Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis
Mga sikat na termino para sa paghahanap:
Balita
Kumuha ng Tulong
Ulat
Mga Tuntunin sa Buwis
Na Abiso
Lumabas sa paghahanap
Home > Ulat > 2020 Taunang Ulat sa Kongreso > Buong Report

Buong Report

Ang Taunang Ulat sa Kongreso ay lumilikha ng isang diyalogo sa pinakamataas na antas ng pamahalaan upang tugunan ang mga problema ng mga nagbabayad ng buwis, protektahan ang mga karapatan ng mga nagbabayad ng buwis, at pagaanin ang pasanin ng mga nagbabayad ng buwis.

Mga Nilalaman ng Ulat

Executive Summary at Mga Buong Download

2020 Taunang Ulat sa Kongreso

Lagyan ng paunang salita

  1. Panimulang Pahayag ng National Taxpayer Advocate
  2. Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagtatasa ng Serbisyo: Mga Panukala sa Pagganap ng IRS at Data na May kaugnayan sa Mga Karapatan at Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis
  3. Mga Highlight ng Mga Tagumpay ng TAS sa Aming Paglalakbay sa Pagtataguyod ng Nagbabayad ng Buwis sa Buong Nakaraang Taon

Ang Pinakamalubhang Problema na Nakatagpo ng mga Nagbabayad ng Buwis

pagpapakilala

  1. IRS RECRUITMENT, HIRING, AT EMPLOYEE RETENTION: Ang De-kalidad na Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis at Proteksyon ng Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis ay Direktang Naka-link sa Pangangailangan ng IRS na Pagbutihin ang Mga Istratehiya sa Pag-recruit, Pag-hire, at Pagpapanatili Nito
  1. TELEPHONE AT IN-PERSON SERVICE: Ang mga Nagbabayad ng Buwis ay Nahaharap sa Malaking Kahirapan sa Pag-abot sa Mga Kinatawan ng IRS Dahil sa Lumang Information Technology at Hindi Sapat na Staffing
  1. ONLINE RECORDS ACCESS: Ang Limitadong Elektronikong Pag-access sa Mga Tala ng Nagbabayad ng Buwis sa pamamagitan ng Online na Account ay Nagpapahirap sa Paglutas ng Problema para sa mga Nagbabayad ng Buwis at Mga Resulta sa Hindi Mahusay na Pangangasiwa ng Buwis
  1. MGA DIGITAL NA KOMUNIKASYON: Ang Limitadong Digital na Komunikasyon Sa IRS ay Nagiging Mahirap para sa Mga Nagbabayad ng Buwis sa Paglutas ng Problema na Hindi Kinakailangan
  1. E-FILING AT DIGITALIZATION TECHNOLOGY: Ang Pagkabigong Palawakin ang Digitalization Technology ay Nag-iiwan ng Milyun-milyong Nagbabayad ng Buwis na Walang Access sa Electronic Filing at Nag-aaksaya ng IRS Resources
  1. MODERNISASYON NG TEKNOLOHIYA NG IMPORMASYON: Sinasamantala ng Antiquated Technology ang Pangangasiwa ng Buwis sa Kasalukuyan at Hinaharap, Pinipinsala ang Parehong Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis at Mga Pagsisikap sa Pagpapatupad
  1. CORESPONDENCE EXAMS: Ang mga Nagbabayad ng Buwis ay Nakatagpo ng Mga Hindi Kailangang Pagkaantala at Kahirapan sa Pag-abot sa isang Pananagutan at May Kaalaman na Pakikipag-ugnayan para sa Mga Pag-audit sa Korespondensiya
  1. INTERNATIONAL: Ang Pagtatasa ng IRS sa mga Internasyonal na Parusa sa Ilalim ng IRC §§ 6038 at 6038A ay Hindi Sinusuportahan ng Batas, at ang mga Systemic na Pagtatasa ay Pasan ng Parehong Nagbabayad ng Buwis at ng IRS
  1. MGA AMENDED RETURNS: Ang Mga Proseso ng IRS na Karamihan sa Mga Na-amyenda ay Nagbabalik ng Napapanahon Ngunit Ang Ilan ay Nagtatagal ng Ilang Buwan, Na Bumubuo ng Mahigit Isang Milyong Tawag na Hindi Masagot ng IRS at Libu-libong mga Kaso ng TAS Bawat Taon
  1. MGA PAG-ALAM SA REFUND: Ang mga Nagbabayad ng Buwis na Na-flag ng Mga Filter ng Panloloko ng IRS ay Nakararanas ng Labis na Pagkaantala at Pagkadismaya sa Pagtanggap ng Kanilang Mga Refund

Karamihan sa Mga Isyu sa Litigated

pagpapakilala

Mahahalagang Kaso

Karamihan sa Mga Isyu sa Litigated

  1. Mga Apela Mula sa Mga Pagdinig sa Nararapat na Pagkolekta sa Ilalim ng IRC §§ 6320 at 6330
  2. Mga Sibil na Aksyon para Magpatupad ng Federal Tax gravamens o sa Subject Property to Payment of Tax Under IRC § 7403
  3. Parusa na Kaugnay ng Katumpakan Sa ilalim ng IRC § 6662(b)(1) at (b)(2)
  4. Mga Gastusin sa Kalakalan o Negosyo Sa ilalim ng IRC § 162
  5. Kabuuang Kita sa Ilalim ng IRC § 61
  6. Pagpapatupad ng Patawag sa ilalim ng IRC §§ 7602, 7604, at 7609
  7. Pagkabigong Maghain ng Parusa sa ilalim ng IRC § 6651(a)(1), Pagkabigong Magbayad ng Halagang Ipinakikita Bilang Tax on Return Sa ilalim ng IRC § 6651(a)(2), at Pagkabigong Magbayad ng Tinantyang Tax Penalty Sa ilalim ng IRC § 6654
  8. Iniulat sa Iskedyul A (Form 1040) ang Itemized Deductions
  9. Mga Pagbawas ng Kontribusyon sa Kawanggawa sa Ilalim ng IRC § 170
  10. Parusa sa Mga Walang Kabuluhang Isyu Sa Ilalim ng IRC § 6673 at Mga Kaugnay na Sanction sa Antas ng Apela

 

Karagdagang Pagsusuri ng 2020 Filing Season
Update ng Review na Na-publish sa Tributario Year 2021 Objectives Report sa Kongreso

TAS Case Advocacy
TAS Case Advocacy
Gumagamit ang TAS ng Mga Direktiba ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis upang Magtaguyod para sa Pagbabago

Pag-aaral sa Pananaliksik ng TAS
Ang IRS ay Sistemang Makikilala ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Panganib ng Kahirapan sa Ekonomiya at I-screen ang mga Ito Bago Sila Pumasok sa Mga Kasunduan sa Pag-install na Hindi Nila Kakayanin

Appendices
Appendix 1: Top 25 Case Advocacy Issue sa Tributario Year 2020 ng Taxpayer Advocate Management Information System Receipts
Appendix 2: Direktoryo ng Serbisyo ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis
Appendix 3: Glossary of Acronym

National Taxpayer Advocate 2021 Purple Book: Compilation ng Legislative Recommendations para Palakasin ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagbutihin ang Tax Administration

National Taxpayer Advocate 2021 Purple Book: Compilation ng Legislative Recommendations para Palakasin ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagbutihin ang Tax Administration

PANIMULA

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS AT SERBISYO NG NAGBABAYAD NG BUWIS

  1. Itaas ang Kahalagahan ng Bill of Rights ng Nagbabayad ng Buwis sa pamamagitan ng muling pagtatalaga nito bilang Seksyon 1 ng Internal Revenue Code
  2. Baguhin ang Istruktura ng Badyet ng IRS at Magbigay ng Sapat na Pagpopondo upang Pahusayin ang Karanasan ng Nagbabayad ng Buwis at I-modernize ang Mga Sistema ng Information Technology ng IRS

Pagbutihin ang proseso ng pag-file

  1. Pahintulutan ang IRS na Magtatag ng Minimum Competency Standards para sa Federal Tax
  2. Magtakda ng Mga Layunin para sa Malaking Pagtaas ng Paggamit ng Libreng File Program sa pamamagitan ng Pag-file ng Season 2025 at Palitan ang Libreng File Kung Hindi Naabot ang Mga Layuning Iyon
  3. Atasan ang IRS na Makipagtulungan sa Mga Tax Software Company na Isama ang Teknolohiya ng Pag-scan para sa Indibidwal na Income Tax Return na Inihanda sa Elektronikong paraan Ngunit Naka-file sa Papel
  4. Tratuhin ang mga Pagbabayad at Dokumento ng Buwis na Inihain sa Elektronikong Panahon Kung Isumite Bago ang Naaangkop na Takdang Panahon
  5. Palawigin ang Oras para sa Mga Maliit na Negosyo na Gumawa ng mga Halalan sa Subchapter S
  6. Ayusin ang Indibidwal na Tinantyang Mga Deadline ng Pagbabayad ng Buwis upang Mangyayari kada quarter
  7. Itugma ang Mga Kinakailangan sa Pag-uulat para sa mga Nagbabayad ng Buwis na napapailalim sa Parehong Ulat ng Foreign Bank at Financial Accounts at ang Foreign Account Tax Compliance Act sa pamamagitan ng Pag-aalis ng Duplikasyon at Pagbubukod ng mga Account na Pinapanatili ng Tao sa US sa Bansa Kung Saan Siya ay Isang Bona Fide Residente
  8. Isaayos ang Filing Threshold para sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Pag-file bilang May Kasal na Pag-file nang Hiwalay at Nonresident Agravamen na Indibidwal

Pagbutihin ang PAGTATAYA AT PAMAMARAAN NG PAGKOLEKSI

  1. Patuloy na Limitahan ang Paggamit ng IRS ng “Math Error Authority” sa mga Clear-Cut Category na Tinukoy ng Batas
  2. Mangangailangan ng Independiyenteng Pagsusuri sa Pamamahala at Nakasulat na Pag-apruba Bago Maaaring Igiit ng IRS ang Mga Multiyear Bans Paghadlang sa Mga Nagbabayad ng Buwis sa Pagtanggap ng Ilang Mga Kredito sa Buwis at Linawin na May Jurisdiction ang Tax Court na Repasuhin ang Assertion of Multiyear Bans
  3. Pahintulutan ang Karagdagang Oras para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Humiling ng Pagbabawas ng Pagtatasa ng Math Error na Katumbas ng Karagdagang Oras na Pinahihintulutang Tumugon sa Paunawa ng Kakulangan Kapag Ang Paunawa ng Math Error ay Naka-address sa Isang Tao sa Labas ng United States
  4. Atasan ang IRS na Iwaksi ang Mga Bayarin ng Gumagamit para sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Pumapasok sa Mga Kasunduan sa Pag-install na Mababang Gastos
  5. Pagbutihin ang Alok sa Compromise Program Accessibility sa pamamagitan ng Pagpapawalang-bisa sa Partial Payment Requirement at Restructuring sa User Fee
  6. Baguhin ang Kinakailangan na Repasuhin ng Opisina ng Punong Tagapayo ang Ilang Alok sa Kompromiso
  7. Amyendahan ang IRC § 7122 para Atasan ang IRS na I-refund ang Anumang Bayad na Nakolekta Alinsunod sa isang Federal Tax gravamen na Lampas sa Halaga ng Tinanggap na Alok sa Compromise
  8. Atasan ang IRS na Mag-mail ng Mga Notice nang Hindi bababa sa Quarterly sa Mga Nagbabayad ng Buwis na May Mga Delingkwenteng Pananagutan sa Buwis
  9. Linawin Kung Kailan Magsisimula ang Dalawang Taon na Panahon para sa Paghiling ng Pagbabalik ng embargo
  10. Protektahan ang mga Retirement Fund Mula sa IRS Levies, Kasama ang Tinatawag na "Voluntary" Levies, Kung Walang "Flagrant Conduct" ng isang Taxpayer
  11. Tagal ang Mga Panahon ng Oras para sa Paghiling ng Pagbabalik ng Pataw na Nagpapatuloy Habang ang Nagbabayad ng Buwis o isang May-katuturang Third Party ay Pinansyal na May Kapansanan
  12. Magbigay ng Mga Proteksyon sa Nagbabayad ng Buwis Bago Inirerekomenda ng IRS ang Paghahain ng gravamen Foreclosure Suit sa isang Principal Residence
  13. Magbigay ng Mga Karapatan sa Naaangkop na Proseso ng Pagkolekta sa Mga Third Party na May Hawak na Legal na Pamagat sa Ari-arian na napapailalim sa Mga Pagkilos sa Pagkolekta ng IRS
  14. Palawigin ang Limitasyon sa Oras para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Magdemanda para sa Mga Pinsala para sa Mga Maling Aksyon sa Pagkolekta
  15. Idirekta ang IRS na Pag-aralan ang Kakayahang Paggamit ng Automated Formula para Matukoy ang mga Nagbabayad ng Buwis na Nanganganib ng Kahirapan sa Ekonomiya
  16. Baguhin ang Mga Panuntunan sa Pribadong Pagkolekta ng Utang upang Tanggalin ang mga Nagbabayad ng Buwis na Nilalayon na Hindi Isama ng Taxpayer First Act

REPORMA NG PENALTY AT MGA PROBISYON NG INTERES

  1. I-convert ang Tinantyang Tax Penalty sa isang Probisyon ng Interes upang Wastong Mapakita ang Substansya Nito
  2. Mag-apply ng Isang Rate ng Interes Bawat Tinantyang Panahon ng Kakulangan sa Pagbayad ng Buwis
  3. Magbayad ng Interes sa Tinantyang Mga Overpayment sa Buwis, Nagbibigay-daan sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Tumulong sa Pananalapi sa Pambansang Utang Habang Nagsusulong ng Pagsunod at Pagtitipid sa Buwis
  4. Bawasan ang Pederal na Tax Deposit Penalty na Ipinapataw sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Gumagawa ng Napapanahong Mga Deposito ng Buwis
  5. Palawakin ang Reasonable Cause Defense para sa Failure-to-File Penalty sa mga Taxpayers Who Rely on Return Preparers to e-File their Returns
  6. Pahintulutan ang isang Parusa para sa mga Naghahanda ng Tax Return na Nagsasagawa ng Panloloko o Maling Pag-uugali sa pamamagitan ng Pagbabago sa Tax Return ng Nagbabayad ng Buwis
  7. Linawin Na Kinakailangan ang Pag-apruba ng Supervisory Sa ilalim ng IRC § 6751(b) Bago Magmungkahi ng mga Parusa
  8. Atasan ang isang Empleyado na Magpasya at isang Superbisor na Aprubahan ang Lahat ng Mga Parusa sa Kapabayaan Sa Ilalim ng IRC § 6662(b)(1)
  9. Baguhin ang Depinisyon ng 'Willful' para sa Mga Layunin ng Paghanap ng mga Paglabag sa FBAR at Bawasan ang Pinakamataas na Halaga ng Parusa

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS BAGO ANG OPISINA NG MGA Apela

  1. Atasan na ang Hindi bababa sa Isang Opisyal ng Pag-apela at Isang Opisyal ng Pag-areglo ay Matatagpuan at Permanenteng Magagamit sa Bawat Estado, Distrito ng Columbia, at Puerto Rico
  2. Mangangailangan ng Pahintulot ng Mga Nagbabayad ng Buwis Bago Payagan ang IRS Counsel o Compliance Personnel na Lumahok sa Mga Kumperensya ng Apela

PALAKASIN ANG OPISINA NG TAXPAYER ADVOCATE

  1. Linawin na ang National Taxpayer Advocate ay Maaaring Kumuha ng Legal na Counsel para Paganahin Siya na Magtaguyod ng Mas Epektibong Para sa mga Nagbabayad ng Buwis
  2. Linawin ang Awtoridad ng National Taxpayer Advocate na Gumawa ng Mga Desisyon sa Tauhan para Protektahan ang Kalayaan ng Opisina ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis
  3. Linawin ang Access ng Taxpayer Advocate Service sa Mga File, Pagpupulong, at Iba Pang Impormasyon
  4. Pahintulutan ang National Taxpayer Advocate na maghain ng Amicus Briefs
  5. Atasan ang IRS na Tugunan ang Mga Komento ng National Taxpayer Advocate sa Mga Huling Panuntunan
  6. Pahintulutan ang Opisina ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis na Tulungan ang Ilang Nagbabayad ng Buwis sa Panahon ng Paglipas ng Mga Paglalaan
  7. Ipawalang-bisa ang Suspensyon ng Batas sa Ilalim ng IRC § 7811(d) para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Humihingi ng Tulong mula sa Serbisyo ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS SA MGA HUDICIAL PROCEEDINGS

  1. Ipawalang-bisa ang Flora at Palawakin ang Jurisdiction ng Tax Court, Nagbibigay sa mga Nagbabayad ng Buwis na Hindi Makabayad ng Parehong Access sa Judicial Review gaya ng mga Magagawa
  2. Pahintulutan ang Korte ng Buwis na Mag-utos ng Mga Refund o Mga Kredito sa Koleksyon na Nararapat sa Proseso na Mga Pamamaraan Kung Saan Ang Pananagutan ay Pinag-uusapan
  3. Ibigay na ang Mga Limitasyon sa Oras para sa Pagdadala ng Litigation ng Buwis ay Napapailalim sa Mga Hudisyal na Doktrina ng Forfeiture, Waiver, Estoppel, at Equitable Tolling
  4. Amyendahan ang IRC § 7456(a) para Pahintulutan ang Tax Court na Pumirma ng mga Subpoena para sa Paggawa ng mga Record na Hawak ng Third Party Bago ang isang Naka-iskedyul na Pagdinig
  5. Ibigay na ang Saklaw ng Judicial Review ng mga Determinasyon Sa ilalim ng IRC § 6015 ay De Novo
  6. Linawin Na Maaaring Itaas ng mga Nagbabayad ng Buwis ang Inosenteng Kaluwagan sa Asawa bilang Depensa sa Mga Pamamaraan sa Pagkolekta at Mga Kaso ng Pagkalugi
  7. Linawin Na Maaaring Humingi ang Mga Nagbabayad ng Buwis ng Inosente na Asawa na Relief sa Mga Refund Suit
  8. Ayusin ang Donut Hole sa Jurisdiction ng Tax Court para Matukoy ang Mga Sobra sa Bayad ng mga Non-Filer na May Mga Extension sa Pag-file

IBA'T IBANG REKOMENDASYON

  1. I-restructure ang Earned Income Tax Credit (EITC) para Gawing Mas Simple para sa Mga Nagbabayad ng Buwis at Bawasan ang Mga Maling Pagbabayad
  2. Magbigay ng Earned Income Tax Credit (EITC) Relief sa panahon ng mga National Disasters
  3. Ibukod ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Espesyal na Kalagayan Mula sa Kinakailangang Magbigay ng Numero ng Social Security para sa Kanilang mga Anak upang Maangkin ang Credit ng Buwis sa Bata
  4. Linawin Kung Ang mga Dependent ay Kinakailangang Magkaroon ng Mga Numero ng Pagkakakilanlan ng Nagbabayad ng Buwis para sa Mga Layunin ng Kredito para sa Iba pang mga Dependent
  5. Pahintulutan ang mga Miyembro ng Ilang Relihiyosong Sekta na Hindi Nakikilahok sa Social Security at Medicare na Makakuha ng Mga Refund sa Buwis sa Trabaho
  6. Baguhin ang IRC § 36B(d)(2) upang Pigilan ang mga Indibidwal na Mawala ang Ilan o Lahat ng Kanilang Mga Premium na Kredito sa Buwis Kapag Tumatanggap ng Lump-Sum na Mga Benepisyo sa Social Security na Maiuugnay sa Nakaraang Taon
  7. Baguhin ang IRC §§ 108(a) at 6050P para Ibigay na ang Kabuuang Kita ay Hindi Kasama, at ang Kagawaran ng Edukasyon ay Hindi Kinakailangang Mag-ulat, Kita Mula sa Pagkansela ng Mga Pautang ng Mag-aaral Sa ilalim ng Coronavirus Aid, Relief at Economic Security Act
  8. Amyendahan ang Combat-Injured Veterans Tax Fairness Act of 2016 para Payagan ang mga Beterano ng Coast Guard na Ibukod ang Disability Severance Pay Mula sa Gross Income at Maghain ng Mga Claim para sa Credit o Refund para sa Mga Buwis na Pinipigilan Mula sa Ibinukod na Kita
  9. Hikayatin at Pahintulutan ang Mga Independiyenteng Kontratista at Tatanggap ng Serbisyo na Pumasok sa Mga Kusang-loob na Kasunduan sa Pagpigil
  10. Atasan ang IRS na Tukuyin ang Kailangang Impormasyon sa Mga Notice sa Pakikipag-ugnayan ng Third-Party
  11. Pahintulutan ang Treasury Department na Mag-isyu ng Patnubay na Partikular sa IRC § 6713 Tungkol sa Pagbubunyag o Paggamit ng Impormasyon sa Pagbabalik ng Buwis ng Mga Naghahanda
  12. Taasan ang Indibidwal na Low Income Taxpayer Clinic Grant Cap at I-index Ito para sa Inflation
  13. Bayad sa mga Nagbabayad ng Buwis para sa Mga Pag-audit ng National Research Program na "Walang Pagbabago".
  14. Itatag ang Posisyon ng IRS Historian sa loob ng Internal Revenue Service upang Itala at I-publish ang Kasaysayan Nito

Appendix 1: Mga Karagdagang Reference Materials para sa Legislative Recommendations sa Volume na Ito

Appendix 2: Mga Rekomendasyon sa Pambatasang Tagapagtaguyod ng Naunang Pambansang Nagbabayad ng Buwis na Pinagtibay Bilang Batas