IR-2021-11, Enero 13, 2021

WASHINGTON — Pinalaya siya ngayon ni National Taxpayer Advocate Erin M. Collins 2020 Taunang Ulat sa Kongreso, na nakatuon sa mga hindi pa nagagawang hamon na kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis sa paghahain ng kanilang mga tax return at pagtanggap ng mga refund at stimulus na pagbabayad sa loob ng isang taon na naubos ng pandemya ng COVID-19. Nalaman din ng ulat na ang humigit-kumulang 20% ​​inflation-adjusted na pagbawas sa badyet ng IRS mula noong taon ng pananalapi (FY) 2010 ay nag-iwan sa ahensya ng lumang teknolohiya at hindi sapat na mga antas ng kawani upang matugunan ang mga pangangailangan ng mga nagbabayad ng buwis.

Bilang bahagi ng ulat, inilabas ni Collins ang ikaapat na edisyon ng Ang “Purple Book” ng National Taxpayer Advocate, isang pinagsama-samang 66 na rekomendasyong pambatas na idinisenyo upang palakasin ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pahusayin ang pangangasiwa ng buwis.

"Noong 2020, naapektuhan ng pandemya ng COVID-19 ang halos lahat ng aspeto ng ating buhay, at ang pangangasiwa ng buwis sa US ay walang pagbubukod," sabi ni Collins sa paglabas ng ulat. “Ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi maaaring makipagkita nang personal sa kanilang mga tagapaghanda ng pagbabalik ng buwis. Ang mga tauhan ng IRS na nagbubukas at nagpoproseso ng mga tax return at sumasagot sa walang bayad na mga linya ng telepono ay kailangang sumunod sa mga alituntunin sa social distancing at mga utos na manatili sa bahay, na nililimitahan ang kanilang kakayahang tumulong sa mga nagbabayad ng buwis. At itinalaga ng Kongreso sa IRS ang gawain na mag-isyu ng dalawang pag-ikot ng mga pagbabayad ng pampasigla, na lumalawak pa sa mga mapagkukunan nito.

Ang 2020 filing season at Economic Impact Payments

Sinasabi ng ulat na ang IRS sa karamihan ng mga kaso ay "mabisang mapangasiwaan ang anumang maaari nitong i-automate," at bilang isang resulta, karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay mahusay na pinagsilbihan. Noong Nob. 20, 2020, ang IRS ay nakatanggap ng humigit-kumulang 169 milyong indibidwal na income tax return, kabilang ang humigit-kumulang 8.4 milyon na inihain lamang para i-claim ang mga pagbabayad sa stimulus (tinukoy ng IRS bilang "mga pagbabayad sa epekto sa ekonomiya" o "Mga EIP"). Humigit-kumulang 90% ng mga pagbabalik ay na-e-file at samakatuwid ay hindi naantala ng pandemya. Katulad nito, ang napakaraming EIP ay inisyu sa pamamagitan ng direktang deposito o mga awtomatikong pagpapadala ng koreo at matagumpay at napapanahong naipadala.

Gayunpaman, sinasabi ng ulat na milyon-milyong mga nagbabayad ng buwis ang nakaranas ng malalaking problema, kabilang ang mga sumusunod:

Ang 2020 Filing Season at Mga Pagbabayad sa Epekto sa Ekonomiya

Sinasabi ng ulat na ang IRS sa karamihan ng mga kaso ay "mabisang mapangasiwaan ang anumang maaari nitong i-automate," at bilang isang resulta, karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay mahusay na pinagsilbihan. Noong Nobyembre 20, 2020, ang IRS ay nakatanggap ng humigit-kumulang 169 milyong indibidwal na income tax return, kabilang ang humigit-kumulang 8.4 milyon na inihain lamang upang i-claim ang mga pagbabayad ng stimulus (tinukoy ng IRS bilang "mga pagbabayad sa epekto sa ekonomiya" o "Mga EIP"). Humigit-kumulang 90 porsiyento ng mga pagbabalik ay na-e-file at samakatuwid ay hindi naantala ng pandemya. Katulad nito, ang napakaraming EIP ay inisyu sa pamamagitan ng direktang deposito o mga awtomatikong pagpapadala ng koreo at matagumpay at napapanahong naipadala.

Gayunpaman, sinasabi ng ulat na milyon-milyong mga nagbabayad ng buwis ang nakaranas ng malalaking problema, kabilang ang mga sumusunod:

• Mga pagkaantala sa pag-refund dahil sa mga backlog sa pagproseso ng COVID-19. Humigit-kumulang 16 milyong indibidwal na nagbabayad ng buwis sa kita ang naghain ng mga papel na pagbabalik ng buwis. Dahil hindi ganap na maisakatuparan ng IRS ang mga pasilidad nito sa mail, ilang nagbabayad ng buwis ay naghintay ng anim na buwan o mas matagal pa para sa IRS na iproseso ang kanilang mga pagbabalik. Karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng mga refund, na sa mga nakaraang taon ay may average na higit sa $2,500. Noong Disyembre 31, ipinahiwatig ng website ng IRS na mayroon pa ring 7.1 milyong hindi naprosesong indibidwal na pagbabalik at 2.3 milyong hindi naprosesong pagbabalik ng negosyo noong Nobyembre 24.

• Mga pagkaantala sa pag-refund dahil sa mga filter ng pagtuklas ng panloloko ng IRS. Ipinapasa ng IRS ang lahat ng pagbabalik na nagke-claim ng mga refund sa pamamagitan ng isang serye ng mga filter na idinisenyo upang makita ang mapanlinlang na kita o mga claim na nakabatay sa pagnanakaw ng pagkakakilanlan. Ang mga filter ng pagtuklas ng panloloko na ito sa mga nakaraang taon ay nakabuo ng mga rate ng "false positive" na higit sa 50 porsyento (ibig sabihin, ang karamihan sa mga claim sa refund na na-freeze ng mga filter ay napag-alamang lehitimo). Nadagdagan ang problemang ito noong 2020 dahil inaabisuhan ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis ng mga pag-hold ng refund sa pamamagitan ng nakasulat na sulat, at naantala ang IRS sa pagpapadala ng mga abiso at sa pagproseso ng mga tugon ng nagbabayad ng buwis. Para sa humigit-kumulang 25 porsiyento ng mga pagbabalik na na-flag para sa pag-verify ng kita, ang mga refund ay tumagal nang mas mahaba kaysa sa 56 na araw. Para sa humigit-kumulang 18 porsiyento ng mga pagbabalik na na-flag para sa pag-verify ng pagkakakilanlan, ang mga refund ay tumagal nang mas mahaba kaysa sa 120 araw.

• Mga kulang na bayad sa EIP. Alinsunod sa Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, naglabas ang IRS ng higit sa 160 milyong EIP. Gayunpaman, milyun-milyong karapat-dapat na indibidwal ang hindi nakatanggap ng ilan o lahat ng EIP kung saan sila ay karapat-dapat sa kabila ng isang ayon sa batas na direktiba na ang IRS ay naglalabas ng mga pagbabayad "sa pinakamabilis hangga't maaari." Noong una, kinuha ng IRS ang posisyon na sa pangkalahatan ay hindi nito itatama ang mga pagkakamali sa EIP sa 2020. Sa pag-unlad ng taon, sumang-ayon ang IRS na ayusin ang ilang kategorya ng mga problema sa EIP, karamihan ay yaong maaari nitong ayusin sa pamamagitan ng automation. Gayunpaman, hindi nalutas ng IRS ang maraming kaso noong 2020, na nangangailangan ng mga karapat-dapat na indibidwal na maghintay hanggang sa ihain nila ang kanilang 2020 tax return sa 2021 upang matanggap ang kanilang mga pagbabayad.

• Mga late notice. Noong 2020, ang mga nagbabayad ng buwis ay pinadalhan ng higit sa 20 milyong abiso na may mga petsang lumipas na at, sa maraming kaso, ang mga deadline ng pagtugon o pagbabayad na lumipas na rin. Nangyari ito dahil sa dalawang pagkakataon sa buong taon, ang mga IRS computer ay awtomatikong nakabuo ng mga abiso na ang IRS ay walang kapasidad na mag-mail sa oras na iyon. Sa halip na i-print muli ang mga notice na may mga bagong petsa, nagpasya ang IRS na isama ang "mga insert" na may humigit-kumulang 1.8 milyong notice na nagpapaliwanag na ang mga nagbabayad ng buwis ay magkakaroon ng karagdagang oras upang tumugon. Ngunit nabigo ang IRS na isama ang mga pagsingit na ito sa iba pang mga abiso na dapat ay naglalaman ng mga ito at kailangang maglabas ng mga pandagdag na liham na nagpapaalam sa mga nagbabayad ng buwis ng mga karagdagang extension. Para sa mga apektadong nagbabayad ng buwis, nagdulot ito ng kalituhan at, sa ilang mga kaso, hindi nararapat na stress at pag-aalala. Kabilang sa mga late notice ay ang collection notice at math error notice, kung saan ang pagkabigo sa napapanahong pagtugon ay maaaring mangahulugan ng pagkawala ng mga karapatan.

• Kakulangan ng impormasyon tungkol sa mga backlog, abiso, at iba pang problema. Sinasabi ng ulat na ang IRS ay dapat na gumawa ng isang mas mahusay na trabaho ng pagpapanatiling kaalaman sa publiko tungkol sa mga pagkaantala na nauugnay sa COVID-19 sa pamamagitan ng paggawa ng isang regular na na-update na "COVID-19 Dashboard" at pag-isyu ng lingguhang mga paglabas ng balita upang matiyak na ang impormasyon ay malawak na ipinakalat. Bagama't ang IRS ay nag-post ng limitadong impormasyon sa IRS.gov sa huling bahagi ng taon, hindi ito mahusay na na-promote at hindi ito regular na na-update. Gaya ng nabanggit sa itaas, halimbawa, ang website ng IRS noong Disyembre 31 ay naglalaman ng update na nai-post noong Disyembre 1 na nagsasaad na ang mga bilang ng hindi naprosesong indibidwal at mga pagbabalik ng negosyo noong Nobyembre 24 ay 7.1 milyon at 2.3 milyon, ayon sa pagkakabanggit, at ang ilang hindi naprosesong pagbabalik ay may petsang pabalik. hanggang Abril 15. Sinasabi ng ulat na ang publiko ay makikinabang kung ang IRS ay magsisimulang i-update ang backlog na impormasyon nito linggu-linggo, at ang IRS at TAS dahil dito ay makakatanggap ng mas kaunting mga tawag mula sa mga nagbabayad ng buwis na nakikipag-ugnayan lamang upang makuha ang impormasyong iyon.

Ang Hindi Sapat na Pagpopondo ang Pinagmumulan ng Marami (Hindi Lahat) na Problema ng Nagbabayad ng Buwis

Sa pamamagitan ng batas, ang National Taxpayer Advocate ay inaatasan na tukuyin ang sampung pinakamalubhang problemang nararanasan ng mga nagbabayad ng buwis sa kanilang pakikitungo sa IRS. Sa kanyang paunang salita sa ulat, isinulat ni Collins: "Kung ang Karamihan sa Malubhang Problema sa taong ito ay binabasa nang magkakasama, ang isang pangunahing tema ay lilitaw: Upang mapabuti ang serbisyo ng nagbabayad ng buwis, ang IRS ay nangangailangan ng mas maraming mapagkukunan upang kumuha ng mga empleyado at higit pang mga mapagkukunan upang gawing makabago ang teknolohiya ng impormasyon nito (IT ) mga sistema.”

Kabilang sa mga Pinakamalubhang Problema ay ang mga sumusunod:

• Hindi sapat ang pagkuha at pagpapanatili ng empleyado. Mula noong FY 2010, ang IRS workforce ay lumiit ng humigit-kumulang 20 porsyento, kahit na sa inflation-adjusted na pagbawas sa IRS budget. Ang hindi sapat na pagpopondo na sinamahan ng mga kahinaan sa mga diskarte sa pag-hire at pagpapanatili ay lumikha ng hindi sapat at hindi katimbang na pagtanda ng mga manggagawa, na may tinatayang 26 na porsyento ng mga empleyado ng IRS na karapat-dapat na magretiro sa panahon ng FY 2021. Sinasabi ng ulat na hindi sapat ang karanasan sa kawani sa Tanggapan ng Human Capital ng IRS at mga paghihigpit sa pagkuha sa labas ang kontrol nito ay nag-iwan sa IRS na walang gamit upang pangasiwaan ang mga pangangailangan sa pagkuha ng ahensya. Inirerekomenda ng TAS ang IRS na kumuha ng karagdagang mga human resource specialist upang matugunan ang mga pangangailangan sa pag-hire, muling ayusin ang mga internal na proseso sa pag-hire upang bawasan ang cycle ng mga oras, at muling pag-usapan ang proseso ng pag-hire sa National Treasury Employees Union upang payagan ang hanggang 50 porsiyento ng lahat ng mga anunsyo sa pag-hire na mapunan sa labas.

• Hindi sapat na serbisyo ng nagbabayad ng buwis sa telepono at personal. Noong FY 2020, ang IRS ay nakatanggap ng higit sa 100 milyong mga tawag sa mga walang bayad na linya ng telepono nito. Mga 24 milyon lang ang sinagot ng mga empleyado ng IRS. Ang mga nagbabayad ng buwis na nakalusot ay naghintay ng average na 18 minutong naka-hold. Sa mga nakalipas na taon, ang IRS ay nagseserbisyo ng mas kaunting mga nagbabayad ng buwis sa Taxpayer Assistance Centers (TACs) nito, at pinalala ng pandemyang COVID-19 ang trend na iyon. Ang bilang ng mga nagbabayad ng buwis na pinagsilbihan ng IRS nang harapan ay bumaba mula 4.4 milyon limang taon na ang nakalilipas noong FY 2016, hanggang 2.3 milyon noong FY 2019, hanggang 1.0 milyon noong FY 2020. Upang mapabuti ang mga serbisyo ng telepono at TAC, inirerekomenda ng TAS na ang Binibigyang-priyoridad ng IRS ang pagpapalawak ng teknolohiyang "callback ng customer" at binibigyan ang mga nagbabayad ng buwis ng opsyon na makatanggap ng harapang serbisyo sa pamamagitan ng videoconferencing.

• Limitadong pagpapagana ng mga online na account ng nagbabayad ng buwis. Sinasabi ng ulat na ang mga online na account ng nagbabayad ng buwis ay pinahihirapan ng limitadong pag-andar. Halimbawa, ang mga nagbabayad ng buwis sa pangkalahatan ay hindi maaaring tumingin ng mga larawan ng mga nakaraang tax return, karamihan sa mga abiso ng IRS, o mga iminungkahing pagtatasa; mga dokumento ng file; o i-update ang kanilang mga address o ang mga pangalan ng mga awtorisadong kinatawan. Ang kawalan ng kakayahang magsagawa ng mga transaksyon sa online ay nakakabigo para sa mga nagbabayad ng buwis na nagsasagawa ng maihahambing na mga transaksyon sa mga institusyong pampinansyal sa loob ng higit sa dalawang dekada at pinapataas ang bilang ng mga tawag sa telepono at mga piraso ng sulat na natatanggap ng IRS. Inirerekomenda ng TAS ang IRS na pabilisin ang pagpapalawak ng mga online na account ng nagbabayad ng buwis.

• Antiquated information technology. Ang IRS ay patuloy na nagpapatakbo ng dalawang pinakalumang pangunahing IT system na ginagamit pa rin sa pederal na pamahalaan, mula pa noong unang bahagi ng 1960s. Ang IRS ay nagpapatakbo din ng humigit-kumulang 60 mga sistema ng pamamahala ng kaso na sa pangkalahatan ay hindi interoperable. Sinasabi ng ulat na nililimitahan ng mga hindi na ginagamit na system ang functionality ng mga account ng nagbabayad ng buwis, pinipigilan ang mga nagbabayad ng buwis na makakuha ng buong detalye tungkol sa status ng kanilang mga kaso, at hadlangan ang kakayahan ng IRS na piliin ang pinakamahusay na mga kaso para sa mga pagkilos sa pagsunod.

Kasama sa Iba pang Pinakamalubhang Problema ang hindi sapat na mga opsyon sa digital na komunikasyon; mga limitasyon sa kakayahan ng ilang nagbabayad ng buwis na i-e-file ang kanilang mga tax return; mga hamon sa proseso ng pagsusuri sa pagsusulatan; hindi naaangkop na pagpapataw ng mga parusa sa pag-uulat ng dayuhang impormasyon; mga pagkaantala sa pagproseso ng mga binagong tax return; at mga pagkaantala sa refund na nauugnay sa mga filter ng panloloko sa refund.

Sinasabi ng ulat na ang karaniwang link sa mga problema ng nagbabayad ng buwis na ito ay hindi sapat na pagpopondo upang payagan ang IRS na pangasiwaan ang sistema ng buwis hangga't maaari. "Ang IRS ay ang accounts receivable department ng federal government," isinulat ni Collins. “Noong FY 2020, nakolekta ito ng humigit-kumulang $3.5 trilyon sa badyet na humigit-kumulang $11.51 bilyon, na nagdulot ng kahanga-hangang return on investment na higit sa 300:1. Para sa kadahilanang ito, hindi makatwiran sa ekonomiya na underfund ang IRS."

Sinasabi ng ulat na ang IRS ay nangangailangan ng karagdagang pondo upang kumuha ng sapat na mga kinatawan ng serbisyo sa customer upang sagutin ang mga tawag sa telepono ng nagbabayad ng buwis at makabuluhang karagdagang pagpopondo upang gawing makabago ang mga IT system nito. Ang IRS ay nakabuo ng isang roadmap na kilala bilang "Integrated Modernization Business Plan" na papalitan ng mga legacy system ng mga modernong sistema ng teknolohiya at magbibigay-daan sa ahensya na magbigay ng pinahusay na serbisyo sa mga nagbabayad ng buwis at maghatid ng pangmatagalang kahusayan sa badyet. Tinatantya ng IRS na mangangailangan ito sa pagitan ng $2.3 bilyon at $2.7 bilyon sa karagdagang pagpopondo sa susunod na anim na taon upang maipatupad ang planong ito. Ngunit noong FY 2020, ang Business Systems Modernization account ay pinondohan lamang ng $180 milyon. Ang antas ng pagpopondo ay itinaas sa $223 milyon noong FY 2021, ngunit tinatawag ng ulat ang halagang iyon na "isang pagbaba sa bucket kumpara sa mga pangangailangan sa pagpopondo sa IT ng IRS."

Itinuturo ng ulat na ang IRS ay nakabuo kamakailan ng mga komprehensibong multi-taon na mga plano upang mapabuti ang mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis at gawing makabago ang mga IT system nito, ayon sa kinakailangan ng Taxpayer First Act. Kasama sa mga plano ang mga inisyatiba na iminungkahi ng TAS sa loob ng ilang taon, "kabilang ang callback ng customer, matatag na online na account, isang pagtuon sa paglutas ng mga isyu ng nagbabayad ng buwis sa pinakamaagang posibleng panahon, at ang paggamit ng mga digital na tool upang mapabuti ang serbisyo." Isinulat ni Collins na ang mga plano, kung ipinatupad, "ay magiging isang game-changer para sa mga nagbabayad ng buwis," ngunit binanggit na umaasa sila sa pagpopondo.

"Purple Book" ng National Taxpayer Advocate ng Mga Rekomendasyon sa Pambatasan

Ang 2021 Purple Book ng National Taxpayer Advocate ay nagmumungkahi ng 66 na rekomendasyong pambatas para sa pagsasaalang-alang ng Kongreso. Kabilang sa mga ito ay ang mga sumusunod:

• Pahintulutan ang IRS na magtatag ng mga minimum na pamantayan para sa mga naghahanda ng tax return. Karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay kumukuha ng mga naghahanda sa pagbabalik ng buwis upang kumpletuhin ang kanilang mga pagbabalik, at ang mga pagbisita sa mga naghahanda ng Government Accountability Office at Treasury Inspector General para sa mga auditor ng Tax Administration na nagpapanggap bilang mga nagbabayad ng buwis, pati na rin ang mga pag-aaral sa pagsunod sa IRS, ay natagpuan na ang mga naghahanda ay gumagawa ng malalaking pagkakamali na parehong nakakapinsala sa mga nagbabayad ng buwis at nakakabawas. pagsunod sa buwis. Halos sampung taon na ang nakalilipas, hinangad ng IRS na ipatupad ang mga pamantayan ng pinakamababang tagapaghanda, kabilang ang pag-aatas sa mga hindi kredensyal na naghahanda na pumasa sa isang pangunahing pagsusulit sa kakayahan, ngunit napagpasyahan ng isang pederal na hukuman na hindi ito magagawa ng IRS nang walang awtorisasyon ayon sa batas. Inirerekomenda ng TAS ang Kongreso na ibigay ang pahintulot na iyon.

• Palawakin ang hurisdiksyon ng Korte ng Buwis ng US para dumigin ng mga kaso ng refund. Sa ilalim ng kasalukuyang batas, ang mga nagbabayad ng buwis na may utang na buwis at gustong maglitis ng hindi pagkakaunawaan sa IRS ay dapat pumunta sa US Tax Court, habang ang mga nagbabayad ng buwis na nagbayad ng kanilang buwis at humihingi ng refund ay dapat magsampa ng kaso sa isang korte ng distrito ng US o sa Korte ng US ng Federal Claims. Inirerekomenda ng TAS na ang lahat ng mga nagbabayad ng buwis ay mabigyan ng opsyon na litisin ang kanilang mga hindi pagkakaunawaan sa buwis sa US Tax Court.

• I-restructure ang Earned Income Tax Credit (EITC) para gawing mas simple para sa mga nagbabayad ng buwis at mabawasan ang mga hindi wastong pagbabayad. Matagal nang isinulong ng TAS ang paghahati sa EITC sa dalawang magkahiwalay na kredito: (i) isang nare-refund na kredito ng manggagawa batay sa kinita ng bawat indibidwal na manggagawa, anuman ang pagkakaroon ng isang kwalipikadong bata, at (ii) isang nare-refund na kredito ng bata na magpapakita ng mga gastos ng pag-aalaga sa isa o higit pang mga bata. Para sa mga kumikita ng sahod, ang mga paghahabol para sa kredito ng manggagawa ay maaaring ma-verify nang may halos 100 porsiyentong katumpakan sa pamamagitan ng pagtutugma ng impormasyon ng kita sa mga pagbabalik ng buwis laban sa impormasyon ng kita sa Mga Form W‑2, sa gayon ay binabawasan ang hindi wastong rate ng mga pagbabayad sa mga claim na iyon sa halos zero. Ang bahagi ng EITC na nag-iiba-iba batay sa laki ng pamilya ay isasama sa child tax credit sa isang solong family credit.

• Taasan ang taunang limitasyon ng parangal para sa Mga Klinika ng Mababang Kita na Nagbabayad ng Buwis (LITCs). Noong itinatag ang LITC matching grant program bilang bahagi ng IRS Restructuring and Reform Act of 1998, ang Internal Revenue Code (IRC) § 7526 ay nilimitahan ang mga taunang gawad sa hindi hihigit sa $100,000 bawat klinika. Ang cap ay hindi na-index para sa inflation, at bilang resulta, ang maximum na per-clinic grant ay mas mababa ang halaga ngayon. Dahil sa makabuluhang halaga na ibinibigay ng mga LITC, inirerekomenda ng TAS na taasan ng Kongreso ang bawat-klinika na cap sa $150,000 at i-index ito upang tumaas kasama ng inflation.

• Mangangailangan ng pahintulot ng nagbabayad ng buwis bago payagan ang IRS Counsel o mga tauhan ng Pagsunod na lumahok sa mga kumperensya ng IRS Independent Office of Appeals. Sa kasaysayan, ang mga function ng Counsel and Compliance ng IRS ay nagbigay ng input sa mga conference ng Appeals sa pamamagitan ng mga file ng kaso ng nagbabayad ng buwis at, kung ang isang kaso ay partikular na malaki o kumplikado, sa isang pre-conference. Gayunpaman, sa pangkalahatan ay hindi sila dumalo sa mga kumperensya ng Apela kasama ang mga nagbabayad ng buwis. Noong Oktubre 2016, binago ng Mga Apela ang mga panuntunan nito upang payagan ang Mga Opisyal ng Apela na isama ang mga tauhan mula sa Counsel and Compliance sa mga kumperensya ng nagbabayad ng buwis bilang isang bagay na nakagawian. Ang ulat ay nagsasabi na ang pagbabagong ito ay nagpapahina sa layunin ng Kongreso na "tiyakin ang mga nagbabayad ng buwis sa kalayaan" ng Mga Apela. Inirerekomenda ng TAS na kailangan ng Kongreso ang Mga Apela upang makakuha ng paunang pahintulot ng nagbabayad ng buwis bago isama ang mga tauhan ng Counsel o Compliance sa anumang kumperensya sa pagitan ng Mga Apela at isang nagbabayad ng buwis.
  

• Linawin na ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring magtaas ng inosenteng kaluwagan sa asawa bilang depensa sa mga paglilitis sa pagkolekta at mga kaso ng pagkabangkarote. Ang Kongreso ay nagpatupad ng mga panuntunan upang mapawi ang "mga inosenteng asawa" mula sa magkasanib at ilang pananagutan sa ilang mga pangyayari. Kung tatanggihan ng IRS ang kahilingan ng isang nagbabayad ng buwis para sa inosenteng kaluwagan ng asawa, ang nagbabayad ng buwis sa pangkalahatan ay maaaring humingi ng pagsusuri sa masamang pagpapasiya sa Tax Court. Gayunpaman, ang Tax Court ay walang hurisdiksyon sa mga demanda sa pagkolekta na nagmula sa ilalim ng IRC §§ 7402 o 7403, o sa mga paglilitis sa pagkabangkarote na nagmumula sa ilalim ng Title 11 ng US Code. Ang mga korte ay umabot ng hindi magkatugmang mga desisyon tungkol sa kung ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring magtaas ng inosenteng kaluwagan sa asawa bilang isang depensa sa mga kategoryang iyon ng mga kaso, na nagpapahina sa mga inosenteng proteksyon ng asawa at posibleng magresulta sa magkakaibang pagtrato sa mga nagbabayad ng buwis na may katulad na posisyon. Inirerekomenda ng TAS ang Kongreso na linawin na ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring magtaas ng mga inosenteng paghahabol sa asawa sa lahat ng naturang paglilitis.

• Linawin na ang National Taxpayer Advocate ay maaaring kumuha ng independiyenteng legal na tagapayo. Inaatasan ng IRC § 7803(c) ang National Taxpayer Advocate na gumana nang hiwalay sa IRS sa mga pangunahing aspeto. Upang makatulong na matiyak ang kalayaang ito, ang ulat ng komite ng kumperensya na kasama ng IRS Restructuring and Reform Act of 1998 ay nagsabi: "Layon ng mga conferee na ang National Taxpayer Advocate ay maaaring kumuha at sumangguni sa abogado kung naaangkop." Ito ay katulad ng awtoridad ayon sa batas na ipinagkaloob ng Kongreso sa mga inspektor pangkalahatan upang matiyak ang kanilang kalayaan. Hanggang 2015, nakapag-hire ang National Taxpayer Advocate ng mga abogado para payuhan siya, itaguyod ang mga nagbabayad ng buwis, at isulat ang mga pangunahing seksyon ng kanyang dalawang ulat na ipinag-uutos ayon sa batas sa Kongreso. Ngunit ang Treasury Department noong panahong iyon ay nagsimulang magpatupad ng isang patakaran na nangangailangan ng lahat ng abogado-tagapayo sa Departamento na mag-ulat sa General Counsel na walang pagbubukod ayon sa batas. Upang bigyang-daan ang National Taxpayer Advocate na magpatuloy sa pagtataguyod para sa mga nagbabayad ng buwis nang epektibo at independiyente, inirerekomenda ng TAS na pahintulutan ng Kongreso ang Advocate na kumuha ng mga abogado-tagapayo na direktang nag-uulat sa kanya.

Iba pang Isyu

Naglalaman din ang ulat ng pangwakas na pagtatasa ng pinalawig na panahon ng paghahain ng 2020, isang pagtatasa sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis na nagpapakita ng mga hakbang sa pagganap at iba pang nauugnay na data, isang buod ng mga pangunahing tagumpay sa sistema ng pagtataguyod ng TAS, isang talakayan sa sampung pederal na isyu sa buwis na pinakamadalas na nilitis noong naunang taon, at isang paglalarawan ng mga operasyon ng pagtataguyod ng kaso ng TAS sa panahon ng FY 2020. Kasama rin dito ang isang pag-aaral sa pananaliksik na nakikitang ang pag-andar ng IRS Collection ay maaari at dapat magpatupad ng isang algorithm upang matukoy ang mga nagbabayad ng buwis na may mataas na panganib sa kahirapan sa ekonomiya at iwasan silang pumasok sa mga installment agreement na kanilang hindi kayang bayaran. 

Mangyaring bisitahin ang https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2020 para sa karagdagang impormasyon.

Bilang karagdagan, ang TAS ay naglabas kamakailan ng isang Online na Digital Roadmap Tool na tutulong sa mga nagbabayad ng buwis sa pag-navigate sa pagiging kumplikado ng sistema ng buwis. Sa pamamagitan ng paglalagay ng notice o letter number, matutukoy ng mga nagbabayad ng buwis kung nasaan sila sa roadmap, bakit nila natanggap ang notice o sulat, anong mga karapatan ang mayroon sila, kung ano ang dapat nilang gawin sa susunod, at kung saan sila makakakuha ng karagdagang tulong. 

Mga Kaugnay na Mga Item: 

• Kumpletuhin ang Ulat: 2020 Taunang ulat sa Kongreso
• Executive Buod
• Lila na Libro

Tungkol sa Serbisyong Tagapagbigay ng Buwis 

Ang TAS ay isang malaya organisasyon sa loob ng IRS na tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis at nagpoprotekta sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Ang numero ng iyong lokal na tagapagtaguyod ay makukuha sa iyong lokal na direktoryo at sa https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us.  Maaari mo rin tawag Toll-free ang TAS sa 877-777-4778. Makakatulong ang TAS kung kailangan mo ng tulong sa pagresolba ng problema sa IRS, kung ang iyong problema ay nagdudulot ng kahirapan sa pananalapi, o kung naniniwala kang hindi gumagana ang isang IRS system o pamamaraan ayon sa nararapat. At ang aming serbisyo ay libre. Para sa higit pang impormasyon tungkol sa TAS at sa iyong mga karapatan sa ilalim ng Taxpayer Bill of Rights, pumunta sa https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. Makakakuha ka ng mga update sa mga paksa ng buwis sa facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS, at YouTube.com/TASNTA.