MAHALAGANG PAUNAWA: Ang ulat na ito sa Kongreso ay maaaring kasalukuyang naglalaman ng ilang sirang hyperlink. Kamakailan ay inilipat ng Taxpayer Advocate Service ang aming website sa isang bagong digital platform at kasalukuyan kaming nagsusumikap na ayusin ang anumang mga hyperlink na maaaring naapektuhan ng paglipat. Humihingi kami ng paumanhin para sa anumang abala.
Iulat ang Mga Highlight
LILANG AKLAT
National Taxpayer Advocate 2020 Purple Book
Pagsasama-sama ng mga Rekomendasyon sa Pambatasan upang palakasin ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pahusayin ang pangangasiwa ng buwis
Bridget T. Roberts, Acting National Taxpayer Advocate
Mga Highlight ng Pinakamalubhang Problema
1
1.
Diskarte sa Serbisyo sa Customer
Ang IRS ay Kailangang Bumuo ng Komprehensibong Diskarte sa Serbisyo sa Customer na Nag-uuna sa mga Nagbabayad ng Buwis, Nagsasama ng Pananaliksik sa Mga Pangangailangan at Kagustuhan ng Customer, at Nakatuon sa Mga Nasusukat na Resulta
Inaatasan ng Taxpayer First Act ang IRS na gumawa at magsumite ng isang komprehensibong diskarte sa serbisyo sa customer sa Kongreso bago ang Hulyo 1, 2020. Habang binubuo ng IRS ang diskarteng ito, ang National Taxpayer Advocate ay tumukoy ng ilang alalahanin sa kasalukuyang diskarte ng IRS sa serbisyo sa customer na ang bago dapat tugunan ang plano. Pinakamahalaga, ang IRS ay hindi kasalukuyang tinitingnan ang sarili bilang isang organisasyon ng serbisyo una at pangunahin. Bilang karagdagan, ang mga desisyon sa serbisyo sa customer ay hindi alam sa pamamagitan ng paggamit ng multi-disciplined, komprehensibong pananaliksik sa mga pangangailangan at kagustuhan ng customer. Ang pagpilit sa ilang nagbabayad ng buwis na gumamit ng mga digital na channel ay sumisira sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Bukod dito, ang isang diskarte sa serbisyo ay magiging hindi kumpleto kung hindi nito tutugunan ang mga serbisyo sa mga practitioner. Sa wakas, dapat na itama ng bagong diskarte ang kasalukuyang kawalan ng makabuluhang mga hakbang sa serbisyo sa customer upang maisakatuparan ang ninanais na mga resulta at hindi ito dapat maging aspirational lamang — kailangan nitong magsama ng plano sa pagpapatupad na kumpleto sa mga pagtatantya sa gastos.
Ang IRS ay nagbibigay ng serbisyo sa pamamagitan ng iba't ibang mga channel ng komunikasyon tulad ng internet, telepono, at tulong sa tao. Ang mga nagbabayad ng buwis at mga kinatawan ay may iba't ibang kagustuhan para sa bawat isa sa mga channel na ito at ang mga kagustuhang ito ay maaaring mag-iba depende sa mga partikular na pangangailangan ng nagbabayad ng buwis o ang uri ng gawain na sinusubukang gampanan ng nagbabayad ng buwis o kinatawan. Dapat ibase ng IRS ang mga desisyon sa diskarte sa serbisyo sa pagsasaliksik sa mga pangangailangan ng customer, sa halip na sa kung ano sa tingin ng IRS ang pinakamahusay at pinakamababang halaga. Ang pagbawas ng IRS sa mga kawani at ang bilang ng Taxpayer Assistance Centers (TACs), ang paglipat sa mga appointment lamang sa mga TAC at ang mababang porsyento ng mga tawag sa telepono na sinasagot ng mga live na katulong, ay nag-iiwan sa mga nagbabayad ng buwis na walang mapagpipilian kundi subukang kumpletuhin ang mga gawaing may kaugnayan sa buwis. sa internet (na kadalasang hindi niresolba ang isyu ng nagbabayad ng buwis) o gumastos ng pera para sa propesyonal na tulong.
Kasama sa National Taxpayer Advocate ang mga rekomendasyong administratibo at pambatasan para matugunan ang Pinaka Seryosong Problema na ito.
2
2.
Modernisasyon ng Information Technology
Kapuri-puri ang Isinaad na Layunin ng Modernization Business Plan ng IRS na Pahusayin ang Karanasan ng Nagbabayad ng Buwis, Ngunit Kailangan ng IRS ng Karagdagang Multiyear Funding para Matupad ito
Ang pagtanda ng imprastraktura ng teknolohiya ng impormasyon (IT) ng IRS ay patuloy na sumasalot sa IRS at direktang nakakaapekto sa mga nagbabayad ng buwis. Upang matugunan ang bagsak na imprastraktura ng IT ng IRS at ang pangangailangan nito para sa na-update na teknolohiya, binuo ng IRS ang Integrated Modernization Business Plan (Plan) nito, na naglalayong pahusayin ang “karanasan ng nagbabayad ng buwis, sa pamamagitan ng pag-modernize ng mga pangunahing sistema ng pangangasiwa ng buwis, mga operasyon ng IRS at cybersecurity.” Bagama't ang Pinaka Seryosong Problema na ito ay nagtataas ng ilang isyu sa Plano, kung ipapatupad, ang Plano ay lubos na magpapahusay sa imprastraktura ng IT ng IRS, gagawing mas mahusay ang pangangasiwa ng buwis, at magbibigay-daan sa IRS na magbigay ng mas mahusay na serbisyo ng nagbabayad ng buwis. Bagama't hindi tinutugunan ng Plano ang lahat ng isyu sa IT ng IRS, para magawa ng IRS ang anumang pag-unlad sa pag-modernize ng mga system nito, dapat na ganap na mapondohan ang mga pagsisikap nito.
Noong Abril 2019, inilabas ng IRS ang Plano at isang nauugnay na Kasamang Dokumento upang tugunan ang iba't ibang bahagi ng diskarte sa IRS IT para sa malapit na hinaharap. Ang multi-year Plan na ito ay kailangang higit pang i-update upang makasunod sa lahat ng mga kinakailangan ng Taxpayer First Act, ngunit ang Plano ay isang magandang simula, na nakatuon sa malaking bahagi sa mga update sa IRS system upang mapabuti ang karanasan at serbisyo ng nagbabayad ng buwis.
Ang tagumpay ng Plano ay higit na nakadepende sa pagpopondo na natatanggap nito, at ang buong, nakatuon, at maraming taon na pagpopondo ay kailangan para sa kumpletong pagpapatupad ng Plano. Ang isang bahagi ng modernisasyon ng IRS ay ang mga pangunahing update sa IRS IT system, na ilan sa mga pinakalumang ginagamit pa rin sa pederal na pamahalaan. Gayunpaman, ang mga proyekto ng modernisasyon ng IT ay napakalaki at sa pangkalahatan ay umaabot ng mga taon. Upang makapagbigay ng pagpopondo para sa mga proyektong ito, ang IRS ay nangangailangan ng pare-parehong multi-taon na pagpopondo. Halimbawa, kasama sa Plano ang mga kasalukuyang pagsisikap ng IRS na i-standardize ang suporta sa teknolohiya para sa mga proseso ng negosyo ng IRS, na lumilikha ng isang Enterprise Case Management (ECM) system. Sa pamamagitan ng ECM, plano ng IRS na lumikha ng isang pinasimpleng imprastraktura, sana ay maalis ang pangangailangan na mapanatili o muling itayo ang mga mas lumang IT system. Ang ECM ay kasalukuyang tinatayang aabutin ng anim na taon upang mabuo at maipatupad, kaya kung wala ang patuloy na multi-taon na pagpopondo, ang IRS ay hindi makakagawa ng progreso sa mga pagsisikap nito sa ECM.
Ang isang alalahanin ng TAS sa Plano, ay habang ginagawang moderno ng Plano ang Individual Master File (IMF) sa pamamagitan ng pagpapatupad ng Customer Account Data Engine (CADE) 2, na tutulong sa IRS na magbigay ng mas mahusay na serbisyo at suporta sa mga indibidwal na nagbabayad ng buwis, ang Plano ay hindi isama ang modernisasyon ng Business Master File (BMF). Ang puwang na ito sa Plano ay maaaring magresulta sa kawalan ng kakayahan ng IRS na magbigay ng parehong antas ng serbisyo sa mga nagbabayad ng buwis sa negosyo na ibibigay nito sa mga indibidwal na nagbabayad ng buwis.
Ang IRS ay naglulunsad ng maraming serbisyo upang mapabuti ang serbisyo ng nagbabayad ng buwis sa nakalipas na ilang taon at tumitingin sa mga katulad na pagpapabuti upang mapahusay ang serbisyo ng nagbabayad ng buwis sa malapit na panahon. Makakatulong ang mga pagpapahusay na ito na matugunan ang mga kasalukuyang isyu sa mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis.
Kasama sa National Taxpayer Advocate ang mga rekomendasyong administratibo at pambatasan para matugunan ang Pinaka Seryosong Problema na ito.
3
3.
Pagpopondo ng IRS
Ang IRS ay Walang Sapat na Mapagkukunan para Magbigay ng De-kalidad na Serbisyo
Dahil sa lumang teknolohiya, mas maliit na workforce, at dumaraming workload, hindi makakapagbigay ang IRS ng de-kalidad na serbisyo nang walang karagdagang pondo.
Sa pagitan ng mga taon ng pananalapi (FY) 2010 at 2019, nang tumaas ang bilang ng mga income tax return ng humigit-kumulang siyam na porsyento, ang paglalaan ng IRS (pagkatapos mag-adjust para sa inflation) at bilang ng mga empleyado ay bumaba ng higit sa 20 porsyento. Bilang resulta, noong FY 2019, halos 29 porsiyento lang ng mga tawag na natanggap ng IRS ang sinagot ng mga katulong sa telepono, at karamihan sa mga pagsusulatan ng mga pagsasaayos ng IRS sa bukas na imbentaryo ay hindi nasagot sa loob ng mga takdang panahon na itinatag ng IRS para sa sarili nito (sa pangkalahatan ay 45 araw) .
Maaaring mapabuti ng modernong teknolohiya ang serbisyo. Halimbawa, ilan lamang sa mga linya ng telepono ng IRS ang gumagamit ng teknolohiyang callback ng customer, na nagpapalaya sa mga tumatawag sa paghihintay nang naka-hold. Dahil kulang ang IRS ng isang enterprise-wide case management system, ang mga empleyado ng bawat function ay dapat mag-transcribe o mag-import ng impormasyon mula sa iba pang mga electronic system, at ipadala o i-fax ito sa ibang mga function.
Bukod dito, hindi maaaring makatwirang (at hindi dapat) palakasin ng IRS ang pagpapatupad nang walang karagdagang pondo para sa serbisyo at suporta sa pagpapatakbo. Sa taon ng kalendaryo (CY) 2019, ang Return Integrity Verification Operation (RIVO) ay naantala ng higit sa pitong beses na mas maraming refund kaysa noong 2017 (ibig sabihin, tumaas mula 219,210 noong CY 2017 hanggang 1,650,999 noong CY 2019), na nagresulta sa limang beses na pagtaas ng mga nagbabayad ng buwis na humihingi ng tulong sa TAS (mula 16,432 noong CY 2017 hanggang 89,584 noong CY 2019). Sa pagitan ng FYs 2018 at 2019, tumaas ng 114 porsiyento ang mga lebya ng Automated Collection System (mula 200,024 hanggang 427,596) at tumaas ng 93 porsiyento ang mga gravamen filing (mula 184,368 hanggang 356,609). Ginawa ng IRS ang mga karagdagang pagkilos na ito sa pagsunod nang hindi tinitiyak na may sapat na mga katulong sa telepono upang pangasiwaan ang mga resultang tawag. Humigit-kumulang sampung porsyento lamang ng mga nagbabayad ng buwis na tumatawag sa mga linya ng gravamen nito ang nakarating sa isang katulong sa telepono, at ang mga nakalusot ay naghintay nang naka-hold ng average na 58.1 minuto noong FY 2019. Ang mga aksyong pagpapatupad tulad ng mga singil at gravamen ay maaaring magdulot ng matinding paghihirap sa ekonomiya para sa ilang mga nagbabayad ng buwis, kaya kapag ginagawa ng IRS ang mga pagkilos na ito, napakahalaga na mayroon itong mga mapagkukunan upang tulungan ang mga nagbabayad ng buwis na tumatawag o bumisita sa IRS.
Kasama sa National Taxpayer Advocate ang mga rekomendasyong pambatas para matugunan ang Pinaka Seryosong Problema na ito.
4
4.
Mga Pagkaantala sa Pagproseso
Ang Mga Filter ng Panloloko sa Refund ay Patuloy na Inaantala ang Mga Refund ng Nagbabayad ng Buwis para sa Mga Lehitimong Inihain na Pagbabalik, na Potensyal na Magdulot ng Hirap sa Pinansyal
Ang IRS ay nagdisenyo ng ilang mga filter upang tumulong sa pagtuklas at pag-iwas sa panloloko sa refund na hindi pagnanakaw ng pagkakakilanlan (hindi IDT) (ang Pre-Refund Wage Verification Program o PRWVH). Sa kabila ng mga pagpapabuti sa programang ito para sa panahon ng paghahain ng 2019, nagpatuloy ang mga isyu na nakaapekto sa parehong mga nagbabayad ng buwis at TAS, kabilang ang: mga pagkaantala sa pag-release ng mga lehitimong refund; false positive rate (FPR) na kasing taas ng 71 porsiyento; at hindi sapat na impormasyon tungkol sa mga dahilan para sa pagkaantala ng refund at kung anong mga hakbang ang maaaring gawin ng mga nagbabayad ng buwis upang mapabilis ang proseso.
Ang mga nagbabayad ng buwis na ang mga pagbabalik ay napili sa non-IDT refund fraud program ay kadalasang nakakaranas ng mga pagkaantala sa pagtanggap ng mga refund na na-claim sa kanilang orihinal na mga pagbabalik. Humigit-kumulang isang-kapat ng mga pagbabalik na pinili ng isang bagong filter para sa season ng pag-file 2019 ay tumagal ng higit sa 40 araw upang maproseso. Ang pagkaantala na ito ay dahil sa bahagi ng mabagal na pagpapadala ng Social Security Administration (SSA) ng papel na Form W-2 na impormasyon, na ginagamit upang i-verify ang impormasyon sa mga pagbabalik. Dagdag pa, kalahati ng mga lehitimong pagbabalik na bumubuo sa 71 porsiyentong FPR ay tumagal ng higit sa apat na linggo upang maproseso. Bukod pa rito, sa isang pagsusuri ng 309 TAS PRWVH case receipts sa pagitan ng Agosto 25 at Agosto 31, 2019, 236 ang naghintay ng average na 141 araw mula sa petsa na isinampa ang mga pagbabalik upang ma-screen at ginawa ang mga pagpapasya na ang impormasyon sa mga pagbabalik ay hindi maaaring napatunayan. Bagama't mahalaga para sa IRS na maiwasan ang panloloko at protektahan ang kita, ang mga pagkaantala sa pagproseso na ito ay nagdulot ng kahirapan sa pananalapi para sa maraming nagbabayad ng buwis. Ang nagpapahirap sa pagkadismaya ng mga nagbabayad ng buwis ay na hindi lahat ng mga nagbabayad ng buwis na ang mga refund ay hawak bilang bahagi ng non-IDT refund fraud program ay nakakatanggap ng parehong pana-panahong mga abiso sa pag-update, at kapag ang mga nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng isang sulat, hindi ito palaging nagbibigay ng patnubay kung ano ang magagawa nila para mapabilis ang proseso. Ang paghihirap sa pananalapi na dulot ng mga pagkaantala sa pag-refund, kasama ang hindi sapat na mga abiso sa IRS, ay nag-ambag sa isang 405 porsiyentong pagtaas sa imbentaryo ng panloloko sa non-IDT na refund ng TAS mula Enero 1 hanggang Setyembre 30, 2019, kumpara sa parehong timeframe noong 2017.
Kasama sa National Taxpayer Advocate ang mga rekomendasyong pang-administratibo upang matugunan ang Pinaka Seryosong Problema na ito.
5
5.
Libreng File
Napakaraming Libreng Pagbabago sa Programa ng File ay Kinakailangan upang Matugunan ang Mga Pangangailangan ng Mga Kwalipikadong Nagbabayad ng Buwis
Para pataasin ang electronic filing (e-filing), ang IRS ay nakipagsosyo sa Free File, Inc. (FFI), isang grupo ng mga pribadong sektor ng tax return preparation software provider, para mag-alok ng libreng federal tax preparation software na mga produkto na naa-access sa pamamagitan ng IRS.gov sa humigit-kumulang 105 milyong karapat-dapat na nagbabayad ng buwis. Habang ang rate ng e-filing ay lumalapit sa 90 porsyento para sa taong buwis 2018 na mga indibidwal na pagbabalik, wala pang dalawang porsyento (o humigit-kumulang 2.5 milyong mga pagbabalik) ang naihain gamit ang mga produkto ng software ng Free File program. Bilang karagdagan, ang data sa paulit-ulit na paggamit ay nagmumungkahi na ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng Libreng File ay karaniwang hindi nasisiyahan dito. Sa mga nagbabayad ng buwis na gumamit ng Free File software noong 2017, halos kalahati (47 porsiyento) ay hindi gumamit muli ng Free File software noong 2018. Batay sa mga isyung ibinangon ng ProPublica, isang pagtatasa ng programa ng MITER Corporation, at mga nakaraang alalahanin ng Taxpayer Advocate Serbisyo, naniniwala ang National Taxpayer Advocate na ang kasalukuyang programa ay hindi nagtataguyod ng pinakamahusay na interes ng mga nagbabayad ng buwis. Ang mga kumpanyang miyembro ng FFI ay nagtutulak sa mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis palayo sa kanilang mga produkto ng software ng Free File program at patungo sa kanilang mga komersyal na produkto. Bilang karagdagan, ang cross-marketing ng mga serbisyong nakabatay sa bayad sa Free File program software ay maaaring malito sa mga nagbabayad ng buwis at nagbibigay ng impresyon ng IRS endorsement. Bukod dito, ang mababang rate ng paggamit ng programa ay nagpapatunay na ang programa ay hindi nakakatugon sa mga pangangailangan at kagustuhan ng mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis. Sa wakas, hindi nagsasagawa ang IRS ng regular na pagsusuri sa kalidad ng software ng programang Libreng File.
Ang MITER 2019 Free File Report ay nangangatwiran na ang dahilan ng mababang rate ng paggamit ng programa ay dahil maraming mga nagbabayad ng buwis ang mas gustong gumamit ng iba pang paraan ng paghahanda sa pagbabalik. Naniniwala ang National Taxpayer Advocate na ang mahinang paggamit ay naiuugnay sa maliit na patnubay at mga opsyon sa software na magagamit ng mga nagbabayad ng buwis kapag gumagamit ng programang Libreng File, na nagreresulta sa pagpili ng mga nagbabayad ng buwis sa software na Libreng File na walang kakayahang ihanda ang kanilang mga pagbabalik. Apat lamang sa 11 miyembro ng FFI ang nag-aalok ng mga serbisyo sa mga nagbabayad ng buwis sa lahat ng edad, at maging ang mga ito ay may mga paghihigpit batay sa estado ng paninirahan, kita, o pagiging kwalipikado ng nagbabayad ng buwis para sa Earned Income Tax Credit. Apat na iba pang miyembro ng FFI ang may mga limitasyon sa edad na nagsisimula bago ang edad na 60, at isang miyembro lamang ng FFI ang nagbigay ng Free File software sa ibang wika (Spanish). Naniniwala ang National Taxpayer Advocate na dapat tiyakin ng IRS na ang kasunduan ay nagbibigay ng isang madaling, maa-assess na Free File platform para sa mga nagbabayad ng buwis upang maprotektahan ang kanilang karapatang malaman, sa kalidad ng serbisyo, at sa isang patas at makatarungang sistema ng buwis.
Kasama sa National Taxpayer Advocate ang mga rekomendasyong administratibo at pambatasan para matugunan ang Pinaka Seryosong Problema na ito.
Buong Report
