Hulyo 10, 2019

IR-2019-213

WASHINGTON — Inilabas ngayong araw ni National Taxpayer Advocate Nina E. Olson ang isang espesyal na ulat sa Earned Income Tax Credit (EITC), na gumagawa ng mga rekomendasyong idinisenyo upang taasan ang rate ng paglahok ng mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis at bawasan ang mga overclaim ng mga hindi karapat-dapat na nagbabayad ng buwis. Ngayon din, inilathala ang Taxpayer Advocate Service (TAS). isang mapa ng subway na naglalarawan sa "paglalakbay" ng isang nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng sistema ng buwis upang matulungan ang mga nagbabayad ng buwis at mga gumagawa ng patakaran na mas maunawaan ang proseso ng pangangasiwa ng buwis.

Espesyal na Ulat sa Kinitang Income Tax Credit

Ang ulat ng EITC, Nakuhang Income Tax Credit: Paggawa ng EITC Work para sa mga Nagbabayad ng Buwis at ng Gobyerno, ay nagpapakita ng isang detalyadong pagsusuri sa mga kalakasan at kahinaan ng EITC bilang kasalukuyang nakabalangkas at pinangangasiwaan, at gumagawa ng mga rekomendasyon sa pambatasan at administratibo upang mapabuti ito. Ang ulat ay nagpapatakbo ng higit sa 100 mga pahina - humigit-kumulang kalahati ng teksto at kalahating mga apendise na binubuo ng Mga talahanayan ng data ng EITC (pg. 49) at a komprehensibong pagsusuri sa panitikan (pahina 82).

"Ngunit ang ulat na ito ay hindi lamang isang dokumento ng pananaliksik," isinulat ni Olson sa kanyang paunang salita. “Ito ay isang tawag sa pagkilos. Gaya ng ipinapakita namin sa buong ulat na ito, ang paraan ng pagkakaayos ng EITC at ang paraan ng pangangasiwa ng IRS dito ay kadalasang nakakapinsala sa mismong mga nagbabayad ng buwis na nilalayon nitong pagsilbihan. Gumawa kami ng mga tiyak at sentido komun na rekomendasyon para mabawasan ang pinsalang iyon at repormahin ang pangangasiwa ng EITC. Lahat ng aming rekomendasyon ay naaaksyunan at sinusuportahan ng data at pananaliksik.”

Ang ulat ay gumagawa ng parehong pangkalahatang, konseptwal na rekomendasyon at partikular na rekomendasyon. Kabilang sa mga pangkalahatang rekomendasyon:

• Ang IRS, na pangunahing tinitingnan ang sarili bilang isang ahensya sa pangongolekta ng buwis, ay dapat na mas tahasang kilalanin na mayroon itong pangalawang misyon - ang pangangasiwa ng mga programa ng benepisyo tulad ng EITC. Ang pangangasiwa ng mga benepisyo ay nangangailangan ng ibang diskarte mula sa pangongolekta ng buwis, kabilang ang pagkuha ng mga empleyado na may iba't ibang hanay ng kasanayan at paglikha ng isang hiwalay na hanay ng mga kasanayan at proseso upang maisakatuparan ang pangalawang misyon na ito. Bagama't isang mahalagang bahagi ng trabaho nito ang pagpigil sa mga hindi wastong pagbabayad, dapat ding sikapin ng IRS na tiyaking matatanggap ng mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita ang mga benepisyo kung saan sila ay karapat-dapat at tinatrato nang may paggalang at patas. Itinuturo ng ulat na ang mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis ay kadalasang nalulugi sa mga benepisyo kung saan sila ay karapat-dapat dahil sa hindi nila inaangkin ang mga ito o dahil hindi nila na-navigate ang proseso ng pag-audit ng IRS.

• Dapat isaalang-alang ng Kongreso ang pangangasiwa ng mga probisyon ng buwis, lalo na ang mga probisyong nauugnay sa pamilya at bata na ang pamantayan sa pagiging karapat-dapat ay maaaring mahirap kung hindi imposible para sa IRS na i-verify. Kapag ang isang probisyon ng buwis ay mahirap para sa IRS na pangasiwaan, ang probisyon ay mas madaling kapitan sa mga hindi wastong pagbabayad at maaaring maging sanhi ng ilang mga nagbabayad ng buwis na sumailalim sa karagdagang pagsusuri. Ang karagdagang pagsusuri na ito ay maaaring maging partikular na pabigat para sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita, na nagiging sanhi ng ilan na sumuko dahil wala silang kaalaman o kakayahang patunayan ang kanilang mga claim.

• Dapat magsagawa ang Kongreso ng mga regular na pagdinig sa pangangasiwa ng IRS nang permanente. Ang mga pagdinig na ito ay magbibigay ng pagkakataon para sa IRS na tukuyin ang mga tagumpay at hamon sa mga batas na pinangangasiwaan nito. Sa kaso ng mababang mga benepisyo sa buwis sa kita, ang mga pagdinig na ito ay magbibigay din ng isang forum para sa Kongreso na direktang makarinig mula sa mga eksperto sa labas, kabilang ang Low Income Taxpayer Clinics, return preparers, at iba pa na may mga insight sa mga hamon na kinakaharap ng mababang kita na mga nagbabayad ng buwis at kanilang mga pamilya.

Kabilang sa mga partikular na rekomendasyon ng ulat:

• Dapat isaalang-alang ng Kongreso ang muling pagdidisenyo ng EITC upang mabawasan ang pandaraya sa pamamagitan ng paghihiwalay sa bahagi ng manggagawa mula sa sukat ng pamilya na bahagi ng kredito at sa pamamagitan ng pagbabago sa kahulugan ng isang "kwalipikadong bata" upang mas maipakita ang mga kasalukuyang relasyon sa pamilya.

• Dapat pahintulutan ng Kongreso ang IRS na magtatag ng mga minimum na pamantayan para sa mga naghahanda ng tax return at software provider para protektahan ang mga nagbabayad ng buwis at pagbutihin ang katumpakan ng mga claim sa EITC.

• Ang Kongreso at ang IRS ay dapat gumawa ng mga hakbang upang matiyak na ang mga pamamaraan sa pagsunod sa EITC ay naaayon sa mga pamantayan sa angkop na proseso at mga pangunahing karapatan ng nagbabayad ng buwis. Dapat kasama sa mga hakbang na ito ang paglilimita sa paggamit ng awtoridad sa pagtatasa ng buod (kilala rin bilang awtoridad ng “math error”) sa mga naaangkop na kaso batay sa malinaw na pamantayan, pag-update at pag-modernize ng proseso ng pagtatasa ng buod, pagbuo ng istruktura para sa mga pagpapasya sa pagbabawal na nagpoprotekta sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis, at paglilinaw at pagpapabuti ng mga pamamaraan na nagpapahintulot sa pagsusuri ng Tax Court sa mga pagpapasiya ng pagbabawal.

Ang ulat ay isinulat ng isang pangkat ng mga eksperto sa EITC na may "tunay na mundo" na karanasan na kumakatawan sa mga nagbabayad ng buwis. Ang proyekto ay pinangunahan ni Propesor Leslie Book ng Villanova University School of Law, na nagsilbi bilang isang "propesor sa paninirahan" sa TAS, at Margot Crandall-Hollick, isang eksperto sa EITC sa Congressional Research Service na nakadetalye sa TAS para sa tatlong -panahon ng buwan. Nakipagtulungan sila sa isang team ng TAS attorney-advisors, research at technical analyst, at isang Local Taxpayer Advocate. Ilang miyembro ng team ang nagtrabaho sa Low Income Taxpayer Clinics, kung saan kinatawan nila ang mga nagbabayad ng buwis sa mga audit ng EITC at mga kaso ng Tax Court. Ang koponan ay nagsagawa ng malawak na panayam sa mga panloob at panlabas na stakeholder, at pinagsama-sama at sinuri nito ang mga dami ng mga dokumento, pag-aaral, at data tungkol sa EITC pati na rin ang iba pang mga programa sa benepisyo at mga kredito sa buwis sa ibang mga bansa.

Sa isang personal na tala, itinuro ni Olson na ang EITC ay pinagtibay noong 1975 - sa parehong taon na sinimulan niya ang kanyang karera bilang isang tax return preparer at na siya ay may malawak na karanasan sa programa. "[Isang] isang bata, bagong hiwalay na ina na nahihirapang magbayad ng mga bayarin, ako mismo ang tumanggap ng EITC," isinulat niya. Propesyonal, kinatawan ni Olson ang mga claimant ng EITC sa pamamagitan ng isang Low Income Taxpayer Clinic na itinatag niya at nagtrabaho nang husto sa mga isyu ng EITC bilang National Taxpayer Advocate.

"Ang EITC at ako ay naging magkapatid sa buong karera ko sa buwis," isinulat niya. "Nararapat, kung gayon, sa aking huling Ulat sa Kongreso bago ako magretiro bilang National Taxpayer Advocate noong Hulyo 31, 2019, na dapat nating i-publish ang pambihirang dokumentong ito."

Inilabas ng TAS ang Detalyadong 'Mapa ng Subway' na Naglalarawan ng Paglalakbay ng Isang Nagbabayad ng Buwis sa Sistema ng Buwis

Ang TAS ay naglalabas ng isang “mapa ng subway” na naglalarawan, sa napakataas na antas, ang mga yugto ng paglalakbay ng isang nagbabayad ng buwis sa sistema ng buwis – mula sa pagkuha ng mga sagot sa mga tanong sa batas sa buwis sa pamamagitan ng mga pag-audit, apela, pangongolekta at paglilitis. Nilinaw ng mapa ang pagiging kumplikado ng pangangasiwa ng buwis, kasama ang maraming koneksyon, overlap, at pag-uulit sa pagitan ng mga yugto. Kapansin-pansin, ipinapakita nito kung bakit hindi laging madaling i-navigate ang daan patungo sa pagsunod sa buwis.

Kasama sa 2018 Annual Report ng National Taxpayer Advocate sa Kongreso ang isang serye ng mga “roadmap” na naglalarawan sa “paglalakbay” ng isang nagbabayad ng buwis sa sistema ng buwis. Ang mga roadmap ay nahahati sa pitong yugto: (i) paghahanda sa pagbabalik ng buwis; (ii) pagproseso ng tax return; (iii) mga abiso; (iv) mga pagsusulit; (v) mga apela; (vi) koleksyon; at (vii) paglilitis. Ang layunin ng mga roadmap ay tulungan ang mga nagbabayad ng buwis at mga gumagawa ng patakaran na magkaroon ng mas mahusay na pag-unawa sa proseso ng pangangasiwa ng buwis.

Lumalawak ang mapa ng subway sa mga naunang roadmap sa pamamagitan ng pagbibigay ng malinaw na paglalarawan ng paglalakbay ng nagbabayad ng buwis. Ang mapa ng subway ay magagamit na ngayon upang tingnan online at magiging available sa hard copy bilang print map sa susunod na buwan. Para mag-order tumawag sa 800-829-3676 simula Hulyo 12 at humiling ng Publication 5341.

"Ang sinumang tumitingin sa mapa na ito ay mauunawaan na mayroon kaming isang hindi kapani-paniwalang kumplikadong sistema ng buwis na halos imposible para sa karaniwang nagbabayad ng buwis na mag-navigate," sabi ni Olson. "Ako mismo ay gumugol ng dose-dosenang oras sa pagdidisenyo at paghahanda ng mapa na ito, tulad ng maraming miyembro ng aking mga tauhan."

Tingnan ang isang pagpapakilala ng video sa mapa ng subway.

Dahil sa pagiging kumplikado at bilang ng mga hakbang sa bawat yugto, pinasimple ng orihinal na mga roadmap ang ilang partikular na proseso sa pamamagitan ng pag-aalis ng maraming sub-hakbang at mga detour na maaaring maging makabuluhan sa ilang sitwasyon. Para makapagbigay ng mas kumpletong larawan, gagawa ang TAS na bumuo ng ganap na interactive na bersyon ng mapa ng subway sa darating na taon. Kapag nakumpleto na ang interactive na mapa, ang isang nagbabayad ng buwis o kinatawan ay maaaring pumasok dito sa anumang hakbang at matuto nang higit pa tungkol sa hakbang na iyon at sa mga nakapalibot na hakbang. Inaakala ng TAS na ang isang nagbabayad ng buwis o kinatawan ay makakapag-input ng numero ng isang IRS na sulat o abiso at makabuo ng isang pop-up window na nagbibigay ng mahalagang kaugnay na impormasyon, kabilang ang kung saan sa proseso ang nagbabayad ng buwis at kung ano ang mga susunod na hakbang.

"Ang digital roadmap na ito ang magiging kulminasyon ng maraming taon ng trabaho at pananaliksik ng TAS sa kaalaman at pagkatuto ng tao, kalinawan ng paunawa, at pagbibigay-kapangyarihan sa nagbabayad ng buwis," sabi ni Olson. “Matibay ang aking paniniwala na ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magkaroon ng kaalaman tungkol sa kanilang mga karapatan sa loob ng isang burukrasya na kasing kumplikado ng IRS. Kung ang mga nagbabayad lang ng buwis na kinakatawan ng mga propesyonal sa buwis ang may access sa kaalamang iyon, wala tayong patas at makatarungang sistema ng buwis. Kaya, ang digital roadmap ay magiging isang makapangyarihang tool upang mapabuti ang pag-access sa hustisya."

Tungkol sa Serbisyong Tagapagbigay ng Buwis

Ang Taxpayer Advocate Service (TAS) ay isang malaya organisasyon sa loob ng IRS na tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis at nagpoprotekta sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Ang numero ng iyong lokal na tagapagtaguyod ay nasa iyong lokal na direktoryo at sa https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Maaari mo ring tawag Toll-free ang TAS sa 877-777-4778. Makakatulong ang TAS kung kailangan mo ng tulong sa paglutas ng problema sa IRS, kung nagdudulot ng kahirapan sa pananalapi ang iyong problema, o kung naniniwala kang hindi gumagana ang isang IRS system o pamamaraan ayon sa nararapat. Ang aming serbisyo ay libre. Para sa higit pang impormasyon tungkol sa TAS at sa iyong mga karapatan sa ilalim ng Taxpayer Bill of Rights, pumunta sa https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. Makakakuha ka ng mga update sa mga paksa ng buwis sa facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS, at YouTube.com/TASNTA.

Ang National Taxpayer Advocate na si Nina Olson ay naghahatid ng kanyang huling ulat sa Kongreso; kinikilala ang mga priyoridad na hamon na kinakaharap ng IRS at TAS

I-print ang Buong Press Release

IR-2019-110
Hunyo 20, 2019

WASHINGTON — Pinalaya ngayon ni National Taxpayer Advocate Nina E. Olson ang kanyang 37^th at huling ulat sa Kongreso bago ang dati niyang inanunsyo na pagreretiro noong Hulyo 31. Sa paunang salita, sinasalamin ni Ms. Olson ang kanyang 18 taon sa trabaho at ibinibigay ang kanyang pagtatasa sa mga pangunahing hamon na kinakaharap ng IRS at Taxpayer Advocate Service (TAS) sa mga darating na taon. Naglalahad din ang ulat ng pagsusuri sa panahon ng pagpuno ng 2019.

“Lubos akong nagpapasalamat sa pagkakataong nagkaroon ako ng pagtataguyod sa ngalan ng mga nagbabayad ng buwis ng ating bansa,” isinulat ni Ms. Olson. “Nakakamangha, sa kabila ng mga hamon ng pagsunod sa aming multi-million-word tax code, mahigit 150 milyong indibidwal na nagbabayad ng buwis at mahigit 10 milyong entity ng negosyo ang gumagawa ng kanilang civic duty bawat taon sa pamamagitan ng paghahain ng income tax returns sa IRS. Pambihirang tagumpay iyon at hindi natin dapat ipagwalang-bahala.”

Nagpatuloy si Ms. Olson: “Ngunit kahit na ang sistema ay gumagana para sa karamihan ng mga nagbabayad ng buwis sa halos lahat ng oras, hindi ito gumagana para sa milyun-milyong iba pa. Ang serbisyo ng nagbabayad ng buwis ay lubhang hindi sapat. . . . Ang mga abiso sa pag-audit ng IRS ay kadalasang hindi malinaw, na humahantong sa ilang mga nagbabayad ng buwis na 'sumang-ayon' sa mga pagtasa bilang default – kahit na hindi nila utang ang buwis. At ang IRS ay hindi nagsa-screen para sa kakayahang magbayad bago ito magsagawa ng mga aksyon sa pagkolekta, na nagdudulot o nagpapalala ng mga paghihirap sa pananalapi para sa mga nagbabayad ng buwis na mahina sa pananalapi. Ang pagtataguyod para sa mga nagbabayad ng buwis na apektado ng mga problemang tulad nito, kapwa indibidwal at sama-sama, ay naging gawain ng TAS at magpapatuloy pa rin."

Mga Pangunahing Hamon sa IRS

Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis. Sinasabi ng ulat na ang mahinang serbisyo ng nagbabayad ng buwis ay nananatiling pinakamalaking hamon na kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis sa pakikitungo sa IRS. Bilang isang halimbawa, ang mga katulong sa telepono ng IRS noong kamakailang panahon ng pag-file ay sumagot lamang ng 25 porsiyento ng mga tawag ng nagbabayad ng buwis sa buong negosyo, at mga oras ng pag-hold para sa mga nagbabayad ng buwis na nakalampas sa average na 13 minuto.

Itinuturo ng ulat na ang Agenda ng Pamamahala ng Pangulo para sa 2018 ay nagbigay-diin sa kahalagahan ng mataas na kalidad na serbisyo sa customer. Sinabi nito: “Ang mga pederal na kostumer . . . karapat-dapat sa karanasan ng customer na kumpara sa – o lumalampas – sa mga nangungunang organisasyon ng pribadong sektor,” at binanggit nito ang data mula sa American Customer Satisfaction Index (ACSI) at Forrester US Federal Customer Experience Index bilang mga pangunahing benchmark.

Ang mga indeks na iyon ay nagpapakita na ang IRS ay gumaganap nang hindi maganda kumpara sa parehong pribadong sektor na organisasyon at iba pang pederal na ahensya. Ang ulat ng ACSI para sa 2018 ay nagraranggo sa Treasury Department na nakatali sa 10^th sa 12 Pederal na Departamento at nagsasabing “karamihan sa [IRS] na mga programa ay nakakuha ng . . . mas mababa sa average ng pambansang ACSI sa buong ekonomiya at sa average ng pederal na pamahalaan." Katulad nito, niraranggo ng ulat ng 2019 Forrester ang IRS 13^th sa 15 pederal na ahensya at kinikilala ang marka ng karanasan sa customer ng IRS bilang "napakahirap."

Ang ulat ng National Taxpayer Advocate ay nagsasabi na ang IRS ay hindi gumagawa ng sapat na mga hakbang upang matugunan ang mga pagkukulang nito sa serbisyo. Habang ang panukala ng badyet ng Administrasyon para sa taon ng pananalapi (FY) 2020 ay humiling ng pagtaas ng 5.0 porsiyento para sa pagpapatupad, humiling ito ng pagbaba ng 6.6 porsiyento sa pagpopondo sa mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis.

"Ang pamamaraang ito ay katumbas ng pagnanakaw kay Peter upang bayaran si Paul," isinulat ni Ms. Olson. “Walang duda na ang mga hadlang sa badyet ay naglimita sa kapasidad ng serbisyo ng nagbabayad ng buwis ng IRS, ngunit hindi dapat sisihin ng IRS ang Kongreso para sa kakulangan ng pagpopondo ng mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis kapag ito mismo ang nagmumungkahi na ilipat ang pagpopondo mula sa mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis. Higit pa rito, ang mga hadlang sa badyet ay hindi maaaring gamitin bilang isang all-purpose excuse para sa pagiging karaniwan. Ang Taxpayer First Act ay nagtuturo sa IRS na bumuo ng isang komprehensibong diskarte sa serbisyo sa customer sa loob ng isang taon. Dapat gamitin ng IRS ang pangangailangang iyon bilang isang pagkakataon na mag-isip nang malikhain tungkol sa mas mahuhusay na paraan para tunay na unahin ang 'mga nagbabayad ng buwis.'”

Angkop na Paggamit ng Mga Aplikasyon sa Pansariling Serbisyo. Sa kanyang FY 2018-2022 Strategic Plan, itinatag ng IRS ang “Enterprise Self-Assistance Participation Rate” bilang isa sa mga pangunahing hakbang nito sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis. Ayon sa IRS, “[t]sinusukat niya ang porsyento ng mga pagkakataon kung saan ginagamit ng isang nagbabayad ng buwis ang isa sa mga channel ng serbisyo sa self-assistance ng IRS (ibig sabihin, mga awtomatikong tawag, mga serbisyo sa web) kumpara sa nangangailangan ng suporta mula sa isang empleyado ng IRS (ibig sabihin, harap-harapan, sa telepono, sa pamamagitan ng sulat na papel).

Ang ulat ng National Taxpayer Advocate ay nagbabanggit ng data ng survey mula sa Forrester Research at isang hiwalay na survey na inilathala kamakailan sa Harvard Business Review na, sa kumbinasyon, ay nagpapahiwatig na ang mga customer na gumagamit ng Internet ay komportable sa tulong sa sarili para sa ilang mga kategorya ng mga pakikipag-ugnayan ngunit mas gusto ang personal na pakikipag-ugnayan (sa pamamagitan ng telepono o nang personal) para sa iba, lalo na ang mga may kinalaman sa kawalan ng katiyakan at kumplikadong paggawa ng desisyon na kilala na pumukaw ng pagkabalisa.

"Ang paglalapat ng mga natuklasang ito sa IRS, kasama ang kahanga-hangang imbestigasyon, pag-audit, at mga kapangyarihan sa pagkolekta," isinulat ni Ms. Olson, "malinaw na ang bawat pakikipag-ugnayan sa ahensya ay may potensyal na maging sanhi ng pagkabalisa. Ang pagmamasid na ito ay humantong sa akin na bumuo ng tinatawag kong Index ng Pagkabalisa ng Nagbabayad ng Buwis bilang isang pamamaraan para sa pagsusuri kung paano dapat ayusin ng IRS ang mga pakikipag-ugnayan nito sa nagbabayad ng buwis. Sa madaling salita, habang tumataas ang kapasidad na nagdudulot ng pagkabalisa ng isang partikular na pakikipag-ugnayan, gayundin dapat ang pag-access ng nagbabayad ng buwis sa pakikipag-ugnayan ng tao-sa-tao.”

Ang 2018 Annual Report ng National Taxpayer Advocate sa Kongreso ay naglalaman ng "mga roadmap" na tumutukoy sa mga yugto ng "paglalakbay" ng isang nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng sistema ng buwis. Gamit ang mga roadmap, sinasabi ng ulat ngayon, “madali nating matukoy kung saan tumataas ang pagkabalisa ng nagbabayad ng buwis at ang interbensyon ng tao ay kinakailangan. Halimbawa, sa aming Roadmap sa Pagproseso ng Pagbabalik, kung ang pagbabalik ng refund ng isang nagbabayad ng buwis ay nababagabag sa mga proseso ng Pagnanakaw ng Pagkakakilanlan o sa programa ng pag-verify ng sahod bago ang refund, ang mga pagkaantala na ito ay nagdudulot ng pagkabalisa. Kung saan itinigil ang refund ng nagbabayad ng buwis maramihang pagkaantala, pagtaas ng pagkabalisa."

Hinihimok ng ulat ang IRS na gamitin ang konsepto ng "Taxpayer Anxiety Index" upang matukoy kung saan sa proseso ang personal na pakikipag-ugnayan ay higit na kailangan at upang patuloy na magbigay ng personal na serbisyo sa mga sitwasyong ito.

Pagtrato sa mga Nagbabayad ng Buwis na Mahina sa Pinansyal. Ang Internal Revenue Code at ang sariling mga pamamaraan ng IRS ay naglalaman ng mga panuntunan na idinisenyo upang protektahan ang mga nagbabayad ng buwis na nakakaranas ng kahirapan sa ekonomiya mula sa pagkilos ng pagkolekta ng IRS. Halimbawa, ang IRS ay dapat maglabas ng isang embargo kung matukoy nito na ang embargo ay "lumilikha ng isang kahirapan sa ekonomiya dahil sa kalagayang pinansyal ng nagbabayad ng buwis," at ang IRS ay dapat gumawa ng allowance para sa mga pangunahing gastos sa pamumuhay ng isang nagbabayad ng buwis (kilala bilang "Allowable Living Expenses" ) kapag isinasaalang-alang kung ikokompromiso ang isang utang sa buwis.

Gayunpaman, sa pangkalahatan ay hindi tinatasa ng IRS kung may kahirapan sa ekonomiya maliban kung at hanggang hilingin ito ng nagbabayad ng buwis na gawin ito. Sa partikular, hindi nito sinusubukang tukuyin kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nakakaranas ng kahirapan sa ekonomiya bago pagtanggap ng mga full-pay installment agreement o pagse-serve ng mga embargo. Bilang resulta, ang sabi ng ulat, ang mga nagbabayad ng buwis ay pumasok sa humigit-kumulang 2.1 milyong naka-streamline na installment na kasunduan noong FY 2018, at humigit-kumulang 40 porsiyento ng mga nagbabayad ng buwis ay may mga kita sa o mas mababa sa kanilang Mga Allowable Living Expenses. Ang default na rate para sa mga nagbabayad ng buwis ay 39 porsiyento - humigit-kumulang pitong beses ang default na rate para sa mga nagbabayad ng buwis na may mas mataas na kita.

“[T]ang sistema ng pagkolekta ng IRS ay pinapaboran ang mga maalam na nagbabayad ng buwis na nauunawaan kung paano humiling ng mga alternatibo sa pagkolekta at, hindi bababa sa kaugnay na mga termino, ay nagdidiskrimina laban sa mga nagbabayad ng buwis na walang ganoong kaalaman," isinulat ni Ms. Olson. "Hindi iyon ang paraan na dapat gumana ang isang patas na sistema ng buwis, at kailangan itong baguhin."

Ang ulat ay gumagawa ng dalawang rekomendasyon. Una, inirerekomenda nito na gumawa ang IRS ng algorithm batay sa panloob na data nito (mga tax return, Forms W-2, at Forms 1099) upang matukoy ang mga nagbabayad ng buwis na nasa panganib ng kahirapan sa ekonomiya; pagkatapos, kung ang isang nagbabayad ng buwis na natukoy na tumawag sa IRS o naghahangad na pumasok sa isang online na kasunduan sa pag-install, maaaring gamitin ng IRS ang data na iyon upang mag-trigger ng isang "pop-up" na screen na nagsasaad ng posibilidad ng kahirapan sa ekonomiya at pagbibigay ng impormasyon tungkol sa mga alternatibong koleksyon. Pangalawa, inirerekomenda ng ulat ang IRS na magpadala ng liham na naglalarawan ng mga alternatibo sa pagkolekta sa mga nagbabayad ng buwis na ipinapakita ng data nito na nasa panganib ng kahirapan sa ekonomiya bago ito ay nagpapataw laban sa kanilang ari-arian. "Ang isang malinaw na liham ay magiging isang mahabang paraan patungo sa antas ng paglalaro sa pamamagitan ng pagbibigay ng parehong impormasyon sa lahat ng mga apektadong nagbabayad ng buwis," sabi ng ulat.

Pagsusuri sa Season ng Pag-file

Para sa karamihan ng mga nagbabayad ng buwis, naging maayos ang 2019 filing season. Nakatanggap ang IRS ng humigit-kumulang 137 milyong indibidwal na income tax return at naglabas ng humigit-kumulang 96 milyong refund, na may average na halaga ng refund na $2,725. Humigit-kumulang 92 porsiyento ng mga pagbabalik ay inihain sa elektronikong paraan, at humigit-kumulang 87 porsiyento ng mga nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng mga refund ang napiling tumanggap ng mga ito sa pamamagitan ng direktang deposito. Ang mga istatistikang ito ay maihahambing sa nakaraang taon.

Sa kabaligtaran, ang mga antas ng serbisyo ay tinanggihan para sa mga nagbabayad ng buwis na nangangailangan ng tulong mula sa IRS. Ang benchmark ng IRS na “Level of Service” (LOS) sa mga linya ng telepono ng Pamamahala ng Accounts ay bumaba mula 80 porsiyento noong panahon ng pag-file noong 2018 hanggang 67 porsiyento ngayong taon. Ang oras na ginugol sa pag-hold sa mga linyang iyon ay tumaas mula sa average na 5.1 minuto hanggang 9.0 minuto. Ang bahagi ng pagbaba ay malamang na nauugnay sa bahagyang pagsasara ng pamahalaan.

Sinasabi ng ulat na ang IRS ay gumagamit ng makitid na mga hakbang sa pagganap na nagmumungkahi na ang ahensya ay mahusay na gumaganap ngunit hindi nagpapakita ng karanasan ng nagbabayad ng buwis. Sa kabila ng benchmark na panukala ng IRS na nagpapakita ng LOS na 67 porsiyento sa mga linya ng Pamamahala ng Mga Account nito, 23 porsiyento lang ng mga tawag na natanggap ang sinagot ng mga katulong sa telepono ng IRS. Para sa mga nagbabayad ng buwis na tumatawag sa mga linya ng telepono ng pagsunod (na hiwalay sa mga linya ng Pamamahala ng Mga Account), mas malala ang performance. Ang LOS sa iba't ibang linya ng Automated Collection System ay 33 porsyento, at ang average na oras ng pag-hold ay 41 minuto.

Mga Priyoridad na Isyu ng TAS para sa FY 2020

 Tinutukoy at tinatalakay ng ulat ang 12 priyoridad na isyu na plano ng TAS na pagtuunan ng pansin sa paparating na taon ng pananalapi. Kabilang sa mga pangunahing isyu ay ang mga sumusunod:

1. Paglikha at Online na Availability ng isang Roadmap ng Mga Kontrobersya sa Buwis. Ang 2018 Annual Report ng National Taxpayer Advocate sa Kongreso ay may kasamang serye ng mga “roadmap” na naglalarawan sa “paglalakbay” ng isang nagbabayad ng buwis sa sistema ng buwis, kabilang ang pitong yugto: (i) paghahanda sa pagbabalik ng buwis; (ii) pagproseso ng tax return; (iii) mga abiso; (iv) mga pagsusulit; (v) mga apela; (vi) koleksyon; at (vii) paglilitis. Ang layunin ay tulungan ang mga nagbabayad ng buwis na magkaroon ng mas mahusay na pag-unawa sa proseso ng pangangasiwa ng buwis, lalo na kapag nakakaranas sila ng mga problema. Mula nang mailathala ang ulat noong 2018, ang TAS ay patuloy na bumuo ng mga paraan upang ipakita ang paglalakbay ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng paglalagay ng mga yugto sa format ng isang metro o mapa ng subway. Inaasahang ilalabas ang mapa sa susunod na buwan.

   Dahil sa pagiging kumplikado at bilang ng mga hakbang sa bawat yugto, pinasimple ng orihinal na mga roadmap ang ilang partikular na proseso sa pamamagitan ng pag-aalis ng maraming sub-hakbang at mga detour na maaaring maging makabuluhan sa ilang sitwasyon. Para makapagbigay ng mas kumpletong larawan, gagawa ang TAS na bumuo ng ganap na interactive na bersyon ng metro/subway na mapa sa mga darating na buwan. Kapag nakumpleto na ang interactive na mapa, ang isang nagbabayad ng buwis o kinatawan ay maaaring pumasok dito sa anumang hakbang at matuto nang higit pa tungkol sa hakbang na iyon at sa mga nakapalibot na hakbang. Inaakala ng TAS na ang isang nagbabayad ng buwis o kinatawan ay makakapag-input ng numero ng isang liham o abiso at makabuo ng isang pop-up window na nagbibigay ng mahalagang kaugnay na impormasyon, kabilang ang kung saan sa proseso ang nagbabayad ng buwis at kung ano ang mga susunod na hakbang.

2. Mga Limitasyon sa Kakayahan ng Amish Taxpayers na Makatanggap ng Buong Child Tax Credit Benefits. Bilang bahagi ng Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), ipinataw ng Kongreso ang isang kinakailangan na ang mga nagbabayad ng buwis ay magsama ng numero ng Social Security (SSN) para sa bawat kwalipikadong bata kung kanino nila inaangkin ang Child Tax Credit (CTC). Ang kinakailangan ay inilaan upang harangan ang mga paghahabol ng mga nagbabayad ng buwis na ang mga anak ay hindi kwalipikado para sa mga SSN. Gayunpaman, ang kahilingan ay lumikha din ng isang salungatan sa mga relihiyosong paniniwala ng Amish at ilang iba pang mga relihiyosong grupo. Sa ilang mga kaso, ang mga paniniwala sa relihiyon ay nagbabawal sa mga nagbabayad ng buwis na tumanggap ng mga benepisyo ng gobyerno. Bilang resulta, maraming indibidwal sa komunidad ng Amish ang umiiwas sa pagtanggap ng mga benepisyo ng Social Security at sa pagkuha ng mga SSN. Kinuha ng IRS ang posisyon na hindi nito papayagan ang buong benepisyo ng CTC para sa mga nagbabayad ng buwis na ito.

   Bago ang pagsasabatas ng kinakailangan ng SSN, ginamit ng IRS ang isang pamamaraan na nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis sa Amish na i-claim ang CTC nang hindi naglalagay ng numero ng pagkakakilanlan sa umaasang linya ng kanilang mga pagbabalik. Mula nang maisabatas ang kinakailangan ng TCJA SSN, ang IRS ay gumawa ng eksepsiyon para sa mga batang ipinanganak at namatay sa pareho o magkakasunod na taon at sa gayon ay hindi tumatanggap ng mga SSN ngunit maaaring i-claim para sa mga layunin ng CTC. Ngunit ang IRS ay tumanggi na lumikha ng isang pagbubukod para sa mga nagbabayad ng buwis sa Amish. Ang ulat ay nagbubuod ng mga kaugnay na probisyon ng Religious Freedom Restoration Act at mga pangunahing desisyon ng Korte Suprema ng US na nagtatatag ng mga pangyayari kung saan ang gobyerno ay dapat gumawa ng mga pagbubukod sa mga batas na pangkalahatang naaangkop upang mapaunlakan ang libreng paggamit ng relihiyon.

   Sa pangkalahatan, ang mga korte ay sumasailalim sa mga batas na nagpapabigat sa malayang paggamit ng relihiyon sa isang mahigpit na pagsusuri sa pagsusuri, na nagpapahintulot sa mga mabibigat na probisyon na manatili lamang kung ang pamahalaan ay maaaring magpakita na ang paglalapat ng pasanin sa isang tao (i) ay sa pagsulong ng isang mapilit na pamahalaan. interes at (ii) ay ang pinakamaliit na paghihigpit na paraan ng pagpapasulong ng nakakahimok na interes ng pamahalaan. Ang ulat ay nangangatwiran na ang pagbabawal sa Amish sa pagtanggap ng CTC ay hindi ang pinakamababang paghihigpit na paraan na magagamit dahil ang IRS ay dati nang bumuo at naglapat ng mga pamamaraan upang payagan silang makatanggap ng mga benepisyo nang walang SSN. Itinuturo din nito na ang mga magulang ng mga bata na ipinanganak at namatay sa pareho o magkakasunod na taon, habang nakikiramay, ay hindi isang "protected class" sa ilalim ng batas, habang ang mga taong hindi nakakakuha ng mga SSN dahil sa kanilang mga paniniwala sa relihiyon ay isang " protektadong uri” at samakatuwid ay karapat-dapat sa mas malaking akomodasyon. Sa panahon ng FY 2020, patuloy na hikayatin ng TAS ang IRS na payagan ang mga nagbabayad ng buwis sa Amish na walang mga SSN na makatanggap ng buong benepisyo ng CTC kapag kwalipikado.

Karagdagang Dami ng Ulat

Ang National Taxpayer Advocate ay maglalabas ng dalawang karagdagang volume ng ulat na ito sa susunod na buwan. Ang una ay maglalaman ng mga pangkalahatang tugon ng IRS sa bawat administratibong rekomendasyon na iminungkahi ng Advocate sa kanyang 2018 Taunang Ulat sa Kongreso pati na rin ang partikular na tugon nito sa bawat rekomendasyon. Maglalaman din ang volume ng pagsusuri ng TAS sa mga tugon ng IRS at, sa ilang mga kaso, idedetalye ang hindi pagkakasundo ng TAS sa posisyon ng IRS.

Ang pangalawang karagdagang volume ay maglalaman ng komprehensibong pagtatasa ng Earned Income Tax Credit (EITC) at gagawa ng mga rekomendasyong idinisenyo upang taasan ang rate ng partisipasyon ng mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis at bawasan ang mga overclaim ng mga hindi karapat-dapat na nagbabayad ng buwis. Noong tagsibol, si Propesor Leslie Book ng Villanova School of Law, isang nangungunang eksperto sa EITC, ay nagsilbi bilang isang "professor in residence" sa TAS, at si Margot Crandall-Hollick, isang EITC expert sa Congressional Research Service, ay nagtrabaho sa TAS sa isang detalye. Kasama ang mga eksperto sa EITC at kawani ng pagsasaliksik ng TAS, nagsagawa sila ng malawak na pagsusuri ng umiiral na pananaliksik sa EITC at nag-draft ng isang komprehensibong hanay ng mga rekomendasyon upang tulungan ang Kongreso at ang IRS sa pagpapabuti ng programa.

Bilang karagdagan, plano ng National Taxpayer Advocate na i-publish ang metro/subway map na naglalarawan ng "paglalakbay" ng isang nagbabayad ng buwis sa sistema ng buwis noong Hulyo sa parehong digital form at sa hard copy.

* * * * * *

Ang National Taxpayer Advocate ay inaatasan ng batas na magsumite ng dalawang taunang ulat sa House Committee on Ways and Means at sa Senate Committee on Finance. Ang batas ay nangangailangan ng mga ulat na ito na direktang isumite sa mga Komite nang walang anumang paunang pagsusuri o komento mula sa Komisyoner ng Panloob na Kita, ang Kalihim ng Treasury, ang IRS Oversight Board, sinumang iba pang opisyal o empleyado ng Kagawaran ng Treasury o ang Opisina ng Pamamahala at Badyet. Ang unang ulat ay dapat tukuyin ang mga layunin ng Tanggapan ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis para sa taon ng pananalapi simula sa taon ng kalendaryong iyon. Dapat talakayin ng pangalawang ulat ang hindi bababa sa 20 sa pinakamalubhang problemang nararanasan ng mga nagbabayad ng buwis, tukuyin ang 10 isyu sa buwis na pinakamadalas na nilitis sa mga korte, at gumawa ng mga rekomendasyong administratibo at pambatasan upang malutas ang mga problema ng nagbabayad ng buwis.

Ang National Taxpayer Advocate ay nag-blog linggu-linggo tungkol sa mga pangunahing isyu sa pangangasiwa ng buwis. I-click dito para mag-subscribe. Ang mga nakaraang blog mula sa National Taxpayer Advocate ay matatagpuan dito.

Tungkol sa Serbisyong Tagapagbigay ng Buwis

 Ang Taxpayer Advocate Service (TAS) ay isang malaya organisasyon sa loob ng IRS na tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis at nagpoprotekta sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Ang numero ng iyong lokal na tagapagtaguyod ay nasa iyong lokal na direktoryo at sa https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Maaari mo ring tawag Toll-free ang TAS sa 877-777-4778. Makakatulong ang TAS kung kailangan mo ng tulong sa paglutas ng problema sa IRS, kung nagdudulot ng kahirapan sa pananalapi ang iyong problema, o kung naniniwala kang hindi gumagana ang isang IRS system o pamamaraan ayon sa nararapat. Ang aming serbisyo ay libre. Para sa higit pang impormasyon tungkol sa TAS at sa iyong mga karapatan sa ilalim ng Taxpayer Bill of Rights, pumunta sa https://www.taxpayeradvocate.irs.gov. Makakakuha ka ng mga update sa mga paksa ng buwis sa facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS, at YouTube.com/TASNTA.