Pananaliksik at Mga Kaugnay na Pag-aaral

Ang pag-aaral na ito ay lumalawak sa dalawang pag-aaral, na inilarawan sa 2016 at 2017 Annual Reports ng National Taxpayer Advocate sa Kongreso, ng mga nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng mga sulat na pang-edukasyon mula sa National Taxpayer Advocate noong Enero 2016 o Enero 2017. Ipinadala ng National Taxpayer Advocate ang mga liham sa mga nagbabayad ng buwis na lumitaw na na-claim nang mali ang Earned Income Tax Credit (EITC) dahil hindi nila natugunan ang mga kinakailangan sa relasyon o paninirahan, o ibang nagbabayad ng buwis ang nag-claim ng EITC na may kinalaman sa parehong bata. Ipinaliwanag ng mga liham ang mga kinakailangan para sa pag-claim ng EITC na may kinalaman sa isang kwalipikadong bata at pinayuhan kung aling pangangailangan ang hindi nakikita ng nagbabayad ng buwis.

Isinasaalang-alang ng pag-aaral na ito ang epekto ng mga liham ng TAS sa pagsunod ng mga nagbabayad ng buwis sa pag-claim ng EITC sa mga taon kasunod ng taon kung saan natanggap nila ang sulat ng TAS.

Ang Internal Revenue Code (IRC) ay nagpapahintulot sa IRS na ipagbawal ang mga nagbabayad ng buwis sa pag-claim ng ilang mga refundable na credit (ang Earned Income Tax Credit (EITC), ang Child Tax Credit (CTC), o ang American Opportunity Tax Credit (AOTC)) sa loob ng dalawang taon kung tinutukoy nito na inangkin ng nagbabayad ng buwis ang kredito nang walang ingat o may sinadyang pagwawalang-bahala sa mga tuntunin at regulasyon. Ang isang pagsusuri ng isang kinatawan na sample ng mga kaso kung saan ipinataw ang mga pagbabawal bilang resulta ng mga pag-audit ng mga pagbabalik ng taon ng buwis 2016 ay nagpapakita na ang IRS ay madalas na hindi sumunod sa sarili nitong mga pamamaraan. Ang mga hindi wastong pagbabawal na ito ay nag-alis sa mga nagbabayad ng buwis, kung sila ay karapat-dapat para sa isang kredito sa susunod na dalawang taon, ng mga makabuluhang benepisyo sa buwis.

Ang mga administrasyon ng buwis ay umaasa sa mga pag-audit bilang isang pangunahing kasangkapan para sa pagsulong at pagpapatupad ng pagsunod sa buwis. Dahil mahal at kakaunti ang mga mapagkukunan ng pag-audit, gayunpaman, ang mga ito ay higit na nakalaan para sa mga kaso na may malaking panganib sa pagsunod. Ang kabuuang rate ng pag-audit para sa mga pagbabalik ng buwis sa indibidwal na pederal ng US ay bumaba sa paglipas ng panahon, mula sa isang porsyento ng mga pagbabalik na isinampa noong 1990 hanggang anim na ikasampu ng isang porsyento ng mga pagbabalik na isinampa noong 2017. Nagkaroon din ng malaking pagbabago sa komposisyon ng mga pag-audit sa paglipas ng itong tuldok. Bagama't ang harapang pag-audit ay ang karamihan (62 porsiyento) ng lahat ng pagsusuri ng mga pagbabalik na isinampa noong 1990, ang malaking bahagi (81 porsiyento) ng lahat ng pag-audit ng mga pagbabalik na isinampa noong 2017 ay isinagawa sa pamamagitan ng sulat. Sa pangkalahatan, ang mga natuklasan ay tumutukoy sa isang pangangailangan para sa karagdagang pagsisiyasat sa wastong balanse sa pagitan ng harapan at mga eksaminasyon sa sulat. Bagama't pinataas ng harapang pag-audit ang iniulat na buwis sa susunod na dalawang taon ng buwis pagkatapos ng pag-audit, ang isang pangkat ng mga pag-audit sa pagsusulatan ay talagang nagresulta sa pagbaba ng pag-uulat ng buwis sa dalawang taon pagkatapos ng pag-audit. Ang mga natuklasan ay tumutukoy sa isang pangangailangan para sa karagdagang pagsisiyasat sa wastong balanse sa pagitan ng mukha-sa-mukha at mga eksaminasyon sa sulat.

Ang mga organisasyong kinikilala ng IRS bilang exempt sa ilalim ng Internal Revenue Code (IRC) § 501(c)(3) ay maaaring maging exempt sa federal tax, at ang mga kontribusyon sa kanila ay maaaring tax deductible. Sa loob ng mga dekada, ang Form 1023, Application for Recognition of Exemption Sa ilalim ng Seksyon 501(c)(3) ng Internal Revenue Code, ay ang IRS form na mga organisasyon na ginamit upang humiling ng pagkilala sa IRC § 501(c)(3) na katayuan. Ang Form 1023-EZ, Streamlined na Aplikasyon para sa Pagkilala sa Exemption Sa ilalim ng Seksyon 501(c)(3) ng Internal Revenue Code, ay ipinakilala noong 2014. Ito ay isang pinutol na bersyon ng Form 1023, na pangunahing binubuo ng mga checkbox, at nangangailangan ng mga aplikante na magpatotoo , sa halip na ipakita, na natutugunan nila ang mga kinakailangan para sa katayuan ng IRC § 501(c)(3). Ang Form 1023-EZ ay binago noong 2018 upang hilingin sa mga aplikante na magbigay ng paglalarawan (sa 255 character o mas kaunti) ng kanilang misyon o pinakamahalagang aktibidad. Gayunpaman, ayon sa mga pamamaraan ng IRS, ang inilalarawang misyon o mga aktibidad ay kailangan lamang na "sa loob ng saklaw ng IRC § 501(c)(3)" upang ituring na sapat. Ayon sa mga resulta ng pag-aaral noong 2019, mas madalas na gumawa ang IRS ng mga maling pagpapasiya pagkatapos nitong idagdag ang field ng paglalarawan.