Isang opisyal na website ng US GovtAng IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) ay nag-aatas sa Pambansang Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis na maghanda ng Taunang Ulat sa Kongreso na naglalaman ng buod ng sampung pinakamalubhang problemang kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis bawat taon. Para sa 2020, ang National Taxpayer Advocate ay tumukoy, nagsuri, at nag-alok ng mga rekomendasyon para tulungan ang IRS at Kongreso sa paglutas ng sampung ganoong problema.
Mula noong FY 2010, ang IRS workforce ay lumiit ng humigit-kumulang 20 porsiyento, kahit na sa inflation-adjusted na pagbawas sa IRS budget. Ang hindi sapat na pagpopondo na sinamahan ng mga kahinaan sa mga diskarte sa pag-hire at pagpapanatili ay lumikha ng hindi sapat at hindi katimbang na pagtanda ng mga manggagawa, na may tinatayang 26 na porsyento ng mga empleyado ng IRS na karapat-dapat na magretiro sa panahon ng FY 2021. Sinasabi ng ulat na hindi sapat ang karanasan sa kawani sa Tanggapan ng Human Capital ng IRS at mga paghihigpit sa pagkuha sa labas ang kontrol nito ay nag-iwan sa IRS na walang gamit upang pangasiwaan ang mga pangangailangan sa pagkuha ng ahensya. Inirerekomenda ng TAS ang IRS na kumuha ng karagdagang mga human resource specialist upang matugunan ang mga pangangailangan sa pag-hire, muling ayusin ang mga internal na proseso sa pag-hire upang bawasan ang cycle ng mga oras, at muling pag-usapan ang proseso ng pag-hire sa National Treasury Employees Union upang payagan ang hanggang 50 porsiyento ng lahat ng mga anunsyo sa pag-hire na mapunan sa labas.
Noong FY 2020, ang IRS ay nakatanggap ng higit sa 100 milyong mga tawag sa mga walang bayad na linya ng telepono nito. Mga 24 milyon lang ang sinagot ng mga empleyado ng IRS. Ang mga nagbabayad ng buwis na nakalusot ay naghintay ng average na 18 minutong naka-hold. Sa mga nakalipas na taon, mas kaunting mga nagbabayad ng buwis ang naglilingkod sa IRS sa mga Taxpayer Assistance Center (TACs) nito, at pinalala ng pandemyang COVID-19 ang trend na iyon. Ang bilang ng mga nagbabayad ng buwis na pinagsilbihan ng IRS nang harapan ay bumaba mula 4.4 milyon limang taon na ang nakalilipas noong FY 2016, hanggang 2.3 milyon noong FY 2019, hanggang 1.0 milyon noong FY 2020. Upang mapabuti ang mga serbisyo ng telepono at TAC, inirerekomenda ng TAS na ang Binibigyang-priyoridad ng IRS ang pagpapalawak ng teknolohiyang "callback ng customer" at binibigyan ang mga nagbabayad ng buwis ng opsyon na makatanggap ng harapang serbisyo sa pamamagitan ng videoconferencing.
Sinasabi ng ulat na ang mga online na account ng nagbabayad ng buwis ay pinahihirapan ng limitadong pag-andar. Halimbawa, ang mga nagbabayad ng buwis sa pangkalahatan ay hindi maaaring tumingin ng mga larawan ng mga nakaraang tax return, karamihan sa mga abiso ng IRS, o mga iminungkahing pagtatasa; mga dokumento ng file; o i-update ang kanilang mga address o ang mga pangalan ng mga awtorisadong kinatawan. Ang kawalan ng kakayahang magsagawa ng mga transaksyon sa online ay nakakabigo para sa mga nagbabayad ng buwis na nagsasagawa ng maihahambing na mga transaksyon sa mga institusyong pampinansyal sa loob ng higit sa dalawang dekada at pinapataas ang bilang ng mga tawag sa telepono at mga piraso ng sulat na natatanggap ng IRS. Inirerekomenda ng TAS ang IRS na pabilisin ang pagpapalawak ng mga online na account ng nagbabayad ng buwis.
Tinugunan ng IRS ang maraming mga pagkukulang sa serbisyo na nauugnay sa COVID-19 sa pamamagitan ng pagbuo ng mga pansamantalang paraan ng pag-aayos, tulad ng pagpapahintulot sa mga empleyado na tanggapin at ipadala ang mga dokumentong nauugnay sa pagtukoy o pagkolekta ng isang pananagutan sa buwis sa pamamagitan ng email hanggang 2020 at pagpapalawak ng listahan ng mga form kung saan ito pansamantalang magpapataw. tumanggap ng mga elektronikong pirma. Upang makapagbigay ng mahusay na serbisyo at plano ng nagbabayad ng buwis para sa anumang mga emerhensiya sa hinaharap, dapat na buuin ng IRS ang naturang pansamantalang mga hakbangin at gumawa ng mga permanenteng pagpapahusay sa mga alok ng serbisyong digital ng IRS. Kailangan ng mga nagbabayad ng buwis ng opsyon na makipag-ugnayan sa IRS nang digital, kabilang ang pag-attach at pagpapadala ng mga dokumento sa isang secure na paraan.
Ang mga lumang sistema ng teknolohiya ng impormasyon at imprastraktura ng IRS ay nagpapakita ng mga makabuluhang hadlang sa pagpapalawak ng electronic filing (e-filing) at pag-digitize ng mga pagbabalik ng papel. Ang awtomatikong pagpoproseso ng isang e-file na form ay nag-aalis ng pangangailangan para sa magastos na manu-manong transkripsyon ng milyun-milyong linya ng data, at ang tumaas na katumpakan ng data na na-import ay binabawasan ang pangangailangan upang malutas ang mga error sa transkripsyon. Habang ang karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay mas gusto ang e-filing kapag ito ay magagamit, ang ilan ay mas gusto na maghain ng mga pagbabalik ng papel o dapat mag-file sa papel dahil wala silang access sa isang computer o broadband internet. Samakatuwid, kahit na pinalawak ng IRS ang mga opsyon nito sa e-filing, dapat itong panatilihin ang mga opsyon na nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na pumili ng kanilang gustong paraan ng pag-file. Dapat din nitong pagbutihin ang pagproseso ng mga pagbabalik ng papel sa pamamagitan ng pagpapalawak ng kasalukuyang teknolohiya at pagpapatupad ng bagong teknolohiya upang mabawasan ang mga pagkaantala sa pagproseso. Ang mga pagkilos na ito ay nagbabawas ng pasanin sa mga nagbabayad ng buwis at sa IRS at nagbubunga ng pangmatagalang pagtitipid sa gastos.
Ang IRS ay patuloy na nagpapatakbo ng dalawang pinakalumang pangunahing IT system na ginagamit pa rin sa pederal na pamahalaan, mula pa noong unang bahagi ng 1960s. Ang IRS ay nagpapatakbo din ng humigit-kumulang 60 mga sistema ng pamamahala ng kaso na sa pangkalahatan ay hindi interoperable. Sinasabi ng ulat na nililimitahan ng mga hindi na ginagamit na system ang functionality ng mga account ng nagbabayad ng buwis, pinipigilan ang mga nagbabayad ng buwis na makakuha ng buong detalye tungkol sa status ng kanilang mga kaso, at hadlangan ang kakayahan ng IRS na piliin ang pinakamahusay na mga kaso para sa mga pagkilos sa pagsunod.
Ang programa sa pag-audit ng korespondensiya ng IRS, gaya ng idinisenyo, ay nag-iiwan sa mga nagbabayad ng buwis na umaasa lamang sa mga serbisyong walang bayad sa telepono na tumatakbo nang may limitadong kakayahang magamit o tumatanggap ng mga abiso sa IRS na ibinigay na may hindi tiyak na mga takdang-panahon. Ang kawalan ng kakayahan na maabot ang isang punto ng pakikipag-ugnayan ay nakakabawas sa karanasan ng customer, lumilikha ng kawalan ng kakayahan ng IRS, humahadlang sa mga pagkakataong makipag-ugnayan at turuan ang mga nagbabayad ng buwis ng ating bansa at binabawasan ang potensyal para sa pagbuo at pagbuo ng tiwala sa IRS.
Ang pagtrato ng IRS sa IRC §§ 6038 at 6038A na mga parusa sa pag-uulat ng dayuhang impormasyon bilang systemically assessable ay legal na hindi suportado, administratibong may problema, at nagpapataw ng mga gastos, pagkaantala, at stress para sa mga nagbabayad ng buwis. Dahil ang mga parusa ay agad na tinatasa, ang tanging paraan ng mga nagbabayad ng buwis ay umasa sa pagpapasya ng IRS at humiling ng isang makatwirang dahilan na pagbabawas ng mga parusa o bayaran ang mga ito at humingi ng refund sa pederal na hukuman. Ang pamamaraang ito ay partikular na hindi angkop sa mga parusang ito, gaya ng ipinakita ng mga rate ng pagbabawas na lampas sa 55 porsiyento kapag sinusukat sa bilang ng mga parusa at 71 porsiyento kapag sinusukat ng halaga ng dolyar. Kaya, ang mga nagbabayad ng buwis at ang IRS ay gumugugol ng malaking oras, lakas, at pera sa pagtugon sa mga parusa na perpektong hindi dapat tasahin sa unang pagkakataon.
Ang na-publish na inaasahang oras ng pagproseso ng IRS para sa mga binagong pagbabalik ay 16 na linggo. Gayunpaman, nabigo ang IRS na payuhan ang mga nagbabayad ng buwis na kung susuriin ang kanilang mga binagong pagbabalik, mas tatagal ang pagproseso. Isa sa mga hakbang sa proseso, ang pagtatalaga ng isang binagong pagbabalik na napili para sa pag-audit sa isang tagasuri (na nakikipag-ugnayan sa nagbabayad ng buwis) at pagbubukas ng pag-audit, nag-iisa ay tumagal ng tinantyang median na tatlo hanggang siyam na linggo para sa mga indibidwal na binagong pagbabalik, at 14 hanggang 16 na linggo para sa corporate amyended returns. Bukod dito, kapag naghain ang mga nagbabayad ng buwis ng isang binagong pagbabalik upang humiling ng pagbawas sa isang tinasang buwis na nananatiling hindi nababayaran, ibig sabihin, isang kahilingan para sa pagbabawas, kung minsan ay tumatanggi ang IRS na isaalang-alang ang paghahabol at nag-iisyu ng isang form na sulat na tumatanggi sa paghahabol nang walang sapat na paliwanag sa nagbabayad ng buwis . Bagama't ang IRS ay may awtoridad na isaalang-alang ang mga claim na ito, ang form letter ay nagsasaad lamang na hindi pinapayagan ng batas ang isang claim na bawasan ang buwis na dapat bayaran at inutusan ang nagbabayad ng buwis na bayaran ang buwis na sinusundan ng isa pang binagong pagbabalik.
Ang IRS ay agad na nag-isyu ng karamihan sa mga refund, ngunit ang mga filter ng pandaraya na pre-refund nito ay nakakaantala ng milyun-milyong mga lehitimong claim sa refund. Noong 2020, nag-flag ang mga filter na ito ng humigit-kumulang 1.9 milyon na pagbabalik para sa pag-verify ng pagkakakilanlan at 3.3 milyon para i-verify ang kita at pagpigil. Ngunit ang IRS sa huli ay naglabas ng karamihan sa mga refund na hiniling sa mga pagbabalik na na-flag nito sa taong kalendaryo 2019. Ang mga nagbabayad ng buwis na naantala ang mga refund ay nagkaroon ng problema sa pagkuha ng partikular at napapanahong impormasyon tungkol sa status ng kanilang mga refund.
