Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis
Mga sikat na termino para sa paghahanap:
Balita
Kumuha ng Tulong
Ulat
Mga Tuntunin sa Buwis
Na Abiso
Lumabas sa paghahanap
Home > Ulat > 2019 Taunang Ulat sa Kongreso > Buong Report

Buong Report

Ang Taunang Ulat sa Kongreso ay lumilikha ng isang diyalogo sa pinakamataas na antas ng pamahalaan upang tugunan ang mga problema ng mga nagbabayad ng buwis, protektahan ang mga karapatan ng mga nagbabayad ng buwis, at pagaanin ang pasanin ng mga nagbabayad ng buwis.

Mga Nilalaman ng Ulat

Executive Summary at Mga Buong Download

2019 Taunang Ulat sa Kongreso: Karamihan sa Malubhang Problema at Karamihan sa Mga Isyu sa Litigasyon

PREFACE: Panimulang Pahayag ng Acting National Taxpayer Advocate

Ang Pinakamalubhang Problema na Nakatagpo ng mga Nagbabayad ng Buwis

pagpapakilala

  1. ESTRATEHIYA NG CUSTOMER SERVICE: Ang IRS ay Kailangang Bumuo ng Komprehensibong Diskarte sa Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis na Nag-uuna sa Mga Nagbabayad ng Buwis, Nagsasama ng Pananaliksik sa Mga Pangangailangan at Kagustuhan ng Nagbabayad ng Buwis, at Nakatuon sa Mga Nasusukat na Resulta
  2. MODERNISASYON NG TEKNOLOHIYA NG IMPORMASYON: Ang Layunin ng IRS Modernization Plan na Pahusayin ang Karanasan ng Nagbabayad ng Buwis ay Kapuri-puri, Ngunit Nangangailangan ang IRS ng Karagdagang Multi-Year Funding para Matupad Ito
  3. PAGPONDO ng IRS: Ang IRS ay Walang Sapat na Mapagkukunan para Magbigay ng De-kalidad na Serbisyo
  4. MGA PAGPAPROSESONG PAG-ANTA: Patuloy na Inaantala ng Mga Filter ng Panloloko sa Pag-refund ang Mga Pag-refund ng Nagbabayad ng Buwis para sa Mga Lehitimong Inihain na Pagbabalik, na Potensyal na Magdulot ng Kahirapang Pananalapi
  5. LIBRENG FILE: Napakaraming Libreng Pagbabago sa Programa ng File ay Kinakailangan upang Matugunan ang mga Pangangailangan ng Mga Kwalipikadong Nagbabayad ng Buwis
  6. ESTRATEHIYA NG PAGHAHANDA SA PAGBALIK: Ang IRS ay Kulang ng Komprehensibong Diskarte sa Paghahanda ng Pagbabalik sa Buong Serbisyo
  7. MGA Apela: Ang Pagsasama ng Punong Tagapayo at Mga Tauhan sa Pagsunod sa Mga Kumperensya ng Nagbabayad ng Buwis ay Pinapahina ang Kalayaan ng Tanggapan ng Mga Apela
  8. MGA MULTILINGWAL NA PAUNAWA: Pinahihina ng IRS ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis Kapag Hindi Ito Nagbibigay ng Mga Paunawa sa mga Banyagang Wika
  9. MGA LIHAM NG KOMBINASIYON: Maaaring Malito ng Mga Kumbinasyon na Liham ang mga Nagbabayad ng Buwis at Masira ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis
  10. Alok SA KOMPROMISE: Ang Pangangasiwa ng IRS sa Alok sa Programang Kompromiso ay Hindi Naabot sa Inaasahan ng Kongreso

Mga Update sa Katayuan

  1. PRIBADONG KOLEKSYON NG UTANG: Ang Paparating na Mga Pagbabago sa Programa sa Pribadong Pagkolekta ng Utang ay Mas Mapoprotektahan ang mga Nagbabayad ng Buwis na Mababang Kita at Makakamit ang Programa na Higit na Gumagalang sa Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis
  2. AUTOMATED SUBSTITUTE FOR RETURN: Binago ng IRS ang Mga Pamantayan sa Pagpili para sa Ibinalik nitong Automated Substitute for Return Program, Ngunit Nananatiling Hindi Natutugunan ang Ilang Alalahanin


Karamihan sa Mga Isyu sa Litigated

pagpapakilala

Mahahalagang Kaso

  1. Mga Gastusin sa Kalakalan o Negosyo Sa ilalim ng IRC § 162 at Mga Kaugnay na Seksyon
  2. Mga Apela Mula sa Collection Due Process (CDP) Mga Pagdinig sa Ilalim ng IRC §§ 6320 at 6330
  3. Parusa na Kaugnay ng Katumpakan Sa ilalim ng IRC § 6662(b)(1) at (2)
  4. Kabuuang Kita sa Ilalim ng IRC § 61 at Mga Kaugnay na Seksyon
  5. Pagpapatupad ng Patawag sa ilalim ng IRC §§ 7602, 7604, at 7609
  6. Mga Sibil na Aksyon para Magpatupad ng Federal Tax gravamens o sa Subject Property to Payment of Tax Under IRC § 7403
  7. Pagkabigong Maghain ng Parusa sa ilalim ng IRC § 6651(a)(1), Pagkabigong Magbayad ng Halagang Ipinakikita Bilang Tax on Return Sa ilalim ng IRC § 6651(a)(2), at Pagkabigong Magbayad ng Tinantyang Tax Penalty Sa ilalim ng IRC § 6654
  8. Iniulat sa Iskedyul A (Form 1040) ang Itemized Deductions
  9. Mga Pagbawas ng Kontribusyon sa Kawanggawa sa Ilalim ng IRC § 170
  10. Parusa sa Mga Walang Kabuluhang Isyu Sa Ilalim ng IRC § 6673 at Mga Kaugnay na Sanction sa Antas ng Apela


TAS CASE ADVOCACY

Pananaliksik ng TAS at Mga Kaugnay na Pag-aaral

  1. Pag-aaral ng Kasunod na Pagsunod ng mga Nagbabayad ng Buwis na Nakatanggap ng Mga Liham na Pang-edukasyon mula sa National Taxpayer Advocate
  2. Pag-aaral ng Dalawang-Taong Pagbabawal sa Nakuhang Income Tax Credit, Child Tax Credit, at American Opportunity Tax Credit
  3. Pag-aaral sa Epekto ng Pag-audit: Ang Mga Partikular na Implikasyon sa Paghadlang ng Tumaas na Pag-asa sa Mga Pag-audit ng Korespondensiya
  4. Pag-aaral ng Lawak kung Saan Patuloy na Naa-aprobahan ng IRS ang Mga Application sa Form 1023-EZ

APPENDICES

National Taxpayer Advocate 2020 Purple Book: Compilation ng Legislative Recommendations para Palakasin ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagbutihin ang Tax Administration

PANIMULA

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS

  1. I-codify ang Taxpayer Bill of Rights, isang Taxpayer Rights Training Requirement, at ang IRS Mission Statement bilang Seksyon 1 ng Internal Revenue Code
  2. Bigyan ang IRS ng Sapat na Pagpopondo upang Matugunan ang Mga Pangangailangan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagbutihin ang Pagsunod sa Federal Tax
  3. Atasan ang IRS na Magbigay sa mga Nagbabayad ng Buwis ng isang “Resibo” na Nagpapakita Kung Paano Ginagastos ang Kanilang mga Dolyar ng Buwis

Pagbutihin ang proseso ng pag-file

  1. Baguhin ang Mga Pamamaraan ng e-Filing Upang ang mga Nagbabayad ng Buwis ay Maalam sa mga Error sa e-Filing at Hindi napapailalim sa mga Parusa sa Failure-to-File Kapag Naitama ang mga Error na iyon
  2. Tratuhin ang mga Pagbabayad at Dokumento ng Buwis na Inihain sa Elektronikong Panahon Kung Isumite Bago ang Naaangkop na Takdang Panahon
  3. Pahintulutan ang IRS na Magtatag ng Minimum Competency Standards para sa Federal Tax Return Preparers
  4. Atasan ang IRS na Magtakda ng Layunin na Pataasin ang Paggamit ng Libreng File Program sa Sampung Porsiyento ng Lahat ng Indibidwal na Nagbabayad ng Buwis at Palitan ang Libreng File ng Alternatibong Diskarte Kung Ang Layuning Iyan ay Hindi Naabot ng Pag-file ng Season 2025
  5. Atasan Na ang Mga Pagbabalik ng Buwis sa Papel na Inihanda sa Elektronika ay May Kasamang Nai-scan na Code
  6. Palawigin ang Oras para sa Mga Maliit na Negosyo na Gumawa ng mga Halalan sa Subchapter S
  7. Ayusin ang Tinantyang Mga Takdang Panahon ng Pagbabayad ng Buwis upang Mangyayari Kada-Kapat
  8. Itugma ang Mga Kinakailangan sa Pag-uulat para sa mga Nagbabayad ng Buwis na napapailalim sa Parehong Ulat ng Foreign Bank at Financial Accounts at ang Foreign Account Tax Compliance Act sa pamamagitan ng Pag-aalis ng Duplikasyon at Pagbubukod ng mga Account na Pinapanatili ng Tao sa US sa Bansa Kung Saan Siya ay Isang Bona Fide Residente

Pagbutihin ang PAGTATAYA AT PAMAMARAAN NG PAGKOLEKSI

  1. Patuloy na Limitahan ang Paggamit ng IRS ng “Math Error Authority” sa mga Clear-Cut Category na Tinukoy ng Batas
  2. Mangangailangan ng Independiyenteng Pagsusuri ng Pamamahala at Nakasulat na Pag-apruba Bago Maaaring Igiit ng IRS ang Mga Multi-Year na Pagbabawal na Paghadlang sa Mga Nagbabayad ng Buwis sa Pagtanggap ng Ilang Mga Kredito sa Buwis at Linawin na May Jurisdiction ang Tax Court na Repasuhin ang Assertion of Multi-Year Bans
  3. Magbigay ng Karagdagang Oras para sa mga Nagbabayad ng Buwis sa Labas ng Estados Unidos na Humiling ng Pagbabawas ng Pagtatasa sa Math Error na Katumbas ng Pinahihintulutang Pagpalawig ng Oras sa Pagtugon sa Abiso ng Kakulangan
  4. Atasan ang IRS na Iwaksi ang Mga Bayarin ng User para sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Pumapasok sa Mga Kasunduan sa Mababang Gastos na Pag-install at Sinusuri ang Potensyal na Kita at Mga Gastos sa Pagsunod ng Iba Pang Pagtaas ng Bayarin ng User
  5. Pagbutihin ang Alok sa Compromise Program Accessibility sa pamamagitan ng Pagpapawalang-bisa sa Partial Payment Requirement at Restructuring sa User Fee
  6. Baguhin ang Kinakailangan na Repasuhin ng Opisina ng Punong Tagapayo ang Ilang Alok sa Kompromiso
  7. Atasan ang IRS na Mag-mail ng Mga Notice nang Hindi bababa sa Quarterly sa Mga Nagbabayad ng Buwis na May Mga Delingkwenteng Pananagutan sa Buwis
  8. Linawin Kung Kailan Magsisimula ang Dalawang Taon na Panahon para sa Paghiling ng Pagbabalik ng embargo
  9. Protektahan ang mga Pondo sa Pagreretiro Mula sa Mga Levi sa IRS, Kasama ang Tinatawag na Mga "Boluntaryong" Levies, Sa Kawalan Ng "Hangag na Pag-uugali" ng isang Nagbabayad ng Buwis
  10. Tagal ang Mga Panahon ng Oras para sa Paghiling ng Pagbabalik ng Pataw na Nagpapatuloy Habang ang Nagbabayad ng Buwis o isang May-katuturang Third Party ay Pinansyal na May Kapansanan
  11. Pahintulutan ang IRS na Magpalabas ng Mga Levitang Nagdudulot ng Kahirapan sa Ekonomiya para sa Mga Nagbabayad ng Buwis sa Negosyo
  12. Magbigay ng Mga Proteksyon sa Nagbabayad ng Buwis Bago Inirerekomenda ng IRS ang Paghahain ng gravamen Foreclosure Suit sa isang Principal Residence
  13. Magbigay ng Mga Karapatan sa Naaangkop na Proseso ng Pagkolekta sa Mga Third Party na May Hawak na Legal na Pamagat sa Ari-arian na napapailalim sa Mga Pagkilos sa Pagkolekta ng IRS
  14. Palawigin ang Limitasyon sa Oras para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Magdemanda para sa Mga Pinsala para sa Mga Maling Aksyon sa Pagkolekta
  15. Idirekta ang IRS na Pag-aralan ang Kakayahang Paggamit ng Automated Formula para Matukoy ang mga Nagbabayad ng Buwis na Nanganganib ng Kahirapan sa Ekonomiya

REPORMA NG PENALTY AT MGA PROBISYON NG INTERES

  1. I-convert ang Tinantyang Tax Penalty sa isang Probisyon ng Interes para sa mga Indibidwal, Trust, at Estates 
  2. Mag-apply ng Isang Rate ng Interes Bawat Tinantyang Panahon ng Kakulangan ng Buwis para sa Mga Indibidwal, Estate, at Trust
  3. Bawasan ang Pederal na Tax Deposit Penalty na Ipinataw sa Ilang Nagbabayad ng Buwis na Gumagawa ng Napapanahong Mga Deposito ng Buwis
  4. Palawakin ang Makatwirang Dahilan Pagbabawas ng Parusa sa Pagkabigong Magsampa sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Umaasa sa Mga Naghahanda ng Pagbabalik upang i-e-File ang Kanilang Mga Pagbabalik
  5. Pahintulutan ang isang Parusa para sa mga Naghahanda ng Tax Return na Nagsasagawa ng Panloloko o Maling Pag-uugali sa pamamagitan ng Pagbabago sa Tax Return ng Nagbabayad ng Buwis
  6. Linawin ang Mga Parameter para sa Nakasulat na Pag-apruba ng Pamamahala na Kinakailangan para sa Mga Pagsusuri ng Parusa sa Ilalim ng IRC § 6751(b)
  7. Bayad sa mga Nagbabayad ng Buwis para sa Mga Pag-audit ng National Research Program na "Walang Pagbabago".

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS BAGO ANG OPISINA NG MGA Apela

  1. Atasan na ang Hindi bababa sa Isang Opisyal ng Pag-apela at Isang Opisyal ng Pag-areglo ay Matatagpuan at Permanenteng Magagamit sa Bawat Estado, Distrito ng Columbia, at Puerto Rico
  2. Mangangailangan ng Pahintulot ng Mga Nagbabayad ng Buwis Bago Payagan ang IRS Counsel o Compliance Personnel na Lumahok sa Mga Kumperensya ng Apela

PAHIHAIN ANG KUMPIDENSYAL AT MGA PROTEKSYON SA PAGLALAHAT

  1. Pahintulutan ang Treasury Department na Mag-isyu ng Patnubay na Partikular sa IRC § 6713 Tungkol sa Pagbubunyag o Paggamit ng Impormasyon sa Pagbabalik ng Buwis ng Mga Naghahanda
  2. Pahintulutan ang Panahon ng Paunawa at Komento sa Mga Bagong Intergovernmental na Kasunduan at Atasan na Abisuhan ng IRS ang mga Nagbabayad ng Buwis Bago ang Kanilang Data ay Ilipat sa Isang Dayuhang Hurisdiksyon

PALAKASIN ANG OPISINA NG TAXPAYER ADVOCATE

  1. Linawin Na ang National Taxpayer Advocate ay Maaaring Mag-hire ng Legal na Counsel para Paganahin Siya na Mag-advocate ng Mas Epektibong Para sa Mga Nagbabayad ng Buwis
  2. Linawin ang Awtoridad ng National Taxpayer Advocate na Gumawa ng Mga Desisyon sa Tauhan para Protektahan ang Kalayaan ng Opisina ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis
  3. Linawin ang Access ng Taxpayer Advocate Service sa Mga File, Pagpupulong, at Iba Pang Impormasyon
  4. Pahintulutan ang National Taxpayer Advocate na maghain ng Amicus Briefs
  5. Atasan ang IRS na Tugunan ang Mga Komento ng National Taxpayer Advocate sa Mga Huling Panuntunan
  6. Pahintulutan ang Opisina ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis na Tulungan ang Ilang Nagbabayad ng Buwis sa Panahon ng Paglipas ng Mga Paglalaan
  7. Ipawalang-bisa ang Suspensyon ng Batas sa Ilalim ng IRC § 7811(d) para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Humihingi ng Tulong mula sa Serbisyo ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS SA MGA HUDICIAL PROCEEDINGS

  1. Pahintulutan ang Korte ng Buwis na Mag-order ng Mga Refund o Mga Kredito sa Proseso ng Nararapat na Pagkolekta
  2. Ipawalang-bisa ang Flora: Bigyan ang mga Nagbabayad ng Buwis na Hindi Makabayad ng Parehong Access sa Judicial Review gaya ng mga Magagawa
  3. Ibigay na ang Mga Limitasyon sa Oras para sa Pagdadala ng Litigation sa Buwis ay Napapailalim sa Mga Doktrina ng Hudikatura ng Forfeiture, Waiver, Estoppel at Equitable Tolling
  4. Ibigay na ang Saklaw ng Judicial Review ng mga Determinasyon Sa ilalim ng IRC § 6015 ay De Novo
  5. Linawin Na Maaaring Itaas ng mga Nagbabayad ng Buwis ang Inosenteng Kaluwagan sa Asawa bilang Depensa sa Mga Pamamaraan sa Pagkolekta at sa Mga Kaso ng Pagkalugi
  6. Linawin Na Maaaring Humingi ang Mga Nagbabayad ng Buwis ng Inosente na Asawa na Relief sa Mga Refund Suit
  7. Ayusin ang Donut Hole sa Jurisdiction ng Tax Court para Matukoy ang Mga Sobra sa Bayad ng Mga Hindi Nag-file na may Mga Extension sa Pag-file

IBA'T IBANG REKOMENDASYON

  1. Ibukod ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Tinukoy na Kalagayan Mula sa Kinakailangang Magbigay ng Numero ng Social Security para sa Kanilang mga Anak na Maangkin ang Credit ng Buwis sa Bata
  2. Pahintulutan ang mga Miyembro ng Ilang Relihiyosong Sekta na Hindi Nakikilahok sa Social Security at Medicare na Makakuha ng Mga Refund ng Kanilang Nai-remit na Buwis sa Trabaho
  3. Atasan ang IRS na Tukuyin ang Impormasyong Kailangan Nito sa Mga Notice sa Pakikipag-ugnayan ng Third Party
  4. Taasan ang Indibidwal na Low Income Taxpayer Clinic Grant Cap at I-index Ito para sa Inflation
  5. Itatag ang Posisyon ng IRS Historian sa loob ng Internal Revenue Service upang Itala at I-publish ang Kasaysayan Nito
  6. Amyendahan ang Combat-Injured Veterans Tax Fairness Act of 2016 para Payagan ang mga Beterano ng Coast Guard na Maghain ng Mga Claim para sa Credit o Refund para sa Mga Buwis na Hindi Wastong Itinabi mula sa Disability Severance Pay
  7. Pahintulutan ang Mga Independiyenteng Kontratista at Mga Tatanggap ng Serbisyo na Pumasok sa Mga Kusang-loob na Kasunduan sa Pagpigil nang Walang Panganib na Ang Mga Kasunduan ay Gagamitin upang Hamunin ang Mga Pagpapasiya ng Pag-uuri ng Manggagawa

KARAGDAGANG MGA MATERYAL NA SANGGUNIAN