Noong 2014, nagpatupad ang IRS ng patakaran na sagutin lang ang mga tanong sa batas sa buwis sa panahon ng paghaharap, halos mula Enero hanggang kalagitnaan ng Abril ng anumang taon. Ipinagkatuwiran nito ang biglaang pagbabagong ito sa patakaran bilang isang pagsisikap sa pagtitipid sa gastos sa panahon ng mga hadlang sa badyet. Ang pagbabagong ito ay hindi sumasang-ayon sa isang ahensyang sinisingil sa pangangasiwa ng batas sa buwis at nakatuon sa karanasan ng customer.

Ang mga nagbabayad ng buwis ay may pabago-bagong sitwasyon ng buwis sa buong taon. Ang mga tao ay lumipat, nagbukas ng negosyo, nagsasara ng negosyo, nagpakasal, nagdiborsyo, nagkakaanak, at nakakaranas ng marami pang pagbabago sa buhay na nakakaapekto sa kanilang mga obligasyon sa buwis. Ang pagpilit sa mga nagbabayad ng buwis sa loob ng 3.5 buwang palugit upang magtanong o gawin itong kinakailangan para sa kanila na humingi ng payo mula sa isang third-party na pinagmumulan ay maaaring nakakabigo at magastos sa nagbabayad ng buwis at magresulta sa pagkasira ng tiwala at kumpiyansa sa IRS.

Basahin ang buong talakayan

Ang IRS Office of Chief Counsel (OCC) ay nagbibigay ng payo sa mga empleyado ng punong-tanggapan na tinatawag na Program Manager Technical Advice (PMTA(s)). Ang mga PMTA ay dapat ibunyag sa publiko alinsunod sa isang kasunduan sa Mga Tax Analyst. Dahil sa Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), ang mga nagbabayad ng buwis ay nangangailangan ng agarang patnubay ngayon nang higit pa kaysa dati. Sa kabila ng kanilang pagtaas ng pangangailangan para sa patnubay, ang OCC (1) ay nagbubunyag ng mas kaunting mga PMTA, (2) nagpapahintulot sa mga abogado nito na maiwasan ang pagsisiwalat sa pamamagitan ng pagbibigay ng payo bilang isang email, sa halip na isang memo; (3) ay hindi nagbigay ng nakasulat na patnubay sa mga abogado nito na naglalarawan kung ano ang dapat ibunyag bilang PMTA; at (4) walang mga sistema upang matiyak na ang lahat ng PMTA ay napapanahong natukoy, naproseso bilang mga PMTA, at isiwalat.

Basahin ang buong talakayan

Kadalasang nahihirapan ang mga nagbabayad ng buwis sa paghahanap ng mga tauhan ng IRS na makakapagbigay ng tumpak at tumutugon na impormasyon tungkol sa kanilang mga kaso. Binibigyang-diin ng IRS ang pangunahing linya ng telepono nitong walang bayad, na kinabibilangan ng mga opsyon na mahirap ipaliwanag at kadalasang humahantong sa pinahabang oras ng pag-hold. Kahit na ang mga nagbabayad ng buwis ay binibigyan ng isang partikular na numero ng telepono, kadalasan ito ay para sa isang grupo, sa halip na para sa isang indibidwal na empleyado. Ang mga bilang ng grupong ito ay nagpapahirap sa mga nagbabayad ng buwis na magkaroon ng pakiramdam ng pagpapatuloy at kaugnayan sa mga tauhan na nagtatrabaho sa kanilang mga kaso.

Basahin ang buong talakayan

Para matupad ang tungkulin nitong ayon sa batas na dagdagan ang electronic filing (e-filing), ang IRS ay nakipagsosyo sa Free File, Inc (FFI), isang grupo ng 12 private-sector tax return preparation software provider. Ang grupong ito ay nagbibigay ng dalawang serbisyo—Free File software, na nagbibigay ng online na software upang gabayan ang mga nagbabayad ng buwis na may adjusted gross income na mas mababa sa $66,000 sa pamamagitan ng return preparation, at Free File Fillable Forms, isang tool na magagamit para sa lahat ng mga nagbabayad ng buwis na ipasok ang kanilang mga income tax form nang digital. Ang paggamit ng programang Libreng File ay patuloy na tinanggihan, at ang IRS ay naglalaan ng kaunting mga mapagkukunan sa pangangasiwa at pagsubok ng programang ito upang maunawaan kung bakit hindi ito ginagamit ng mga nagbabayad ng buwis at kung paano mapapabuti ang mga serbisyong inaalok.

Basahin ang buong talakayan

Ang IRS fraud detection system ay bumubuo ng matataas na false positive rate (FPR) at mahabang panahon ng pagproseso, na nagpapataas ng pasanin ng nagbabayad ng buwis, gumagawa ng mga tawag sa telepono sa IRS, at lumilikha ng mga kaso ng TAS. Maraming mga patakaran ng IRS ang nakakaapekto sa kakayahan ng mga nagbabayad ng buwis na makatanggap ng napapanahong mga lehitimong refund, kabilang ang kabiguan ng IRS na makuha ang kinakailangang impormasyon upang suriin ang katumpakan at kahusayan ng mga non-IDT at IDT na mga programang panloloko sa refund; ang nakaraang kabiguan nitong suriin ang impormasyon ng third-party sa araw-araw, laban sa lingguhan, na batayan; at ang kabiguan nitong ipatupad ang mga kakayahan sa systemic na pag-verify sa mga sistema ng pagtuklas ng panloloko nito.

Basahin ang buong talakayan

Kapag pinahintulutan ng IRS ang maling pag-claim ng Earned Income Tax Credit (EITC) ng isang nagbabayad ng buwis, gagawa ito ng "hindi tamang pagbabayad." Tinatantya ng IRS na 25% ng mga EITC credits na pinapayagan nito sa Tributario Year (FY) 2018 ay mga hindi wastong pagbabayad (23.4%, kapag isinasaalang-alang ang mga hindi wastong pagbabayad na nabawi ng IRS). Ang pangunahing dahilan ng hindi wastong rate ng pagbabayad ng EITC ay ang pagiging kumplikado ng mga panuntunan para sa pag-claim ng EITC, ngunit ang IRS ay hindi nagbibigay ng nakalaang linya ng tulong sa telepono na magagamit sa buong taon para tumawag ang mga nagbabayad ng buwis para sa mga tanong tungkol sa EITC.

Basahin ang buong talakayan

Noong 2018, higit sa kalahati ng mga tax return na isinumite ng mga naghahanda ng pagbabalik ay mula sa mga indibidwal na hindi kinokontrol ng IRS. Ito ay isang kinakailangang bahagi ng mga tungkulin ng IRS upang matiyak na ang mga naghahanda ay may kakayahan at may pananagutan, dahil ang mga naghahanda ng pagbalik ay gumaganap ng isang kritikal na papel sa pangangasiwa ng buwis at sa pagtataguyod ng pagsunod sa buwis. Ang publiko ay nangangailangan ng isang paraan upang matukoy ang pagkakaiba sa pagitan ng mga propesyonal, may kakayahan, at may karanasang naghahanda at ang kanilang mga walang kakayahan o walang prinsipyong mga katapat.

Basahin ang buong talakayan

Ang mga pag-audit sa korespondensiya ng IRS ay maaaring may kasamang kumplikadong mga panuntunan at pamamaraan, o kumplikadong sitwasyon ng katotohanan, o pareho sa kaso ng Earned Income Tax Credit (EITC). Ang mga nagbabayad ng buwis sa mga pagsusulit sa pagsusulatan ay maaaring magdusa ng mas malaking pasanin dahil sa kahirapan sa pagpapadala at pagtanggap ng mga sulat; ang kakulangan ng kalinawan sa IRS correspondence; at ang kakulangan ng nag-iisang empleyado na nakatalaga sa kaso ng nagbabayad ng buwis. Ang mga tagasuri ng korespondensiya ay hindi nakakatanggap ng sapat na pagsasanay sa mga kumplikadong isyu, at ang mga hakbang sa pagsusulit sa korespondensiya ng IRS ay hindi sapat na isinasaalang-alang ang mga pangangailangan at kagustuhan ng nagbabayad ng buwis.

Basahin ang buong talakayan

Ang pangunahing layunin sa pagtukoy ng mga tax return para sa pagsusuri ay upang itaguyod ang pinakamataas na antas ng boluntaryong pagsunod. Gayunpaman, hindi alam ng IRS kung ang mga pagsusulit sa larangan nito ay nagpo-promote ng boluntaryong pagsunod dahil wala itong panukala upang subaybayan ang susunod na pagsunod sa pag-file pagkatapos ng pag-audit. Sa halip, ang IRS ay pangunahing nakatuon sa ilalim na linya at ang mga direktang epekto ng isang partikular na pag-audit—pagsusukat ng mga pagsasara, cycle time, kasiyahan ng empleyado, at mga marka ng kalidad. Ang IRS ay maaari ding pumili ng mga maling nagbabayad ng buwis at mga kaso para sa pag-audit sa field, dahil sa mga bumababang mapagkukunan.

Basahin ang buong talakayan

Ang pagtataguyod ng boluntaryong pagsunod ay dapat na isang pangunahing layunin ng proseso ng pagsusuri ng IRS; gayunpaman, ang kabiguang sukatin ang mga resulta ng mga eksaminasyon at ang saklaw ng programa ng pagsusuri sa opisina ay maaaring limitahan ang pagiging epektibo nito. Karaniwang sinusuri ng mga pagsusulit sa opisina ang limitadong saklaw ng mga isyu, na nagbibigay ng istruktura sa pagsusulit at tinutulungan ang nagbabayad ng buwis na partikular na tumuon sa kung paano mas makakasunod sa hinaharap. Ang empleyado ng IRS ay may pagkakataon na turuan ang nagbabayad ng buwis nang personal at tiyaking nauunawaan ng nagbabayad ng buwis ang batas sa hinaharap. Ang karanasang harapan ay nakikinabang kapwa sa nagbabayad ng buwis at sa IRS – ang nagbabayad ng buwis ay maaaring, sa totoong oras, magtanong at ipaliwanag ang kanyang posisyon sa IRS, at makikita kaagad ng empleyado ng IRS kung naiintindihan ng nagbabayad ng buwis ang kasalukuyang pagsusuri, mga susunod na hakbang na gagawin, at kung paano sumunod sa hinaharap.

Basahin ang buong talakayan

Kapag lumilitaw na naglalaman ang isang pagbabalik ng isa sa 17 uri ng mga error (mapanlinlang na tinatawag na mga error sa matematika), maaaring i-assess ng IRS ang karagdagang buwis nang hindi muna binibigyan ang nagbabayad ng buwis ng notice of deficiency, na nag-trigger ng karapatang magpetisyon sa Tax Court. Ang “math error authority” (MEA) na ito ay maaaring mag-alis sa mga nagbabayad ng buwis ng mga benepisyo kung saan sila ay karapat-dapat at mag-iwan sa kanila ng walang makatotohanang pagkakataon para sa judicial review. Ang nagbabayad ng buwis ay may pinakamainam na kagamitan upang matugunan ang mga tanong ng IRS kaagad pagkatapos mag-file.

Basahin ang buong talakayan

Binibigyang-daan ng awtoridad ng error sa matematika ang IRS na malutas ang mga mathematical at clerical na error sa mga tax return ng mga nagbabayad ng buwis na kitang-kita sa pamamagitan lamang ng pagtingin sa mukha ng return. Gayunpaman, ang hanay ng mga isyu na napapailalim sa mga kahulugang ito ay patuloy na lumawak at ang IRS ay gumagamit ng awtoridad sa error sa matematika upang malutas ang mas kumplikadong mga isyu. Dahil sa pag-aalala sa pagprotekta sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis, inutusan ng Kongreso ang IRS na magbigay ng paliwanag sa mga nagbabayad ng buwis kapag gumawa ito ng pagsasaayos sa mga pagbabalik ng mga nagbabayad ng buwis. Ginagawa ito ng IRS sa pamamagitan ng pagpapadala sa mga nagbabayad ng buwis ng abiso ng error sa matematika.

Basahin ang buong talakayan

Inaabisuhan ng statutory notice of deficiency (SNOD) ang nagbabayad ng buwis na may iminungkahing karagdagang buwis na dapat bayaran, na tinutukoy ang uri ng buwis, at panahon na kasangkot, at na ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang magsampa sa Korte ng Buwis ng Estados Unidos bago ang pagtatasa at pagbabayad. Kung hindi magpetisyon ang nagbabayad ng buwis sa Tax Court, pagkatapos mag-expire ang 90 araw (o 150 araw kung ang nagbabayad ng buwis ay naninirahan sa labas ng United States), tatasahin ng IRS ang buwis, padadalhan ang nagbabayad ng buwis ng tax bill, at sisimulan ang pangongolekta. Ang SNOD ay ang “ticket” ng nagbabayad ng buwis sa Tax Court, ang tanging pre-payment judicial forum kung saan maaaring mag-apela ang nagbabayad ng buwis sa isang desisyon ng IRS.

Basahin ang buong talakayan

Ang mga karapatan sa Collection Due Process (CDP) ay nagbibigay sa mga nagbabayad ng buwis ng isang independiyenteng pagsusuri ng IRS Office of Appeals sa desisyon na maghain ng Notice of Federal Tax gravamen (NFTL) o ang panukala ng IRS na magsagawa ng aksyong pagpapataw, na maaaring iapela sa Tax Court . Ipinapaalam ng IRS ang mahahalagang karapatang ito sa dalawang kritikal na panahon. Ipinapaalam ng IRS ang karapatang humiling ng administratibong pagdinig ng CDP na may layuning magpataw ng paunawa o ang Notice of Federal Tax gravamen. Kasunod ng pagdinig ng CDP, ipinapaalam ng IRS ang pagpapasiya nito sa nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng isang paunawa ng pagpapasiya. Marahil dahil ang mga abiso ay nagbibigay ng nakalilitong mga tagubilin tungkol sa takdang petsa upang maghain ng tugon, ang rate ng pagtugon para sa mga abiso ng CDP ay mula sa ilalim ng isang porsyento hanggang sa higit sa sampung porsyento.

Basahin ang buong talakayan

Ang paghihirap sa ekonomiya, gaya ng tinukoy sa mga regulasyon ng Treasury at ang Internal Revenue Manual, ay nangyayari kapag ang isang indibidwal ay "hindi makabayad ng kanyang makatwirang pangunahing gastos sa pamumuhay." Bagama't iniaatas ng Kongreso sa IRS na ihinto ang ilang pagkilos sa pagkolekta, tulad ng pagpapataw, kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nasa kahirapan sa ekonomiya, ang IRS ay hindi proactive sa pagtukoy sa mga nagbabayad ng buwis na ito sa buong proseso ng pagkolekta. Nangangahulugan ito na ang IRS ay walang paraan upang alertuhan ang mga empleyado ng pangongolekta na ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring nasa panganib ng kahirapan sa ekonomiya at, kapag tumutugon sa mga katanungan ng nagbabayad ng buwis, upang magtanong tungkol sa mga pananalapi ng nagbabayad ng buwis upang matukoy ang isang naaangkop na aksyon o alternatibo sa pagkolekta. Bilang resulta, maaaring maakit ang mga nagbabayad ng buwis na pumasok sa mga installment agreement (IA) na hindi nila kayang bayaran.

Basahin ang buong talakayan

Ang Field Collection ay gumagana ng mga kaso na hindi pa nareresolba sa pamamagitan ng stream ng notice o sa pamamagitan ng Automated Collection System (ACS). Sa pangkalahatan, upang lutasin ang mga kaso, ang Mga Opisyal ng Kita ay maaaring maghain ng gravamen, mag-isyu ng pataw, mang-agaw ng mga ari-arian, magrekomenda ng mga demanda upang mairemata ang isang pederal na gravamen sa buwis o bawasan ang utang sa buwis sa paghatol. Sa kabila ng kanilang responsibilidad na mangolekta ng buwis, ang mga Revenue Officer ay dapat sumunod sa karapatan ng mga nagbabayad ng buwis sa pagkapribado at karapatan sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis, at mayroon silang responsibilidad na turuan ang nagbabayad ng buwis upang maiwasan ang hindi pagsunod sa hinaharap. Ang kasalukuyang estado ng Field Collection ay nakapinsala sa kakayahan ng Revenue Officers na tuparin ang kanilang misyon alinsunod sa Taxpayer Bill of Rights.

Basahin ang buong talakayan

Ang Automated Collection System (ACS) ay isang pangunahing IRS automated collection inventory system na ginagamit upang magpadala ng mga notice na humihingi ng bayad, at mag-isyu ng mga notice ng federal tax gravamen (NFTLs) at mga singil. Sinasagot din ng mga empleyado ng ACS ang mga tawag sa telepono ng nagbabayad ng buwis upang malutas ang mga balanseng dapat bayaran at mga delingkuwensya. Sa mga nakalipas na taon, ang ACS ay lumayo sa pilosopiya nito sa pag-unawa sa sanhi ng utang sa buwis, isinasaalang-alang ang mga alternatibo sa pagkolekta, at tinitiyak na ang mga alternatibong koleksyon na ito ay nagbibigay-daan sa boluntaryong pagsunod sa hinaharap.

Basahin ang buong talakayan

Ngayong taon, pinag-aralan ng National Taxpayer Advocate ang mga business offer in compromise (OICs) dahil sa pag-aalala na hindi sapat ang ginagawa ng IRS para tulungan ang mga business taxpayer na maghain ng mga matagumpay na OIC. Bukod pa rito, gumawa ang IRS ng mga pagbabago na lumilikha ng mga hadlang sa lahat ng nagbabayad ng buwis mula sa pagsusumite ng mga matagumpay na OIC. Una, hindi lahat ng estado ay may OIC Specialist, na lumilikha ng isang sitwasyon kung saan ang mga pangyayari na natatangi sa isang partikular na lugar ay hindi palaging nalalaman ng empleyado na nagsusuri sa OIC. Gayundin, ibinabalik na ngayon ng IRS ang mga OIC bilang hindi maproseso kapag isinumite ng mga nagbabayad ng buwis na hindi nag-file ng lahat ng kinakailangang tax return, sa halip na hawakan ang mga ito sa loob ng isang panahon bilang leverage para sa nagbabayad ng buwis upang gamutin ang mga depekto sa pag-file.

Basahin ang buong talakayan

Ipinatupad ng IRS ang kasalukuyan nitong inisyatiba sa Private Debt Collection (PDC) noong Abril 2017. Noong Setyembre 13, 2018, humigit-kumulang $5.7 bilyon ang mga utang ng mahigit 600,000 na nagbabayad ng buwis ay nasa kamay ng mga pribadong ahensya sa pagkolekta (PCA). Kaya, ang imbentaryo ng PCA ay mabilis na nagiging kapalit ng pila ng koleksyon ng IRS.

Basahin ang buong talakayan

Ang mga nagbabayad ng buwis na hindi kayang magbigay ng representasyon upang ipagtanggol laban sa isang potensyal na pagtatasa ng IRS o aksyon sa pagkolekta ay maaaring maniwala na mayroon lamang dalawang kurso ng pagkilos: wala, o magpatuloy nang hindi kinakatawan. Pagdating sa mga problema sa hustisyang sibil na kinasasangkutan ng pera o pabahay, ang mga mahihirap na sambahayan ay dalawang beses na mas malamang na walang magawa kaysa sa mga sambahayan na may katamtamang kita, ayon sa mga legal na iskolar. Ang National Taxpayer Advocate ay nag-aalala na mga pagsisikap na mabigyan ang mga hindi kinatawan na petitioner ng access sa libre, karampatang payo ay pinababa at hindi na ginagamit dahil sa hindi epektibong outreach at kawalan ng pare-parehong patnubay sa pagitan ng IRS Chief Counsel at pro Bono mga kinatawan na nagpapahina sa mga nagbabayad ng buwis karapatang mabigyan ng kaalaman, mapanatili ang representasyon, at sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis, at pinapataas ang pasanin sa Korte ng Buwis.

Basahin ang buong talakayan

Update sa Katayuan: Sa kredito nito, ang Mga Apela, na tumutugon sa mga paghihimok ng National Taxpayer Advocate at ng iba pang stakeholder, ay binago kamakailan ang patakaran nito at muling ibinalik ang karapatan ng mga nagbabayad ng buwis sa kampus na ilipat ang kanilang mga kaso sa mga field office upang mapaunlakan ang isang personal na kumperensya . Ikinalulugod namin ang paggawa ng mga Apela sa mahalagang hakbang na ito. Sa kabila ng pag-unlad na ito, ang mga nagbabayad ng buwis sa kampus ay patuloy na tumatanggap ng kapansin-pansing kakaibang pagtrato mula sa ibinibigay sa mga nagbabayad ng buwis sa larangan.

Basahin ang buong talakayan