Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis
Mga sikat na termino para sa paghahanap:
Balita
Kumuha ng Tulong
Ulat
Mga Tuntunin sa Buwis
Na Abiso
Lumabas sa paghahanap
Home Page > Ulat > 2021 Taunang Ulat sa Kongreso > Buong Report

Buong Ulat Masthead

Buong Report

Ang Taunang Ulat sa Kongreso ay lumilikha ng isang diyalogo sa pinakamataas na antas ng pamahalaan upang tugunan ang mga problema ng mga nagbabayad ng buwis, protektahan ang mga karapatan ng mga nagbabayad ng buwis, at pagaanin ang pasanin ng mga nagbabayad ng buwis.

Mga Nilalaman ng Ulat

Executive Summary at Mga Buong Download

2021 Taunang Ulat sa Kongreso

Paunang salita

  1. Panimulang Pahayag ng National Taxpayer Advocate
  2. Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagtatasa ng Serbisyo: Mga Panukala sa Pagganap ng IRS at Data na May kaugnayan sa Mga Karapatan at Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis
  3. Pinakamalubhang Problema Sa Isang Sulyap
  4. Mga Highlight ng Mga Tagumpay ng TAS Sa Nakaraang Taon
  5. Pagtitipon at Pagpapatunay ng Data

Ang Pinakamalubhang Problema na Nakatagpo ng mga Nagbabayad ng Buwis

pagpapakilala

  1. PAGPROSESO AT PAG-REFUND NG MGA PAG-ANTAGAL: Sobrang Pagproseso at Pagkaantala sa Pag-refund Nakakasama sa mga Nagbabayad ng Buwis
  2. IRS RECRUITMENT, HIRING, AT TRAINING: Ang Kakulangan ng Sapat at Highly Trained na Empleyado ay Nakakahadlang sa Epektibong Pangangasiwa ng Buwis
  3. TELEPONO AT IN-PERSON NA SERBISYO: Ang mga Nagbabayad ng Buwis ay Nahaharap sa Mahahalagang Hamon sa Pag-abot sa Mga Kinatawan ng IRS Dahil sa Mga Pangmatagalang Kakulangan at Mga Komplikasyon sa Pandemic
  4. TRANSPARENCY AT CLARITY: Ang IRS ay Walang Proactive Transparency at Nabigong Magbigay ng Napapanahon, Tumpak, at Malinaw na Impormasyon
  5. MGA PAG-ANTE sa FILING SEASON: Milyun-milyong mga Nagbabayad ng Buwis ang Nakaranas ng Mga Kahirapan at Hamon sa 2021 na Panahon ng Pag-file
  6. ONLINE ACCOUNTS: Ang IRS Online Accounts ay Walang Sapat na Functionality at Integration Sa Umiiral na Mga Tool upang Matugunan ang mga Pangangailangan ng mga Nagbabayad ng Buwis at Practitioner
  7. MGA DIGITAL NA KOMUNIKASYON: Masyadong Limitado ang Mga Tool sa Digital na Komunikasyon, Ginagawang Mahirap ang Pakikipag-ugnayan sa IRS nang Hindi Kinakailangan
  8. E-FILING BARRIERS: Ang Electronic Filing Barriers ay nagpapataas ng Pasan ng Nagbabayad ng Buwis, Nagdudulot ng Pagkaantala sa Pagproseso, at Pag-aaksaya ng Mga Mapagkukunan ng IRS
  9. CORRESPONDENCE AUDITS: Ang mga Nagbabayad ng Buwis na Mababang Kita ay Nakatagpo ng Mga Hadlang sa Komunikasyon na Nakahahadlang sa Resolusyon ng Pag-audit, Na humahantong sa Mas Mataas na Pasan at Mga Kahihinatnan sa Downstream para sa mga Nagbabayad ng Buwis, IRS, TAS, at Tax Court
  10. KOLEKSYON: Ang Mga Patakaran at Pamamaraan sa Pagkolekta ng IRS ay Negatibong Nakakaapekto sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Mababang Kita

Karamihan sa Mga Isyu sa Litigated

TAS Case Advocacy
TAS Case Advocacy
Gumagamit ang TAS ng Mga Direktiba ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis upang Magtaguyod para sa Pagbabago

Appendices
Appendix 1: Top 25 Case Advocacy Isyu sa Tributario Year 2021 by TAMIS Receipts
Appendix 2: Direktoryo ng Serbisyo ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis
Appendix 3: Mga Panukala at Tagapagpahiwatig ng Pagganap ng TAS
Appendix 4: Glossary of Acronym

National Taxpayer Advocate 2022 Purple Book: Compilation ng Legislative Recommendations para Palakasin ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagbutihin ang Tax Administration

National Taxpayer Advocate 2022 Purple Book: Compilation ng Legislative Recommendations para Palakasin ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagbutihin ang Tax Administration

PANIMULA

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS AT SERBISYO NG NAGBABAYAD NG BUWIS

  1. Itaas ang Kahalagahan ng Bill of Rights ng Nagbabayad ng Buwis sa pamamagitan ng muling pagtatalaga nito bilang Seksyon 1 ng Internal Revenue Code
  2. Baguhin ang Istruktura ng Badyet ng IRS at Magbigay ng Sapat na Pagpopondo upang Pahusayin ang Karanasan ng Nagbabayad ng Buwis at I-modernize ang Mga Sistema ng Information Technology ng IRS

Pagbutihin ang proseso ng pag-file

  1. Tratuhin ang mga Pagbabayad at Dokumento ng Buwis na Inihain sa Elektronikong Panahon Kung Isumite Bago ang Naaangkop na Takdang Panahon
  2. Pahintulutan ang IRS na Magtatag ng Minimum Competency Standards para sa Federal Tax Return Preparers
  3. Atasan ang IRS na Makipagtulungan sa Mga Kumpanya ng Tax Software na Isama ang Teknolohiya ng Pag-scan para sa Indibidwal na Income Tax Returns na Nai-file sa Papero Mga Indibidwal na Income Tax Return na Inihanda sa Elektronikong paraan Ngunit Naka-file sa Papel
  4. Palawigin ang Oras para sa Mga Maliit na Negosyo na Gumawa ng mga Halalan sa Subchapter S
  5. Ayusin ang Indibidwal na Tinantyang Mga Deadline ng Pagbabayad ng Buwis upang Mangyayari kada quarter
  6. Itugma ang Mga Kinakailangan sa Pag-uulat para sa mga Nagbabayad ng Buwis na napapailalim sa Parehong Ulat ng Foreign Bank at Financial Accounts at ang Foreign Account Tax Compliance Act sa pamamagitan ng Pag-aalis ng Duplikasyon at Pagbubukod ng mga Account na Pinapanatili ng Mga Tao sa US sa Mga Bansa Kung Saan Sila Mga Bona Fide Resident
  7. Isaayos ang Filing Threshold para sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Pag-file bilang May Kasal na Pag-file nang Hiwalay at Nonresident Agravamen na Indibidwal
  8. Baguhin ang Panahon ng Pagbabalik-tanaw para sa Pagpapahintulot sa Mga Tax Credit o Refund sa ilalim ng IRC § 6511(b)(2)(A) upang Isama ang Panahon ng Anumang Pagpapaliban ng Oras para sa Pag-file ng Return sa ilalim ng IRC § 7508A

Pagbutihin ang PAGTATAYA AT PAMAMARAAN NG PAGKOLEKSI

  1. Nangangailangan na Ang Mga Paunawa sa Math Error ay Ilarawan ang (Mga) Dahilan para sa Pagsasaayos nang may Katiyakan, Ipaalam sa mga Nagbabayad ng Buwis na Maaari silang Humiling ng Pagbabawas sa loob ng 60 Araw, at Ipadadala sa pamamagitan ng Certified Mail
  2. Patuloy na Limitahan ang Paggamit ng IRS ng “Math Error Authority” sa mga Clear-Cut Category na Tinukoy ng Batas
  3. Mangangailangan ng Independiyenteng Pagsusuri sa Pamamahala at Nakasulat na Pag-apruba Bago Maaaring Igiit ng IRS ang Mga Multiyear Bans Paghadlang sa Mga Nagbabayad ng Buwis sa Pagtanggap ng Ilang Mga Kredito sa Buwis at Linawin na May Jurisdiction ang Tax Court na Repasuhin ang Assertion of Multiyear Bans
  4. Pahintulutan ang Karagdagang Oras para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Humiling ng Pagbabawas ng Pagtatasa ng Math Error na Katumbas ng Karagdagang Oras na Pinahihintulutang Tumugon sa Paunawa ng Kakulangan Kapag Ang Paunawa ng Math Error ay Naka-address sa Isang Tao sa Labas ng United States
  5. Baguhin ang IRC § 6212 upang Ibigay na ang Pagtatasa ng Mga Parusa sa Pag-uulat ng Impormasyong Dayuhan Sa ilalim ng IRC § 6038, 6038A, 6038B, 6038C, at 6038D ay napapailalim sa Mga Pamamaraan sa Kakulangan
  6. Baguhin ang IRC § 6330 upang Ibigay na "Isang Pagkakataon na Magtalo" ang isang Pinagbabatayan na Pananagutan ay Nangangahulugan ng Pagkakataon na Pagtatalunan ang Ganitong Pananagutan sa isang Prepayment Judicial Forum
  7. Amend IRC § 6402(a) para Ipagbawal ang Offset ng Earned Income Tax Credit (EITC) na Bahagi ng Tax Refund
  8. Atasan ang IRS na Iwaksi ang Mga Bayarin sa Gumagamit para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Pumapasok sa Mga Kasunduan sa Mababang Gastos na Pag-install o May Naayos na Kabuuang Kita na Katumbas ng o Mas Mababa sa 250 Porsiyento ng Pederal na Antas ng Kahirapan
  9. Pagbutihin ang Alok sa Compromise Program Accessibility sa pamamagitan ng Pagpapawalang-bisa sa Partial Payment Requirement at Restructuring sa User Fee
  10. Baguhin ang Kinakailangan na Repasuhin ng Opisina ng Punong Tagapayo ang Ilang Alok sa Kompromiso
  11. Amyendahan ang IRC § 7122 para Atasan ang IRS na I-refund ang Anumang Bayad na Nakolekta Alinsunod sa isang Federal Tax gravamen na Lampas sa Halaga ng Tinanggap na Alok sa Compromise
  12. Atasan ang IRS na Mag-mail ng Mga Notice nang Hindi bababa sa Quarterly sa Mga Nagbabayad ng Buwis na May Mga Delingkwenteng Pananagutan sa Buwis
  13. Linawin Kung Kailan Magsisimula ang Dalawang Taon na Panahon para sa Paghiling ng Pagbabalik ng embargo
  14. Protektahan ang mga Pondo sa Pagreretiro Mula sa Mga Levi sa IRS, Kasama ang Tinatawag na Mga "Boluntaryong" Levies, Sa Kawalan Ng "Hangag na Pag-uugali" ng isang Nagbabayad ng Buwis
  15. Magbigay ng Mga Proteksyon sa Nagbabayad ng Buwis Bago Inirerekomenda ng IRS ang Paghahain ng gravamen Foreclosure Suit sa isang Principal Residence
  16. Magbigay ng Mga Karapatan sa Naaangkop na Proseso ng Pagkolekta sa Mga Third Party na May Hawak na Legal na Pamagat sa Ari-arian na napapailalim sa Mga Pagkilos sa Pagkolekta ng IRS
  17. Palawigin ang Limitasyon sa Oras para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Magdemanda para sa Mga Pinsala para sa Mga Maling Aksyon sa Pagkolekta
  18. Idirekta ang IRS na Magpatupad ng Automated Formula para Matukoy ang Mga Nagbabayad ng Buwis na Nasa Panganib ng Kahirapan sa Ekonomiya
  19. Baguhin ang Mga Panuntunan sa Pribadong Pagkolekta ng Utang upang Tanggalin ang mga Nagbabayad ng Buwis na Nilalayon na Hindi Isama ng Taxpayer First Act

REPORMA NG PENALTY AT MGA PROBISYON NG INTERES

  1. I-convert ang Tinantyang Tax Penalty sa isang Probisyon ng Interes upang Wastong Mapakita ang Substansya Nito
  2. Mag-apply ng Isang Rate ng Interes Bawat Tinantyang Panahon ng Kakulangan sa Pagbayad ng Buwis
  3. Magbayad ng Interes sa Mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Labis na Pagbabayad ng Tinantyang Buwis sa Kaparehong Lawak na Dapat Magbayad ng Penalty ng mga Nagbabayad ng Buwis sa Kakulangan ng mga Bayad ng Tinantyang Buwis
  4. Bawasan ang Pederal na Tax Deposit Penalty na Ipinapataw sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Gumagawa ng Napapanahong Mga Deposito ng Buwis
  5. Palawakin ang Reasonable Cause Defense para sa Failure-to-File Penalty sa mga Taxpayers Who Rely on Return Preparers to E-File their Returns
  6. Pahintulutan ang isang Parusa para sa mga Naghahanda ng Tax Return na Nagsasagawa ng Panloloko o Maling Pag-uugali sa pamamagitan ng Pagbabago sa Tax Return ng Nagbabayad ng Buwis
  7. Linawin Na Kinakailangan ang Pag-apruba ng Supervisory Sa ilalim ng IRC § 6751(b) Bago Magmungkahi ng mga Parusa
  8. Atasan ang isang Empleyado na Magpasya at isang Superbisor na Aprubahan ang Lahat ng Mga Parusa sa Kapabayaan Sa Ilalim ng IRC § 6662(b)(1)
  9. Baguhin ang Depinisyon ng "Willful" para sa Mga Layunin ng Paghahanap ng Ulat ng mga Paglabag sa Dayuhang Bangko at Financial Accounts at Bawasan ang Pinakamataas na Halaga ng Parusa

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS BAGO ANG OPISINA NG MGA Apela

  1. Mangangailangan ng Pahintulot ng Mga Nagbabayad ng Buwis Bago Payagan ang IRS Counsel o Compliance Personnel na Lumahok sa Mga Kumperensya ng Apela

PALAKASIN ANG OPISINA NG TAXPAYER ADVOCATE

  1. Linawin Na ang National Taxpayer Advocate ay Maaaring Mag-hire ng Legal na Counsel para Paganahin Siya na Mag-advocate ng Mas Epektibong Para sa Mga Nagbabayad ng Buwis
  2. Linawin ang Awtoridad ng National Taxpayer Advocate na Gumawa ng Mga Desisyon sa Tauhan para Protektahan ang Kalayaan ng Opisina ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis
  3. Linawin ang Access ng Taxpayer Advocate Service sa Mga File, Pagpupulong, at Iba Pang Impormasyon
  4. Pahintulutan ang National Taxpayer Advocate na maghain ng Amicus Briefs
  5. Atasan ang IRS na Tugunan ang Mga Komento ng National Taxpayer Advocate sa Mga Huling Panuntunan
  6. Pahintulutan ang Opisina ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis na Tulungan ang Ilang Nagbabayad ng Buwis sa Panahon ng Paglipas ng Mga Paglalaan
  7. Ipawalang-bisa ang Suspensyon ng Batas sa Ilalim ng IRC § 7811(d) para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Humihingi ng Tulong Mula sa Serbisyo ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS SA MGA HUDICIAL PROCEEDINGS

  1. Palawakin ang Jurisdiction ng Tax Court para Dinggin ang mga Refund Case at Assessable Penalties
  2. Ipawalang-bisa ang Flora: Bigyan ang mga Nagbabayad ng Buwis na Hindi Makabayad ng Parehong Access sa Judicial Review gaya ng mga Magagawa
  3. Pahintulutan ang Korte ng Buwis na Mag-utos ng Mga Refund o Mga Kredito sa Koleksyon na Nararapat sa Proseso na Mga Pamamaraan Kung Saan Ang Pananagutan ay Pinag-uusapan
  4. Ibigay na ang Mga Limitasyon sa Oras para sa Pagdadala ng Litigation ng Buwis ay Napapailalim sa Mga Hudisyal na Doktrina ng Forfeiture, Waiver, Estoppel, at Equitable Tolling
  5. Amyendahan ang IRC § 7456(a) para Pahintulutan ang Tax Court na Pumirma ng mga Subpoena para sa Paggawa ng mga Record na Hawak ng Third Party Bago ang isang Naka-iskedyul na Pagdinig
  6. Ibigay na ang Saklaw ng Judicial Review ng mga Determinasyon Sa ilalim ng IRC § 6015 ay De Novo
  7. Linawin Na Maaaring Itaas ng mga Nagbabayad ng Buwis ang Inosenteng Kaluwagan sa Asawa bilang Depensa sa Mga Pamamaraan sa Pagkolekta at Mga Kaso ng Pagkalugi
  8. Linawin Na Maaaring Humingi ang Mga Nagbabayad ng Buwis ng Inosente na Asawa na Relief sa Mga Refund Suit
  9. Ayusin ang Donut Hole sa Jurisdiction ng Tax Court para Matukoy ang Mga Sobra sa Bayad ng Mga Hindi Nag-file na May Mga Extension sa Pag-file

IBA'T IBANG REKOMENDASYON

  1. I-restructure ang Earned Income Tax Credit (EITC) para Gawing Mas Simple para sa Mga Nagbabayad ng Buwis at Bawasan ang Mga Maling Pagbabayad
  2. Pahintulutan ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Opsyon ng Paggamit ng Nakaraang Taon na Kita upang I-claim ang Earned Income Tax Credit (EITC) sa Panahon ng Pederal na Idineklara na mga Sakuna
  3. Ibukod ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Tinukoy na Kalagayan Mula sa Kinakailangang Magbigay ng Numero ng Social Security para sa Kanilang mga Anak na Maangkin ang Credit ng Buwis sa Bata
  4. Linawin Kung Ang mga Dependent ay Kinakailangang Magkaroon ng Mga Numero ng Pagkakakilanlan ng Nagbabayad ng Buwis para sa Mga Layunin ng Kredito para sa Iba pang mga Dependent
  5. Pahintulutan ang mga Miyembro ng Ilang Relihiyosong Sekta na Hindi Nakikilahok sa Social Security at Medicare na Makakuha ng Mga Refund sa Buwis sa Trabaho
  6. Baguhin ang IRC § 36B(d)(2) upang Pigilan ang mga Indibidwal na Mawala ang Ilan o Lahat ng Kanilang Mga Premium na Kredito sa Buwis Kapag Tumatanggap ng Lump-Sum na Mga Benepisyo sa Social Security na Maiuugnay sa Nakaraang Taon
  7. Amyendahan ang Combat-Injured Veterans Tax Fairness Act of 2016 para Payagan ang mga Beterano ng Coast Guard na Ibukod ang Disability Severance Pay Mula sa Gross Income at Maghain ng Mga Claim para sa Credit o Refund para sa Mga Buwis na Pinipigilan Mula sa Ibinukod na Kita
  8. Hikayatin at Pahintulutan ang Mga Independiyenteng Kontratista at Tatanggap ng Serbisyo na Pumasok sa Mga Kusang-loob na Kasunduan sa Pagpigil
  9. Atasan ang IRS na Tukuyin ang Kailangang Impormasyon sa Mga Notice sa Pakikipag-ugnayan ng Third-Party
  10. Pahintulutan ang Treasury Department na Mag-isyu ng Patnubay na Partikular sa IRC § 6713 Tungkol sa Pagbubunyag o Paggamit ng Impormasyon sa Pagbabalik ng Buwis ng Mga Naghahanda
  11. Palawakin ang Proteksyon ng Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis sa pamamagitan ng Pagpapalakas ng Low Income Taxpayer Clinic Program
  12. Bayad sa mga Nagbabayad ng Buwis para sa Mga Pag-audit ng National Research Program na "Walang Pagbabago".
  13. Itatag ang Posisyon ng IRS Historian sa loob ng Internal Revenue Service upang Itala at I-publish ang Kasaysayan Nito

Appendix 1: Mga Karagdagang Reference Materials para sa Legislative Recommendations sa Volume na Ito

Appendix 2: Mga Rekomendasyon sa Pambatasang Tagapagtaguyod ng Naunang Pambansang Nagbabayad ng Buwis na Pinagtibay Bilang Batas