagbabayad ng buwis. Bukod dito, ang ugat ng hindi pagsunod at ang naaangkop na paggamot ay hindi pareho para sa bawat bahagi ng populasyon ng nagbabayad ng buwis. Kaya, kung walang multi-functional na koordinasyon ang IRS ay malamang na makaligtaan ang mga pagkakataon upang maiwasan ang hindi pagsunod sa pamamagitan ng pagtugon sa mga ugat nito.

Basahin ang buong talakayan

Bago ang IRS Restructuring and Reform Act of 1998 (RRA 98), ang IRS ay nagsilbi sa bawat nagbabayad ng buwis sa isa sa sampung sentralisadong IRS service center at 33 lokal na opisina ng distrito. Pagkatapos ng RRA 98, inilipat ng IRS ang mga mapagkukunang nakabatay sa komunidad nito sa mga kampus na umaasa sa pambansang "one-size-fits-all" na serbisyo at mga patakaran sa "pagpapatupad" para sa bawat kategorya ng nagbabayad ng buwis. Ang sentralisasyong ito ay nagresulta sa hindi pagtugon ng IRS sa mga partikular na katangian ng mga lokal na populasyon ng nagbabayad ng buwis. Ang pangunahing layunin ng pangangasiwa ng buwis ay upang paganahin ang boluntaryong pagsunod. Ang layuning ito ay maaaring makabuluhang mapasulong sa pamamagitan ng pagbibigay ng serbisyo, paglikha ng isang kultura ng pagtitiwala, at pagtataguyod ng pag-unawa sa papel na ginagampanan ng mga buwis "sa isang sibilisadong lipunan." Inatasan ng RRA 98 ang IRS na palitan ang istrukturang nakabatay sa heograpiya nito ng mga unit ng organisasyon na nagsisilbi sa mga partikular na grupo ng mga nagbabayad ng buwis. Sa paggawa nito, nabawasan ang kahalagahan ng pagkakaroon ng lokal, nakatuong presensya sa mga komunidad na nagbabayad ng buwis. Ang pagkabigong mapanatili ang isang matatag na heyograpikong presensya ay humahadlang sa kakayahan ng IRS na makamit ang misyon nito.

Basahin ang buong talakayan

Isinasama ng IRS ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa ilan sa mga kursong pagsasanay nito at nagpakalat ng mga mensahe sa mga empleyado ng IRS na nagbibigay-diin sa kahalagahan ng pag-obserba sa Taxpayer Bill of Rights (TBOR). Gayunpaman, hindi ito naglabas ng anumang uri ng operating division-wide o service-wide na patnubay sa pagsasama ng TBOR sa mga materyales sa pagsasanay, na nagreresulta sa impormasyon ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis na naipasok sa unti-unti at boilerplate na paraan. Noong 2014, opisyal na pinagtibay ng IRS ang TBOR, sa rekomendasyon ng National Taxpayer Advocate. Sinundan ng Kongreso noong huling bahagi ng 2015, sa pamamagitan ng pagdaragdag sa Internal Revenue Code ng listahan ng mga pangunahing karapatan at isang kinakailangan para sa Komisyoner na “siguraduhin na ang mga empleyado ng Internal Revenue Service ay pamilyar at kumilos alinsunod sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis gaya ng ibinibigay ng iba pang mga probisyon ng ang pamagat na ito." Bagama't kapuri-puri ang ginawa ng IRS para ipaalam sa publiko ang TBOR, hindi nito natupad ang mandato ng Kongreso sa loob.

Basahin ang buong talakayan

Bilang bahagi ng pananaw nitong "Future State", ang IRS ay kasalukuyang nagsusumikap ng isang solusyon upang pag-isahin ang magkakaibang mga sistema ng pamamahala ng kaso sa pamamagitan ng isang proyekto sa pamamahala ng kaso ng negosyo na nilalayon upang harapin ang mga isyu ng automation, pamamahala ng mga talaan, at pagsasama. Ang IRS ay kasalukuyang nasa pagitan ng 60 at humigit-kumulang 200 iba't ibang mga sistema ng pamamahala ng kaso. Ang edad, bilang, at kakulangan ng integration sa mga system na ito, pati na rin ang kakulangan ng digital na komunikasyon at pag-iingat ng talaan, ay nagdudulot ng pag-aaksaya, pagkaantala, at nagpapahirap sa mga empleyado ng IRS, kabilang ang mga nasa TAS, na gampanan ang kanilang mga trabaho nang mahusay at magbigay ng kalidad ng serbisyo sa mga nagbabayad ng buwis.

Basahin ang buong talakayan

Ang pangunahing bahagi ng pananaw ng Estado sa Hinaharap ng IRS ay ang pagbuo ng isang online na aplikasyon ng account ng nagbabayad ng buwis. Habang ang National Taxpayer Advocate ay nagmungkahi sa loob ng maraming taon na ang IRS ay bumuo ng isang online na account para sa mga nagbabayad ng buwis, kami ay nag-aalala na ginagawa ito ngayon ng IRS nang hindi muna bumubuo ng isang pangkalahatang pangmatagalang diskarte sa serbisyo na nakatuon sa mga pangangailangan at kagustuhan ng nagbabayad ng buwis. Ang kasalukuyang pananaw ay nakatuon sa mga pangangailangan sa negosyo kaysa sa mga pangangailangan ng nagbabayad ng buwis at practitioner. Upang maayos na tumuon sa mga pangangailangan ng nagbabayad ng buwis at practitioner, dapat umasa ang IRS sa pananaliksik, kabilang ang pananaliksik ng third party at TAS. Kung ang IRS ay hindi gumawa ng "digital right" mula sa simula, maaari itong bumuo ng isang sistema na kakaunti ang pipiliing gamitin. Bilang karagdagan, dapat kilalanin ng online na diskarte na ang mga kinakailangang mahigpit na pamantayan sa e-authentication ay nangangahulugan na halos isang-katlo ng mga nagbabayad ng buwis ang makakagawa ng naturang account.

Basahin ang buong talakayan

Ang Earned Income Tax Credit (EITC) ay naging isa sa pinakamalaking paraan-subok na programa laban sa kahirapan ng gobyerno. Sa taong buwis 2014, 27.5 milyong nagbabayad ng buwis ang nakatanggap ng humigit-kumulang $66.7 bilyon sa mga benepisyo ng EITC. Gayunpaman, inihayag kamakailan ng IRS ang intensyon nito na ituloy ang planong "Future State". Ang mga pangunahing layunin ng plano ay pahusayin ang mga sistema ng pagpoproseso ng buwis, dagdagan ang elektronikong pag-file at mga opsyon sa pagbabayad, at palawakin ang mga serbisyong makukuha sa irs.gov. Ang Future State ng IRS, na nagbibigay-diin sa isang pag-asa sa teknolohiya at tulong sa sarili ng nagbabayad ng buwis kumpara sa isa-sa-isang komunikasyon, ay gagawa ng kapinsalaan para sa maraming mababang kita na nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng pagsasama-sama ng mga umiiral na balakid na kinakaharap ng populasyon na ito.

Basahin ang buong talakayan

Sa nakalipas na dekada, ang IRS ay lubhang naapektuhan ng panloloko at pagnanakaw ng pagkakakilanlan. Upang matukoy at maiwasan ang pagnanakaw ng pagkakakilanlan at iba pang pandaraya sa refund ng buwis, ang IRS ay nagtatag ng isang kumplikadong proseso ng screening. Bagama't tinutukoy ng mga system na ito ang mga hindi wastong pagbabalik at pinipigilan na maibigay ang mga hindi wastong refund, mayroon din silang mataas na antas ng kamalian - na may mga maling positibong rate (FPR) sa pagitan ng 38 at 55 porsiyento sa mga pinakalaganap nitong sistema ng pagtuklas ng panloloko. Ang mga IRS system na hindi wastong nagba-flag ng mga lehitimong tax return at naantala ang pag-isyu ng refund ay maaaring lumikha ng isang kahirapan sa pananalapi para sa mga nagbabayad ng buwis, gumastos ng hindi kinakailangang mga mapagkukunan ng IRS upang malutas ang mga isyu, at negatibong nakakaapekto sa boluntaryong pagsunod ng mga nagbabayad ng buwis.

Basahin ang buong talakayan

Ang bilis ng pag-isyu ng isang ahensya ng buwis ng mga refund ay nangangailangan ng pagbabalanse ng dalawang nakakahimok na interes. Ibig sabihin, mayroong likas na tensyon sa pagitan ng pangangailangang mabilis na mailabas ang mga refund sa mga nagbabayad ng buwis at ang pangangailangang protektahan laban sa panloloko sa refund. Pinoproseso ng IRS ang higit sa 150 milyong tax return bawat taon at nag-isyu ng mga refund sa mga nagbabayad ng buwis sa humigit-kumulang 70 porsiyento ng mga return na natanggap. Bagama't ang IRS ay naghahatid ng 90 porsiyento ng mga refund sa wala pang 21 araw, ang panahon ng paghihintay na ito ay maaaring magdulot ng malaking paghihirap sa mga nagbabayad ng buwis (na may average na refund na $2,800) na umaasa sa refund na ito. Ang mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita ay partikular na apektado ng anumang pagkaantala sa refund, na may mga refund na bumubuo ng 16 porsiyento ng kanilang kabuuang positibong kita, sa karaniwan.

Basahin ang buong talakayan

Sa higit sa 68 milyong mga nasa hustong gulang sa US alinman sa hindi naka-banko o "underbanked," maaaring hilingin ng mga nagbabayad ng buwis na i-load ng IRS ang kanilang refund ng buwis sa isang reloadable na debit card, sa halip na sa isang karaniwang bank account. Dahil ang IRS ay nakakatanggap ng kaunting impormasyon tungkol sa may-ari ng prepaid debit card (kumpara sa isang tradisyunal na savings o checking account), ang mga magnanakaw ng pagkakakilanlan at mga may kasalanan ng mga refund scheme ay maaaring pumili upang maiwasan ang pagtuklas sa pamamagitan ng paghiling ng mga refund sa pamamagitan ng mga prepaid na debit card. Sa oras na malaman ng IRS ang pandaraya sa refund, na-load na ang pera sa mga prepaid na debit card, na nag-iiwan sa IRS ng maliit na pagkakataong mabawi ang mga pondong iyon.

Basahin ang buong talakayan

Ang Internal Revenue Code § 7122(d)(2)(A) ay nag-uutos na ang IRS ay bumuo ng mga allowance na idinisenyo upang ibigay na ang mga nagbabayad ng buwis na pumapasok sa isang alok bilang kompromiso ay may sapat na paraan upang magkaloob ng mga pangunahing gastos sa pamumuhay. Ang nagreresultang mga pamantayan ng Allowable Living Expense (ALE) ay nagkaroon ng malaking papel sa mga kaso ng pagkolekta ng IRS. Gayunpaman, ang kasalukuyang mga pamantayan ay nakabatay sa mga hindi napapanahong sukat at ipinapatupad sa paraang nagpapanatili sa ilang mga nagbabayad ng buwis sa o malapit sa kahirapan upang matugunan ang kanilang mga obligasyon sa nagbabayad ng buwis.

Basahin ang buong talakayan

Sa ilang Taunang Ulat sa Kongreso, ang National Taxpayer Advocate ay nagdetalye ng iba't ibang alalahanin tungkol sa mga programa at patakarang pinagtibay ng IRS Office of Appeals (Appeals) na patuloy na nagpapahirap sa mga nagbabayad ng buwis. Kabilang sa iba pang mga bagay, ang mga nagbabayad ng buwis ay nakakaranas ng mga limitasyon sa kanilang kakayahan na kumuha ng mga personal na kumperensya, at nakakaharap sa mga paglilitis sa Apela na may paliit na saklaw ng mahalagang pagsusuri. Ang iminungkahing limang taong trajectory ng mga apela ay itinakda sa paunang disenyo nito para sa isang Estado sa Hinaharap. Gayunpaman, ang Concept of Operations (CONOPS) na ito ay limitado sa pamamagitan ng pag-asa nito sa isang "one size fits all" na modelo na pangunahing bureaucratic-at enforcement-oriented.

Basahin ang buong talakayan

Kinikilala ng IRS na ang alternatibong paglutas ng dispute (ADR) ay maaaring gumanap ng isang kapaki-pakinabang na papel bilang bahagi ng mga operasyon nito. Gayunpaman, hindi gaanong ginagamit ng IRS ang potensyal na mahalagang tool na ito at pinangangasiwaan ang ADR sa paraang hindi kaakit-akit sa mga nagbabayad ng buwis. Makatuwirang maaaring tanungin ng mga nagbabayad ng buwis ang pagiging naa-access, pagiging epektibo sa gastos, at kawalang-kinikilingan ng mga paglilitis sa IRS ADR. Ang mga alalahaning ito, kasama ang hindi pamilyar at kakulangan ng mga nakikitang positibong resulta, ay nagiging sanhi ng mga nagbabayad ng buwis na hindi pansinin ang ADR bilang isang paraan ng paglutas ng kanilang mga kontrobersya sa buwis. Sa puntong ito, ang IRS ay hindi nakikinabang sa kung ano ang maaaring maging isang napaka-epektibong mekanismo para sa administratibong paglutas ng hindi pagkakaunawaan.

Basahin ang buong talakayan

Ang IRS ay pinahintulutan ng batas na pumasok sa isang kasunduan sa isang nagbabayad ng buwis na magbayad ng anumang buwis na dapat bayaran nang installment upang mapadali ang buo o bahagyang pangongolekta ng buwis. Ang mga Installment Agreement (IA) ay inaalok bilang alternatibong koleksyon na kapwa kapaki-pakinabang sa mga nagbabayad ng buwis at sa IRS. Maaaring magbayad ang mga nagbabayad ng buwis sa IRS sa paglipas ng panahon at ipalaganap ang pasanin sa pagbabayad ng kanilang mga account sa buwis, at maaaring pataasin ng IRS ang kita sa pamamagitan ng pagkolekta ng mga bahagi ng buwis na dapat bayaran sa halip na mangolekta ng wala. Gayunpaman, ang ilang mga uri ng IA ay nagreresulta sa mas mataas na mga rate ng mga nagbabayad ng buwis na hindi nakapagbayad bilang napagkasunduan (defaulting) habang ang ibang mga nagbabayad ng buwis ay inilalagay sa mga IA kung saan ang kanilang kita ay mas mababa kaysa sa mga gastusin sa pamumuhay na pinahihintulutan ng IRS, at posibleng hindi matugunan ang kanilang mga pangunahing pangangailangan sa halip na bayaran ang IRS.

Basahin ang buong talakayan

Bawat taon, humigit-kumulang 4.6 milyong nagbabayad ng buwis na hindi karapat-dapat para sa mga numero ng Social Security ay nangangailangan ng Mga Indibidwal na Taxpayer Identification Number (ITIN) upang sumunod sa kanilang pag-file ng buwis at mga obligasyon sa pagbabayad, mga umaasa sa pag-claim, at makatanggap ng mga benepisyo sa buwis. Ang mga pagbabago sa mga kinakailangan sa aplikasyon, pangangasiwa ng programa, at hindi sapat na kawani ay nag-ambag sa pagkaantala sa pagkuha ng mga ITIN para sa libu-libong nagbabayad ng buwis sa mga nakaraang taon. Isang bagong batas na ipinasa noong huling bahagi ng 2015 ang gumawa ng malalaking pagbabago sa programa ng ITIN, na lumilikha ng malalaking hamon para sa mga nagbabayad ng buwis at IRS kung ang isang ITIN ay hindi naibigay sa oras. Sa kabila ng kakayahang umangkop na pinahihintulutan sa ilalim ng batas, ang IRS ay hindi gumamit ng paghuhusga upang palawakin kung ano ang itinuturing na katanggap-tanggap na dokumentasyon para sa isang aplikasyon ng ITIN at palawigin ang takdang panahon para sa paghahain ng lahat ng mga aplikasyon sa buong taon.

Basahin ang buong talakayan

Ang mga regulasyon ng Treasury sa pangkalahatan ay nangangailangan ng IRC § 501(c)(3) na mga organisasyon na pumasa sa isang "pagsusulit ng organisasyon" sa pamamagitan ng pagsasama ng katanggap-tanggap na layunin at mga sugnay sa paglusaw sa kanilang mga dokumento sa pag-aayos. Form 1023-EZ, Streamlined na Aplikasyon para sa Pagkilala sa Exemption Sa ilalim ng Seksyon 501(c)(3) ng Internal Revenue Code, ay nangangailangan ng mga aplikante na patunayan lamang na natutugunan nila ang mga kinakailangan para sa kwalipikasyon bilang Internal Revenue Code (IRC) § 501(c)(3) na mga organisasyon. Karamihan sa mga aplikasyon para sa naturang status ay isinumite na ngayon sa Form 1023-EZ at inaprubahan ng IRS ang 94 porsiyento ng mga aplikasyon ng Form 1023-EZ. Maling inaprubahan ng IRS ang mga aplikasyon ng Form 1023-EZ sa hindi katanggap-tanggap na mataas na rate. Sumang-ayon ang IRS na baguhin ang Form 1023-EZ para mangailangan ng narrative statement ng mga aktibidad ng mga aplikante, ngunit kailangan ng karagdagang impormasyon.

Basahin ang buong talakayan

Upang matiyak na ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis ay protektado, ang TAS ay aktibong kasangkot sa pagpapatupad ng mga probisyon sa buwis ng Patient Protection and Affordable Care Act of 2009 (ACA). Ang mga kaso ng Premium Tax Credit ay tumaas upang maging pang-apat na pinakamataas na kategorya ng mga resibo ng kaso ng TAS noong taon ng pananalapi 2016. Bilang karagdagan sa mga umiiral na probisyon na nakakaapekto sa mga indibidwal, ang ilang mga probisyon ng ACA na nakakaapekto sa mga employer ay naging epektibo sa taon ng buwis 2015. Partikular na nababahala kami kung ang mga empleyado sa bagong tatag na ACA Business Exam unit ay makakatanggap ng angkop na pagsasanay sa mga nauugnay na paksa. Bilang karagdagan, susubaybayan namin ang kahandaan ng IRS na pangasiwaan ang karagdagang dami ng data ng pag-uulat ng impormasyon na inaasahan para sa panahon ng paghahain sa 2017.

Basahin ang buong talakayan