IR-2017-113, Hunyo 28, 2017

WASHINGTON — Inilabas siya ngayon ni National Taxpayer Advocate Nina E. Olson ayon sa batas ipinag-uutos ang ulat sa kalagitnaan ng taon sa Kongreso na nagpapakita ng pagsusuri sa 2017 Filing Season, tinutukoy ang mga priyoridad na isyu na tutugunan ng Taxpayer Advocate Service (TAS) sa paparating na taon ng pananalapi, at naglalaman ng mga tugon ng IRS sa bawat isa sa 93 administratibong rekomendasyon na ginawa ng Advocate sa kanyang 2016 Annual Report sa Kongreso.

Sa kanyang paunang salita sa ulat, pinuri ni Ms. Olson ang IRS para sa pagpapatakbo ng isang matagumpay na panahon ng paghahain sa pangkalahatan, kabilang ang pagbawas sa insidente ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan, pagpapatupad ng mga bagong pinabilis na kinakailangan sa pag-uulat ng Form W‑2, at pagtutugma ng Form W‑2 laban sa mga tax return na nagke-claim ng mga refund . Ngunit sinabi ni Ms. Olson na ang mga nagbabayad ng buwis na nangangailangan ng tulong mula sa IRS ay patuloy na nahaharap sa malalaking hamon sa pagkuha nito. Iniuugnay niya ang bahagi ng problema sa mga hadlang sa mapagkukunan, na sinasabi na ang pagpopondo ng IRS ay nabawasan ng halos 20 porsiyento mula noong taon ng pananalapi (FY) 2010, pagkatapos mag-adjust para sa inflation.

Habang ang mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis at mga aktibidad sa pagpapatupad ay parehong mahalaga para sa epektibong pangangasiwa ng buwis, sinabi ni Ms. Olson na ang mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis ay nangangailangan ng higit na diin kaysa sa kasalukuyan nilang natatanggap. Itinuturo niya na higit sa 60 porsiyento ng badyet ng IRS ay inilalaan sa mga aktibidad sa pagpapatupad habang halos 4 na porsiyento lamang ang inilalaan para sa outreach at edukasyon ng nagbabayad ng buwis. Ang ulat ay nagpapaliwanag sa mga limitasyon sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis, partikular na kinasasangkutan ng outreach at edukasyon:

Inirerekomenda ni Ms. Olson na palawakin ng IRS ang mga aktibidad nito sa outreach at edukasyon at pagbutihin ang serbisyo nito sa telepono at ang Kongreso ay magbigay sa IRS ng sapat na pondo para magawa ito.

Pangkalahatang-ideya ng Panahon ng Pag-file

Sinasabi ng ulat na ang IRS ay naghatid ng isang pangkalahatang matagumpay na panahon ng pag-file noong 2017. Ang IRS ay nagproseso ng halos 130 milyong pagbabalik, mga 90 porsiyento nito ay nai-file sa elektronikong paraan. Pitumpu't limang porsyento ng mga pagbabalik ay nagresulta sa mga refund, at ang average na halaga ng refund ay $2,763. Matagumpay na ipinatupad ng IRS ang ilang probisyon ng Protecting Americans from Tax Hikes Act of 2015, na nag-utos sa IRS na antalahin ang pagbabayad ng mga refund hanggang Pebrero 15 sa mga nagbabayad ng buwis na nagke-claim ng alinman sa Earned Income Tax Credit (EITC) o ang Karagdagang Child Tax Credit at hinihiling ang IRS upang i-deactivate ang Mga Indibidwal na Taxpayer Identification Number (ITIN) batay sa edad ng pag-isyu at hindi paggamit.

Sa panahon ng Filing Season (FS) 2017, sinagot ng IRS ang 79 porsiyento ng mga tawag sa telepono na natanggap nito sa mga linya ng teleponong “Account Management” (AM) nito na idinara sa mga katulong sa telepono. Tumaas iyon mula sa 72 porsiyento noong FS 2016. Bilang karagdagan, ang oras na ginugol ng mga nagbabayad ng buwis sa pag-hold ay bumaba mula 11.1 minuto noong FS 2016 hanggang 6.5 minuto noong FS 2017. Kaya, ang mga nagbabayad ng buwis sa pangkalahatan ay mas mahusay na naihatid sa mga linya ng telepono ng AM.

Gayunpaman, hindi gaanong matagumpay ang serbisyo ng nagbabayad ng buwis sa ibang mga lugar. Ang mga linya ng telepono sa pagsunod sa IRS, na hindi kasama sa kategoryang AM, ay nagpakita ng mga makabuluhang pagtanggi. Tandaan, nakatanggap ang IRS ng humigit-kumulang 2.7 milyong tawag sa linyang "Kasunduan sa Pag-install/Babayarang Balanse". "Sa karamihan, ang mga tawag na ito ay nagmumula sa mga nagbabayad ng buwis na naghahangad na gumawa ng mga kaayusan sa pagbabayad - ang uri ng mga tawag na makukuha kaagad ng karamihan sa mga pribadong negosyo," sabi ng ulat. Gayunpaman, 40 porsiyento lang ng mga tawag na ito ang sinagot ng IRS sa panahon ng FS 2017 (bumaba mula sa 76 porsiyento noong FS 2016), at ang mga oras ng paghihintay ay tumaas mula 11 minuto noong FS 2016 hanggang sa nakakagulat na 47 minuto sa FS 2017.

Bukod dito, sa kabila ng pagsagot ng mas mataas bahagdan ng mga tawag sa mga linya ng teleponong AM nito, ang mga katulong sa telepono ng IRS ay talagang sumagot ng 25 porsiyento mas kaunti mga tawag sa panahon ng FS 2017 kumpara sa FS 2016. Naganap iyon dahil ang mga tawag ng nagbabayad ng buwis na idini-ruta sa mga tumutulong sa telepono sa AM ay tinanggihan ng higit pa – 32 porsiyento. Kung nakatanggap ang mga katulong sa telepono ng IRS ng parehong bilang ng mga tawag noong FS 2017 gaya ng natanggap nila noong FS 2016, sasagutin lang nila ang 54 porsiyento ng mga tawag sa nagbabayad ng buwis (sa halip na 79 porsiyento). Samakatuwid, habang ang pagtaas sa porsyento ng mga tawag sa AM na sinagot ay malugod na balita sa taong ito, ang ulat ay nagbabala na ang IRS ay hindi kinakailangang tumalikod sa pagpapalakas ng serbisyo ng telepono nito. Ang ulat ay nagsasaad din na ang panukalang badyet para sa FY 2018 para sa IRS ay nagpapaplano sa ahensya sasagutin lamang ang 39 porsiyento ng mga tawag ng nagbabayad ng buwis na iruruta sa mga katulong sa telepono sa susunod na taon.

Sa panahon ng FS 2017, ipinatupad ng IRS ang isang patakaran na, sa unang pagkakataon, ay nag-aatas sa mga nagbabayad ng buwis na mag-iskedyul ng mga appointment bago ang pagbisita sa alinman sa 376 Taxpayer Assistance Center ng IRS upang makatanggap ng harapang serbisyo. Ang mga TAC, na dati ay kilala bilang mga "walk-in" na site, ay ginawa na ngayong mga site na "appointment-only". Bilang tugon sa mga reklamo mula sa TAS at iba pa, binigyan ng IRS ang mga tagapamahala ng TAC ng pagpapasya na gumawa ng mga pagbubukod sa patakaran, ngunit ang pangkalahatang tuntunin ay patuloy na nangangailangan ng mga paunang appointment.

Sa taong ito, ipinagpatuloy ng IRS ang isang patakarang orihinal na pinagtibay noong 2014 na mahigpit na naglilimita sa awtoridad ng mga empleyado ng IRS na sagutin ang mga tanong sa batas sa buwis. Ang mga empleyado ng IRS ay pinaghihigpitan sa pagsagot sa mga “basic” na tanong sa panahon ng paghahain at pinaghihigpitan sa pagsagot sa anumang mga tanong sa batas sa buwis sa labas ng panahon ng paghahain. Sinasabi ng ulat na ang pagsagot sa mga tanong ng nagbabayad ng buwis tungkol sa kung paano sumunod sa batas ay dapat tingnan bilang isang pangunahing tungkulin ng pangangasiwa ng buwis.

Mga Priyoridad na Isyu para sa FY 2018

Tinutukoy at tinatalakay ng ulat ang 13 priyoridad na isyu na planong pagtuunan ng Office of the Taxpayer Advocate sa darating na taon ng pananalapi. Kabilang sa mga ito ay ang mga sumusunod:

• Pagpapatupad ng Pribadong Pagkolekta ng Utang. This spring, the IRS began assigning delinquent taxpayer accounts to private collection agencies (PCAs).  TAS reviewed the accounts of taxpayers whose debts had been assigned to PCAs through May 17 and who had filed tax returns for 2014 or later.  It found that 23 percent reported incomes below the federal poverty level, and 53 percent reported incomes below 250 percent of the federal poverty level, which is the threshold of “low income” Congress adopted for purposes of obtaining assistance from a Low Income Taxpayer Clinic.  Among the elderly, the median income shown on recent returns filed by taxpayers who received Social Security retirement benefits in 2016 was less than $13,200.The Advocate remains concerned that PCAs will pressure taxpayers who cannot afford to pay into doing so.  When the IRS itself is collecting unpaid taxes, it is authorized to perform a financial analysis of a taxpayer’s ability to pay, and it does not collect from taxpayers where its financial analysis shows doing so would impose a financial hardship. However, PCAs are not authorized to perform a financial analysis, and the IRS has not authorized them to collect financial information from taxpayers that could be turned over to the IRS for analysis.  Because PCAs are paid a percentage of what they collect, there is a financial incentive for them to pressure even low income taxpayers from whom the IRS ordinarily would not collect to make payments.

  Ang batas na namamahala sa programa ay nag-aatas sa IRS na magtalaga ng mga kaso sa mga PCA na ang IRS mismo ay hindi gumagana at nasa "potensyal na makolektang imbentaryo." Gayunpaman, hindi tinukoy ng batas ang terminong "potensyal na makolektang imbentaryo." Upang protektahan ang mga senior citizen na may mababang kita, ang Advocate ay dati nang nagrekomenda sa IRS na magpatibay ng isang kahulugan na magbubukod sa mga tatanggap ng mga benepisyo sa pagreretiro ng Social Security na may mga kita na mas mababa sa 250 porsiyento ng pederal na antas ng kahirapan.

  Sinasabi ng ulat na pinahintulutan ng IRS ang mga tauhan ng TAS na makinig sa isang sample ng mga tawag sa telepono ng PCA sa panahon ng 2006-2009 na pag-ulit ng programa at sa una ay sumang-ayon na gawin ito ngayong tagsibol. Gayunpaman, ipinaalam kamakailan ng IRS sa TAS na binago nito ang posisyon nito at hindi papayagan ang mga tauhan ng TAS na makinig sa mga tawag. Sinasabi ng ulat na kung ang TAS ay ipinagbabawal na makinig sa isang random na sample ng mga tawag sa pagitan ng mga PCA at mga nagbabayad ng buwis, hindi nito matutukoy kung ang mga PCA ay sumusunod sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa lawak na kinakailangan ng batas. Bukod dito, tinanggihan ng IRS na hilingin sa lahat ng empleyado ng PCA na nagtatrabaho sa mga kaso ng nagbabayad ng buwis na manood ng a pagsasanay ng video na-tape ng National Taxpayer Advocate sa pagprotekta sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis.

  Sa panahon ng FY 2018, gagawa ang TAS ng mga karagdagang hakbang upang matiyak ang proteksyon ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa ilalim ng programa at magsusulong na ibukod ang mga tatanggap ng Social Security na may kita na mas mababa sa 250 porsiyento ng pederal na antas ng kahirapan mula sa pagtatalaga sa mga PCA.

• Pagbawi at Pagtanggi sa Pasaporte ng US. Legislation passed by Congress in 2015 requires the Department of State (DOS) to deny an individual’s passport application and allows the DOS to revoke or limit an individual’s existing passport if the IRS certifies the individual has a “seriously delinquent” tax debt.  The law provides an exception allowing the DOS to issue a passport to a certified individual in emergency circumstances or for humanitarian reasons.  TAS is actively monitoring the implementation of this requirement because of the risk of extreme harm if the IRS or DOS makes a transcription error or a taxpayer is not given adequate notice of a passport denial or revocation, which could happen while the taxpayer is outside the United States.TAS is concerned that the IRS does not plan to notify taxpayers of its intent to certify their tax debts as “seriously delinquent” until the certification is taking place.  The U.S. Supreme Court has held that the right to travel, including international travel, “is a part of the ‘liberty’ of which the citizen cannot be deprived without due process of law under the Fifth Amendment.”  (Kent laban kay Dulles, 357 US 116, 125-126 (1958).) Sinasabi ng ulat na ang pagpapawalang-bisa sa pasaporte ng isang nagbabayad ng buwis nang hindi nagbibigay ng karagdagang stand-alone na abiso ng layunin na gawin ito ay nagdudulot ng mga lehitimong katanungan tungkol sa kung ang gobyerno ay sumunod sa mga kinakailangan sa angkop na proseso ng Konstitusyon ng US. Bukod sa kaduda-dudang legalidad ng hindi pagbibigay ng paunang abiso, itinuturo ng ulat na ang paunang abiso ng isang sertipikasyon na hahantong sa pagtanggi o pagbawi ng isang pasaporte ay malamang na maging sanhi ng maraming mga nagbabayad ng buwis na lutasin ang kanilang mga utang, at sa gayon ay maiiwasan ang parehong nagbabayad ng buwis at ang pamahalaan mula sa bureaucratic hassle ng pagbawi at pagkatapos ay ibalik ang isang pasaporte.

  Sa panahon ng FY 2018, gagawa ang TAS ng mga hakbang upang matugunan ang mga alalahaning ito sa sistematikong paraan, at tutulungan ang mga apektadong nagbabayad ng buwis na lutasin ang kanilang mga seryosong delingkwenteng utang sa buwis at makakuha ng mga pagbaligtad ng mga sertipikasyon sa napapanahong paraan, kung naaangkop.

• Transparency sa Offshore Voluntary Disclosure Programs. TAS continues to have concerns about the transparency of the IRS’s Offshore Voluntary Disclosure Programs (OVDPs).  These programs are largely governed by a series of Frequently Asked Questions (FAQs) posted on the IRS website.  However, the IRS generally does not disclose the legal guidance underlying the FAQs, leaving taxpayers and their representatives with insufficient information about how to interpret ambiguous answers.  In analyzing the programs, TAS reviewed a sample of ten items of undisclosed advice about FAQs issued between March 1, 2016 and March 8, 2017.  According to the IRS, the undisclosed documents had not been checked or reviewed by any disclosure experts to determine whether they should be disclosed, yet they contained substantial information that would be helpful for taxpayers and their representatives.The IRS is also objecting to the release of aggregate data that would give Congress, taxpayers, and their representatives a better feel for the how the programs are operating and a range of results they may expect.  In the past, both TAS and the Government Accountability Office (GAO) have computed and publicly reported aggregate data, such as the average or median tax, interest, and penalties paid by taxpayers inside and outside the OVDP.  The IRS is now objecting to the release of such data, asserting that TAS should not publish any data points more detailed “than those provided by the Commissioner in press releases.”

  "Nakikita kong labis na nakakabahala ang pagtutol ng IRS sa aming paglalathala ng pinagsama-samang data sa mga resulta ng OVDP," sabi ni Ms. Olson sa paglabas ng ulat. "Sa konsepto, kung magagawang limitahan ng IRS ang pagpapalabas ng data sa kung ano ang kasama nito sa mga press release, walang makabuluhang ulat ng Taxpayer Advocate, walang ulat ng GAO, at walang ulat ng TIGTA, at ang Freedom of Information Act ay magiging patay. sulat. Sa praktikal, ang IRS ay hindi nakipagtalo sa anumang pinsala na lumitaw mula sa naunang paglabas ng parehong mga punto ng data kung saan ito ay kasalukuyang tumututol. Ang mga practitioner ay nagpahayag ng malaking pagkadismaya sa mga OVDP, kung saan ang mga auditor ay gumagawa ng mga desisyon sa bawat kaso batay sa mga hindi nagbubuklod na FAQ na maaaring bawiin o baguhin ng IRS anumang oras, at nagreklamo na ang mga kinalabasan ay kadalasang tila arbitrary at hindi mahuhulaan. Nararapat ng publiko ang pag-access sa pinagsama-samang data sa karaniwang mga resulta, at hindi kami naniniwala na ang anumang exemption sa ilalim ng FOIA ay nagbibigay-daan sa IRS na pigilan ito."

  Sa panahon ng FY 2018, patuloy na isusulong ng TAS ang IRS na ibunyag ang lahat ng mga tuntunin at pamamaraang nauugnay sa OVDP kasama ng anumang legal na interpretasyon sa mga ito at isusulong ng IRS ang mga detalyadong istatistika ng buod para sa ODVP at mga naka-streamline na programa upang magkaroon ng mas mahusay na kahulugan ang mga nagbabayad ng buwis ng mga posibleng resulta.

• Iba Pang Priyoridad na Isyu. Kabilang sa iba pang mga priyoridad na isyu na planong pagtuunan ng Taxpayer Advocate Service sa panahon ng FY 2018 ang diskarte ng IRS sa international tax administration; ang mga pakinabang at disadvantages ng mabigat na diin ng IRS sa mga online na account ng nagbabayad ng buwis; mga opsyon upang mapabuti ang pangangasiwa ng EITC; mga hadlang sa pagsunod sa buwis para sa mga may hawak ng ITIN; ang kakulangan ng mga pamantayan ng Allowable Living Expense ng IRS; ang mga patakaran ng IRS tungkol sa mga singil sa mga account sa pagreretiro; ang patuloy na pagsisikap ng IRS na labanan ang pagnanakaw ng pagkakakilanlan na may kaugnayan sa buwis; mga hamon ng nagbabayad ng buwis sa pagsunod sa Affordable Care Act; kakulangan ng pagtitiyak sa mga abiso sa pakikipag-ugnayan ng third-party; at ang patuloy na mga hamon sa teknolohiya ng impormasyon ng IRS, lalo na sa pagbuo ng isang enterprise-wide case management system.

Volume 2: Mga Tugon ng IRS sa Mga Rekomendasyon ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis

Ang National Taxpayer Advocate ay inaatasan ng batas na magsumite ng isang ulat sa pagtatapos ng taon sa Kongreso na, bukod sa iba pang mga bagay, ay naglalarawan ng hindi bababa sa 20 sa mga pinakamalubhang problema na kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis at gumagawa ng mga rekomendasyong pang-administratibo upang mabawasan ang mga problemang iyon. Kasama sa ulat na inilabas ngayon ang pangalawang volume na naglalaman ng mga pangkalahatang tugon ng IRS sa bawat problemang tinukoy ng Advocate sa kanyang ulat sa pagtatapos ng 2016 pati na rin ang mga partikular na tugon sa bawat rekomendasyon. Bilang karagdagan, naglalaman ito ng pagsusuri ng TAS sa mga tugon ng IRS at, sa ilang mga kaso, ang mga detalye ng hindi pagkakasundo ng TAS sa posisyon ng IRS.

Sa pangkalahatan, ang Advocate ay gumawa ng 93 administratibong rekomendasyon sa kanyang 2016 year-end na ulat, at ang IRS ay nagpatupad o sumang-ayon na ipatupad ang 35 sa mga rekomendasyon, o 38 porsiyento. Ang napagkasunduang rate ng pagpapatupad ay mas mababa kaysa noong nakaraang taon. Sa 116 na rekomendasyong pang-administratibo na iminungkahi sa 2015 year-end na ulat ng Advocate, ipinatupad o sumang-ayon ang IRS na ipatupad ang 65 sa mga rekomendasyon, o 56 porsiyento.

"Ang parehong mga tao na nagtatrabaho sa larangan ng pangangasiwa ng buwis at mga nagbabayad ng buwis sa pangkalahatan ay maaaring makinabang nang malaki mula sa pagbabasa ng mga tugon ng ahensya sa aming ulat," sabi ni Ms. Olson. "Ang pangangasiwa ng buwis ay isang kumplikadong larangan na may maraming mga trade-off na kinakailangan. Ang pagbabasa ng parehong kritisismo ng aking opisina at ang mga tugon ng IRS sa kumbinasyon ay magbibigay sa mga mambabasa ng mas malawak na pananaw sa mga pangunahing isyu, ang katwiran ng IRS para sa mga patakaran at pamamaraan nito, at mga alternatibong opsyon na inirerekomenda ng TAS."

* * * * * *

Ang National Taxpayer Advocate ay inaatasan ng batas na magsumite ng dalawang taunang ulat sa House Committee on Ways and Means at sa Senate Committee on Finance. Ang batas ay nangangailangan ng mga ulat na ito na direktang isumite sa mga Komite nang walang anumang paunang pagsusuri o komento mula sa Komisyoner ng Panloob na Kita, ang Kalihim ng Treasury, ang IRS Oversight Board, sinumang iba pang opisyal o empleyado ng Kagawaran ng Treasury, o ang Opisina ng Pamamahala at Badyet. Ang unang ulat ay dapat tukuyin ang mga layunin ng Tanggapan ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis para sa taon ng pananalapi simula sa taon ng kalendaryong iyon. Dapat talakayin ng pangalawang ulat ang hindi bababa sa 20 sa mga pinakamalubhang problemang nararanasan ng mga nagbabayad ng buwis, tukuyin ang sampung isyu sa buwis na pinakamadalas na nililitis sa mga korte, at gumawa ng mga rekomendasyong administratibo at pambatasan upang malutas ang mga problema ng nagbabayad ng buwis.

TUNGKOL SA TAXPAYER ADVOCATE SERVICE
Ang Taxpayer Advocate Service (TAS) ay isang independiyenteng organisasyon sa loob ng IRS na makakatulong na protektahan ang iyong mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Maaari kaming mag-alok sa iyo ng tulong kung ang iyong problema sa buwis ay nagdudulot ng kahirapan o kung sinubukan mo ngunit hindi mo nalutas ang iyong problema sa IRS. Kung kwalipikado ka para sa aming tulong, na palaging libre, gagawin namin ang lahat para matulungan ka. Bisitahin TaxpayerAdvocate.irs.gov o tumawag sa 1-877-777-4778. Para sa karagdagang impormasyon, pumunta sa TaxpayerAdvocate.irs.gov or irs.gov/advocate. Makakakuha ka ng mga update sa mga paksa ng buwis sa facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS, at YouTube.com/TASNTA.