Pananaliksik at Mga Kaugnay na Pag-aaral

Para sa National Taxpayer Advocate, ang masusing pagsasaliksik at pagsusuri ng mga kasalukuyang isyu at uso sa buwis ay isang mahalagang bahagi ng Taunang Ulat. Ang mga proyekto sa pananaliksik ng Taxpayer Advocate Service ay nagbubunga ng tumpak, insightful na data na nagpapaalam sa kanya habang siya ay nagtataguyod para sa mga nagbabayad ng buwis, at nagpapatibay sa kanyang awtoridad at mga argumento sa harap ng IRS at Kongreso.

Pag-aaral ng Pananaliksik

Pag-aaral ng Pinansiyal na Kalagayan ng mga Nagbabayad ng Buwis na Pumapasok sa Mga Kasunduan sa Pag-install at Nagbayad Habang Ang Kanilang mga Utang ay Nakatalaga sa Mga Pribadong Ahensya ng Pagkolekta

Alinsunod sa inisyatiba ng pribadong pagkolekta ng utang (PDC), mula Abril 2017, ini-outsource ng IRS ang pagkolekta ng ilang partikular na utang sa buwis sa mga pribadong ahensya sa pagkolekta (PCA). Maaaring mag-alok ang mga PCA sa mga nagbabayad ng buwis na hindi makabayad nang buo sa kanilang mga utang ng installment agreement (IA), na hindi lalampas sa limang taon. Ang mga PCA ay hindi kumukuha ng anumang impormasyong pinansyal mula sa mga nagbabayad ng buwis at walang obligasyon o insentibo na magtanong kung ang mga nagbabayad ng buwis ay nasa kahirapan sa ekonomiya. Pinag-aralan ng Taxpayer Advocate Service (TAS) ang mga kalagayang pinansyal ng 2,102 na nagbabayad ng buwis na, sa pagitan ng Abril 10, 2017 at Setyembre 28, 2017, ay pumasok sa isang IA habang ang kanilang mga utang ay nakatalaga sa isang PCA at nagbayad kung saan nakatanggap ang PCA ng komisyon .

Basahin ang buong talakayan

Pag-aaral ng Kasunod na Pag-uugali ng Pag-file ng mga Nagbabayad ng Buwis na Nag-claim na Nagkamit ng Income Tax Credits (EITC) na Tila Nagkamali at Hindi Na-audit Ngunit Pinadalhan ng Liham Pang-edukasyon Mula sa Serbisyo ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis; Bahagi 2: Pagpapatunay ng mga Naunang Natuklasan at ang Epekto ng Karagdagang Numero ng Telepono ng Tulong at Paalala ng Walang Anak na Manggagawa EITC

Pinatutunayan at pinalawak ng pag-aaral na ito ang isang pag-aaral noong 2016, na inilarawan sa 2016 Annual Report ng National Taxpayer Advocate sa Kongreso, ng mga nagbabayad ng buwis na pinadalhan ng liham pang-edukasyon mula sa TAS noong Enero ng 2016. Ipinadala ang liham sa mga nagbabayad ng buwis na lumilitaw na nagkamali sa pag-claim ng Nakuha ang Income Tax Credit (EITC) sa kanilang 2014 returns. Ipinaliwanag ng liham ang mga kinakailangan para sa pag-claim ng EITC at tinukoy ang error na tila ginawa ng nagbabayad ng buwis. Sinaliksik ng pag-aaral noong 2016 ang lawak ng epekto ng liham sa kasunod na pagsunod ng mga nagbabayad ng buwis.

Basahin ang buong talakayan

Isang Pag-aaral ng IRS Offer In Compromise Program

Ang seksyon 7122 ng Internal Revenue Code (IRC) ay nagpapahintulot sa IRS na tumanggap ng mas mababa sa buong halaga ng buwis, mga parusa, o interes na dapat bayaran. Bilang kondisyon ng pagtanggap para sa isang offer in compromise (OIC), ang nagbabayad ng buwis ay dapat sumang-ayon na manatiling sumusunod sa kanyang pag-file at pagbabayad ng mga kinakailangan para sa limang taon kasunod ng pagtanggap sa OIC. Samakatuwid, bagama't sumang-ayon ang IRS na bayaran ang isang utang sa buwis nang mas mababa kaysa sa buong halagang dapat bayaran, sinisiguro ng IRS ang paghaharap sa hinaharap at pagsunod sa pagbabayad para sa susunod na limang taon. Bilang resulta, ang IRS ay nakikinabang sa pamamagitan ng pagkuha ng isang mahabang panahon ng pagsunod, sana ay bumuo ng mas mahusay na mga gawi ng nagbabayad ng buwis, na umaabot hanggang sa nakikinita na hinaharap, habang nangongolekta din ng halaga na malamang na hindi makolekta. Sa kabilang banda, ang nagbabayad ng buwis ay hindi na nababalot ng utang na hindi mabayaran.

Basahin ang buong talakayan

Isang Karagdagang Pagsusuri sa Iba't-ibang Kakayahan at Saloobin ng mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Opsyon sa IRS para sa Pagtupad sa Mga Karaniwang Pangangailangan sa Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis

Mula noong taon ng pananalapi (FY) 2010, ang National Taxpayer Advocate ay nagpahayag ng mga alalahanin na ang kabuuang kalidad ng serbisyo ng nagbabayad ng buwis ng Internal Revenue Service (IRS) ay bumagsak. Sa mahabang panahon, ang pagguho na ito ay maaaring magpapataas ng pasanin ng nagbabayad ng buwis, magpahina ng pananampalataya ng mga nagbabayad ng buwis sa sistema ng buwis, at masira ang boluntaryong pagsunod. Ang mga pangunahing layunin ng ulat na ito ay upang: matukoy ang access at paggamit ng populasyon ng internet at broadband; tukuyin ang kakayahan at pagnanais ng mga nagbabayad ng buwis na gumamit ng iba't ibang mga serbisyo at mga channel ng paghahatid; at tukuyin kung paano naaapektuhan ng paglutas ng isyu ang kasiyahan ng nagbabayad ng buwis.

Basahin ang buong talakayan

Mga Pag-audit, Pagsisiyasat sa Pagnanakaw ng ID, at Saloobin ng Nagbabayad ng Buwis: Katibayan mula sa isang Pambansang Survey

Ang ulat na ito ay nagpapakita ng mga paunang resulta mula sa isang pag-aaral ng mga saloobin ng nagbabayad ng buwis at kung paano sila naiimpluwensyahan ng mga pag-audit ng IRS at pagsisiyasat sa pagnanakaw ng ID. Sinasaliksik ng pagsusuri kung paano hinuhubog ng iba't ibang uri ng pag-audit at iba't ibang resulta ng pag-audit ang mga saloobin sa mga self-employed na nagbabayad ng buwis. Iniimbestigahan din nito kung paano naiiba ang mga saloobin ng nagbabayad ng buwis sa mga kumikita ng sahod na nakaranas ng pagsisiyasat sa pagnanakaw ng ID at sa mga hindi pa. Ang mga resulta ay preliminary, at ang pagsusuri ay kailangang mas pinuhin upang maunawaan kung paano ang mga saloobin tungkol sa mga pakikipag-ugnayan sa IRS sa huli ay makakaapekto sa gawi ng nagbabayad ng buwis sa hinaharap.

Basahin ang buong talakayan

Tumutugon ba ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Substantial Understatement Penalty Threshold? Isang Prospectus ng Pananaliksik para sa Pagsusuri ng Pagbubuklod sa Ibaba ng Threshold ng Parusa

Ang modelo ng "pagpigil sa ekonomiya" ng pagsunod sa buwis ay nagmumungkahi na ang mas mataas na mga parusa ay dapat magbunga ng higit na pagsunod. Gayunpaman, mayroong medyo maliit na real-world na ebidensya na ang mga marginal na pagbabago sa mga rate ng parusa sa buwis ay nakakaapekto sa pagsunod. Plano ng TAS na punan ang puwang na ito sa pamamagitan ng pag-aaral kung hanggang saan ang pagtugon ng mga nagbabayad ng buwis sa pang-ekonomiyang insentibo na ibinibigay ng malaking parusa sa maliit na pahayag.

Basahin ang buong talakayan

Isang Pagsusuri ng Tax Settlement Programs bilang Amnesties

Sa pangkalahatan, iminumungkahi ng pananaliksik na ang malawak at madalas na one-size-fits-all amnesties ay maaaring mabawasan ang mga kita ng gobyerno sa katagalan. Maaari nilang bawasan ang pagsunod sa hinaharap sa pamamagitan ng pag-aalis ng mga pananaw sa pagiging patas, paglalahad ng mga pamantayan sa hindi pagsunod, o pagbabawas ng pang-ekonomiyang pagpigil. Gayunpaman, ang IRS at ang mga ahensya ng buwis sa buong mundo ay regular na gumagamit ng mga amnestiya, tulad ng mga programa upang tugunan ang mass-marketed na mga scheme ng buwis o hindi ibinunyag at hindi nabubuwis na mga pondo na hawak sa ibang mga bansa (ibig sabihin, mga programa sa boluntaryong pagsisiwalat sa labas ng pampang o OVDP). Sinusuri ng talakayang ito ang pagsasaliksik ng amnesty upang matukoy kung kailan at paano magagamit ng mga administrador ng buwis ang mga programa sa pag-aayos upang mabawasan ang hindi kinakailangang pasanin, mga hindi pagkakaunawaan, at pagbutihin ang pagsunod sa hinaharap.

Basahin ang buong talakayan

Pagpapabuti ng Serbisyo ng Telepono sa Pamamagitan ng Mas Mabuting Pagsusukat sa Kalidad

Upang magbigay ng serbisyo sa telepono na tumutugon sa mga pangangailangan ng mga nagbabayad ng buwis sa ikadalawampu't isang siglo, dapat sundin ng IRS ang pinakamahuhusay na kagawian na ginagamit sa pribadong sektor at iba pang ahensya ng gobyerno at suriin ang serbisyo ng telepono nito sa mga tuntunin ng kasiyahan ng nagbabayad ng buwis. Ang serbisyo ng telepono ay dapat maging isang mahalagang bahagi ng isang kapaligiran ng serbisyo ng omnichannel, na magpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na makipag-ugnayan sa IRS sa pamamagitan ng channel na kanilang pinili at makatanggap ng patuloy na mataas na kalidad ng serbisyo. Ang pagsusuri ng TAS sa mga nauugnay na literatura ay nagpapakita na ang mga sukatan na nagtatasa sa kalidad ng tawag, gaya ng Unang Resolusyon sa Pakikipag-ugnayan, ay higit na nagpapahiwatig ng kasiyahan ng tumatawag kaysa sa mga sukatan ng kahusayan ng tawag. Ang pagsasagawa ng diskarte na nakatuon sa relasyon sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis, sa halip na isang transactional na diskarte, ay makakatulong na palakasin ang reputasyon ng IRS at mapabuti ang boluntaryong pagsunod.

Basahin ang buong talakayan

Pagpapatibay ng Pakikipag-ugnayan ng Nagbabayad ng Buwis sa Pamamagitan ng Geographic na Presensya

Ang isang naunang pag-aaral sa pananaliksik ng TAS ay nagpakita na ang mga lokal na pamantayan ang pinakamaimpluwensyang salik ng pagsunod sa buwis. Kaya, ang heograpikong presensya sa mga lokal na komunidad at personal na dalawang-daan na komunikasyon ay partikular na mahalaga sa mga aktibidad sa outreach. Kahit na ang mga digital na komunikasyon ay maaaring mukhang isang murang opsyon sa panandaliang panahon, tinutuklas ng literatura na ito kung paano ito may mga disadvantage, kabilang ang mas malawak na paggamit ng mga shortcut gaya ng pagba-browse para sa mga keyword at multitasking sa mas malaking sukat.

Basahin ang buong talakayan

Basahin ang Lahat ng Pananaliksik at Mga Kaugnay na Pag-aaral ->