Mahigit 30 taon na ngayon ang nakalipas mula nang ipatupad ng Kongreso ang Tax Reform Act of 1986 upang lubos na gawing simple ang tax code, at mula noon, ang code ay naging mas kumplikado sa taon, bilang ebidensya ng katotohanan na ang Kongreso ay gumawa ng higit sa 5,900 pagbabago sa code — isang average ng higit sa isang araw — mula noong 2001. Ang pagsunod ay nagpapabigat sa tax code na ipinapataw sa mga nagbabayad ng buwis at ang IRS ay napakalaki.

Ang pagsusuri ng TAS ng kamakailang data ng IRS ay nagpapakita na ang mga nagbabayad ng buwis at mga negosyo ay gumugugol ng humigit-kumulang anim na bilyong oras sa isang taon sa pagsunod sa mga kinakailangan sa paghahain ng buwis. Upang mailagay ito sa konteksto, mangangailangan ito ng tatlong milyong full-time na empleyado na magtrabaho ng anim na bilyong oras, na ginagawang isa ang "pagsunod sa buwis" sa pinakamalaking industriya sa Estados Unidos.

Ang pagiging kumplikado ng batas sa buwis ay nagpapataw din ng mga gastos sa pera sa mga nagbabayad ng buwis. Mahigit sa kalahati ng mga indibidwal na nagbabayad ng buwis ang nagbabayad ng mga propesyonal upang ihanda ang kanilang mga pagbabalik, at humigit-kumulang 40 porsiyento ang gumagamit ng software ng buwis upang tulungan sila, na may mga nangungunang software package na karaniwang nagkakahalaga ng $50 o higit pa.

Isa pang pananaw: Ang pederal na pamahalaan ngayon ay "gumagugol" ng mas maraming pera sa pamamagitan ng tax code bawat taon kaysa sa ginagastos nito upang pondohan ang buong pederal na pamahalaan sa pamamagitan ng proseso ng paglalaan. Sa taon ng pananalapi (FY) 2016, tinantya ng Treasury Department na ang "mga paggasta sa buwis" (mga pagbabawas, kredito, at mga katulad nito) ay umabot sa higit sa $1.4 trilyon, habang ang mga discretionary appropriations ay mas mababa sa $1.2 trilyon. Sa katunayan, ang indibidwal na kita sa buwis sa kita ay inaasahang magiging humigit-kumulang $1.63 trilyon sa FY 2016. Ito ay nagpapahiwatig na kung tatanggalin ng Kongreso ang lahat ng mga paggasta sa buwis, maaari nitong bawasan ang mga indibidwal na rate ng buwis sa kita ng halos kalahati at makabuo pa rin ng kasalukuyang mga antas ng kita.

Inirerekomenda ng National Taxpayer Advocate na gawing simple ng Kongreso ang tax code.

Upang makamit ang komprehensibong pagpapasimple, ang mga paggasta sa buwis ay mababawasan nang malaki at ang karagdagang kita ay gagamitin upang makabuluhang bawasan ang mga rate ng buwis, na iiwan sa karaniwang nagbabayad ng buwis ang halos kaparehong singil sa buwis na mayroon siya ngayon — ngunit may kakayahang kalkulahin ito nang higit pa simple at tumpak.

Sa pagsasagawa, ang pagpapasimple sa tax code ay nangangailangan ng mahahalagang trade-off sa patakaran. Halimbawa, pinahintulutan ng Kongreso ang mga mag-asawang mag-asawa at pinuno ng sambahayan na may mga anak na mag-claim ng mas malaking standard deduction kaysa sa mga solong nagbabayad ng buwis, kaya mas mababa ang buwis sa kanila sa katumbas na kita. Pinayagan nito ang isang personal na exemption para sa bawat nagbabayad ng buwis na nakikilahok sa paghahain ng joint return at isang dependency exemption para sa bawat karapat-dapat na anak, na muling sumasalamin sa isang patakarang panlipunan na nagpapataw ng buwis sa mga mag-asawang mag-asawa at mas malalaking pamilya na mas mababa sa mga solong nagbabayad ng buwis at mas maliliit na pamilya sa katumbas na kita. Sa pagsasabatas ng earned income tax credit (EITC), ang Kongreso sa isang bipartisan na batayan ay lumikha ng isang social benefits program na inilarawan bilang isang insentibo sa trabaho, upang ang mga nagbabayad ng buwis na nagtatrabaho lamang ang karapat-dapat na makatanggap ng mga benepisyo ng programa. At sa panig ng negosyo, ang Kongreso ay nagbigay ng mga insentibo para sa pananaliksik, bukod sa iba pang mga bagay. Sa katunayan, halos lahat ng probisyon sa tax code ay pinagtibay para sa isang dahilan ng patakaran, at hindi l pipiliin ng Kongreso na alisin ang lahat ng paggasta sa buwis, at hindi rin namin inirerekomenda na gawin ito.

Gayunpaman, lubos naming inirerekomenda ang makabuluhang pagpapasimple ng buwis, at para magawa ito, inirerekomenda namin ang Kongreso na lapitan ang reporma sa buwis sa paraang katulad ng zero-based na pagbabadyet. Sa ilalim ng diskarteng iyon, ang panimulang punto ay isang tax code nang walang anumang pagbubukod o pagbabawas sa kita o buwis. Ang mga tax break at mga programang panlipunan na pinangangasiwaan ng IRS ay idaragdag lamang kung magpapasya ang mga mambabatas sa balanse na ang mga benepisyo ng pampublikong patakaran sa pagpapatakbo ng probisyon o programa sa pamamagitan ng tax code ay mas malaki kaysa sa mga hamon sa pagiging kumplikado ng buwis na nagdudulot nito para sa mga nagbabayad ng buwis at sa IRS.

Kabilang sa mga salik na dapat isaalang-alang sa paggawa ng pagtatasa na ito kung ang gobyerno ay patuloy na naglalagay ng priyoridad sa paghikayat sa aktibidad kung saan ibinibigay ang tax incentive, kung ang insentibo ay nakakamit ang layunin nito, at kung ang isang paggasta sa buwis ay mas epektibo kaysa sa isang direktang paggasta o isa pang paraan para makamit ang layuning iyon.

Bilang karagdagan sa pagmumungkahi ng zero-based na diskarte sa pagbabadyet sa reporma sa buwis, naniniwala kami na dapat bigyang-diin ang proteksyon ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pagliit ng pasanin ng nagbabayad ng buwis, kasama ang kakayahan ng IRS na pangasiwaan ang batas. Para sa mga layuning ito, nagmungkahi kami ng anim na pangunahing prinsipyo na dapat makatulong sa paggabay sa pagbuo ng batas sa reporma sa buwis:

1. Ang sistema ng pagbubuwis ay hindi dapat "mahuli" ang mga nagbabayad ng buwis.
2. Ang mga batas sa buwis ay dapat na sapat na simple upang ang karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay makapaghanda ng kanilang sariling mga pagbabalik nang walang propesyonal na tulong, sapat na simple upang ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring kalkulahin ang kanilang mga pananagutan sa buwis sa isang solong form, at sapat na simple upang ang mga IRS na tumutulong sa telepono ay ganap at tumpak na makasagot sa mga nagbabayad ng buwis' mga tanong.
3. Dapat na mauna ng mga batas sa buwis ang pinakamalaking bahagi ng hindi pagsunod at bawasan ang mga pagkakataon para sa naturang hindi pagsunod.
4. Ang mga batas sa buwis ay dapat magbigay ng ilang mga pagpipilian, ngunit hindi masyadong marami.
5. Kung saan ang mga batas sa buwis ay nagtatadhana para sa mga maibabalik na kredito, dapat na idisenyo ang mga ito sa paraang epektibong maipapatupad ng IRS.
6. Dapat isama ng sistema ng buwis ang isang pana-panahong pagsusuri ng tax code — sa madaling salita, isang pagsusuri sa katinuan.

Upang makatulong na gabayan ang mga talakayan sa reporma sa buwis — o kung matukoy ng Kongreso na hindi magagawa ang komprehensibong pagpapasimple ng buwis sa oras na ito — tinutukoy namin ang siyam na partikular na lugar para sa pagpapasimple. Kabilang dito ang:

1. Ipawalang-bisa ang Alternatibong Minimum na Buwis para sa mga indibidwal.
2. Pagsama-samahin ang mga probisyon ng "katayuan sa pamilya" (kabilang ang katayuan sa pag-file, mga personal at mga pagbubukod sa dependency, ang kredito sa buwis ng bata, ang nakuhang kredito sa buwis sa kita, ang kredito sa pangangalaga ng bata at umaasa, at ang hiwalay na tuntunin ng asawa sa ilalim ng IRC § 7703(b)).
3. Pahusayin ang iba pang mga probisyon na namamahala sa pagbubuwis ng yunit ng pamilya, kabilang ang "pinagsama-samang pananagutan" at ang "buwis sa kiddie."
4. Pagsama-samahin ang mga insentibo upang hikayatin ang pagtitipid para sa edukasyon (mayroon na ngayong hindi bababa sa 12 magkahiwalay na mga insentibo).
5. Pagsama-samahin ang mga insentibo upang mahikayat ang pagtitipid para sa pagreretiro (mayroon na ngayong hindi bababa sa 15 magkahiwalay na mga insentibo).
6. Pasimplehin ang mga panuntunan sa pag-uuri ng manggagawa upang mabawasan ang mga hindi pagkakaunawaan sa katayuan ng empleyado-versus-independent na kontratista.
7. Bawasan ang mga insentibo sa pamamaraan upang gumamit ng mga paglubog ng buwis (mahigit sa 70 mga probisyon sa code ng buwis ay pansamantala at sa gayon ay nangangailangan ng pana-panahong pag-renew).
8. Bawasan ang mga phase-out ng kita, na nakakaapekto sa halos kalahati ng lahat ng mga pagbabalik bawat taon at nagdaragdag ng malaking kumplikado sa mga pagkalkula ng buwis.
9. I-streamline ang rehimen ng parusa para sa mga paglabag sa buwis (mayroon na ngayong higit sa 170 mga probisyon ng parusa, mula sa 14 noong 1955).

Ayon sa isang tally na pinagsama-sama ng isang nangungunang publisher ng impormasyon sa buwis, nagkaroon ng halos 5,900 pagbabago sa tax code mula noong 2001, isang average na higit sa isang araw.

Basahin ang buong rekomendasyon

Basahin ang buong 2016 Taunang Ulat sa Kongreso ->