Ang IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) ay nag-aatas sa Pambansang Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis na maghanda ng Taunang Ulat sa Kongreso na naglalaman ng buod ng sampung pinakamalubhang problemang kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis bawat taon. Para sa 2021, ang National Taxpayer Advocate ay tumukoy, nagsuri, at nag-alok ng mga rekomendasyon para tulungan ang IRS at Kongreso sa paglutas ng sampung ganoong problema.
Noong 2021, sampu-sampung milyong mga nagbabayad ng buwis ang napilitang maghintay ng napakahabang yugto ng panahon para iproseso ng IRS ang kanilang mga tax return, ibigay ang kanilang mga refund, at tugunan ang kanilang mga sulat. Mahigit sa 75 porsiyento ng mga indibidwal na paghahain ng income tax return ay nagresulta sa mga refund na inaasahan ng milyun-milyong nagbabayad ng buwis upang bayaran ang kanilang mga pangunahing gastos sa pamumuhay. Samakatuwid, ang mga pagkaantala sa pagproseso ay nagdulot ng mga paghihirap sa pananalapi para sa ilang mga nagbabayad ng buwis at labis na pagkabigo para sa marami pa. Sa pagsasara ng 2021 filing season, ang IRS ay nagkaroon ng 35.3 milyong pagbabalik na naghihintay ng manu-manong pagproseso. Habang naghahanda ang IRS na simulan ang panahon ng paghahain sa 2022, nakahanda itong dalhin ang milyun-milyong hindi naprosesong pagbabalik at milyun-milyong piraso ng sulat ng nagbabayad ng buwis, na nagreresulta sa mas mahabang pagkaantala para sa mga nagbabayad ng buwis na matiyagang naghihintay ng napakatagal na panahon. Upang magdagdag ng kumplikado, kapag naghain ang mga nagbabayad ng buwis ng kanilang mga tax return para sa 2021, milyun-milyong nakatanggap ng mga pagbabayad sa Advance Child Tax Credit (AdvCTC) ang kailangang i-reconcile ang mga buwanang advanced na pagbabayad na natanggap nila sa mga halaga kung saan sila ay kwalipikado. Katulad nito, ang mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis na hindi nakatanggap ng ilan o lahat ng ikatlong pag-ikot ng mga pagbabayad ng stimulus, ayon sa awtorisasyon ng American Rescue Plan Act, ay kailangang kunin sila bilang mga kredito sa kanilang mga pagbabalik. Kaya, ang hindi pa nagagawang pagkaantala sa pagproseso at refund na naranasan ng mga nagbabayad ng buwis noong 2021 ay maaaring maging kasing sama, at posibleng mas malala pa, sa 2022 kung ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi nag-file nang elektroniko o hindi maayos na ipagkasundo ang kanilang buwanang mga pagbabayad sa AdvCTC o ang ikatlong stimulus na pagbabayad sa kanilang pagbabalik sa 2021.
Ang badyet ng IRS ay binawasan ng halos 20 porsiyento sa inflation-adjusted dollars mula 2010 hanggang 2021. Mula 2010 hanggang 2020, ang IRS ay nawalan ng mahigit 33,000 full-time na empleyado. Sa nakalipas na taon, nahaharap ang IRS ng ilang karagdagang mga hamon na nauugnay sa staffing. Noong FY 2021, nakita ng IRS ang pagtaas ng dami ng tawag na nagresulta sa pinakamababang Antas ng Serbisyo ng telepono sa talaan, na dapat nitong tugunan sa pamamagitan ng kumbinasyon ng mga hakbang, kabilang ang mga karagdagang online na kakayahan at tauhan. Naapektuhan din ng mga hamon sa staffing ang lahat ng aspeto ng pagpapatakbo ng IRS at negatibong nakakaapekto sa mga nagbabayad ng buwis at pangangasiwa ng buwis. Mula sa mga serbisyo ng pre-filing hanggang sa pagbabalik ng pagproseso at mga aktibidad sa pagsusulit at pangongolekta, hindi natatanggap ng mga nagbabayad ng buwis ang Antas ng Serbisyo na kailangan at nararapat sa kanila. Ang IRS ay maaari at dapat na mapabuti ang panloob na mga proseso sa pag-hire at recruitment. Gayunpaman, kahit na ginawang perpekto ng IRS ang mga panloob na proseso nito, ang mga panlabas na limitasyon sa IRS ay nagdudulot pa rin ng mga hamon na mahirap lagpasan nang walang karagdagang suporta at mga flexibilities na ibinigay ng Kongreso, ng Department of the Treasury, ng Office of Personnel Management, at ng National Treasury Employees Union. Bukod dito, sa sandaling kumuha ang IRS ng mga empleyado, kakailanganin nila ng makabuluhang pagsasanay, na nangangailangan ng oras at nangangailangan ng mga dedikadong mapagkukunan. Ang IRS ay mangangailangan ng matagal na multiyear na pagpopondo at higit pang mga flexibilities sa pagkuha upang mabuo ang workforce sa hinaharap.
Ang serbisyo sa telepono ng IRS ay lumala at lumala sa panahon ng COVID-19, kung saan ang mga tawag ay umabot sa pinakamataas na antas at ang Antas ng Serbisyo ay bumaba sa pinakamababa. Ang hindi sapat na serbisyo ng telepono na ito ay nakakapinsala sa mga nagbabayad ng buwis at nakakapinsala sa pagsunod sa buwis. Ang IRS, gayunpaman, ay nagtatangkang magpatupad ng makabuluhang mga teknolohikal na pagpapabuti alinsunod sa mga layunin ng Taxpayer First Act at umaasa na kumuha ng karagdagang mga kinatawan ng serbisyo sa customer. Malaki ang maitutulong ng sapat na pagpopondo mula sa Kongreso at epektibong pagpapatupad ng mga plano ng IRS tungo sa pagpapabuti ng kalidad ng serbisyo sa customer.
Ang IRS ay hindi palaging transparent at hindi nagbibigay ng malinaw at napapanahong impormasyon tungkol sa kung ano ang kailangang malaman ng mga nagbabayad ng buwis, na nag-iiwan sa maraming nalilito at bigo. Halimbawa, hindi ma-access ng mga nagbabayad ng buwis ang mga detalye ng status ng mga pagpapatakbo ng IRS, gaya ng backlog sa panahon ng pag-file, mga naantalang refund, mga pagbabalik na nakuha para sa mga hindi pagkakapare-pareho, o binagong mga pagkaantala sa pagproseso ng pagbalik. Dagdag pa, ang mga nagbabayad ng buwis ay nalilito sa hindi malinaw na mga abiso at patnubay ng IRS, at hindi nila palaging nauunawaan ang mga dahilan ng IRS para sa mga desisyon nito, dahil hindi palaging nagbibigay ng katwiran. Inirerekomenda ng TAS na ang IRS ay magsagawa ng mga karagdagang hakbang upang maging proactive na transparent sa pamamagitan ng pagbibigay ng napapanahong, malinaw, at nauunawaan na impormasyon ng nagbabayad ng buwis na "kailangang malaman", tinutugunan man nito ang mga isyu sa panahon ng paghahain o ina-update ang pangkalahatang patnubay o iba pang mga bagay na pang-administratibo.
Ang 2021 filing season ay maaaring ilarawan bilang ang perpektong bagyo; isa ito sa pinakamahirap na panahon ng paghahain na naranasan ng sampu-sampung milyong nagbabayad ng buwis. Itinampok ng pandemya ng COVID-19 ang mga seryosong problema sa pagtitiwala ng IRS sa mga lumang sistema at proseso, gaya ng kinakailangang manu-manong pagproseso ng milyun-milyong tax return, na pumipigil sa pangangasiwa ng buwis at gumawa ng mga dating mababang Antas ng Serbisyo. Noong Mayo 17, 2021, ang na-postpone na panahon ng pag-file ng takdang petsa, higit sa 35 milyong pagbabalik ay naghihintay pa rin ng manu-manong pagproseso. Milyun-milyong mga nagbabayad ng buwis ay hindi nakatanggap ng mga refund nang napapanahon o mga update at sapat na impormasyon tungkol sa kanilang mga pagkaantala, at napakahirap na maabot ang isang kinatawan ng serbisyo sa customer sa mga linyang walang bayad. Ang panahon ng paghahain noong 2021 ay nagdulot ng matinding kalituhan at pagkabigo para sa mga nagbabayad ng buwis, nilabag ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis, at nasira ang tiwala at kumpiyansa ng nagbabayad ng buwis sa ating sistema ng buwis.
Araw-araw, ginagamit ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang mga computer o mobile device para ma-access ang mga financial account. Inaasahan ng mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis ang ligtas at maginhawang online na pag-access sa kanilang personal at impormasyon ng kliyente, at inaasahan at karapat-dapat silang magbigay ng katulad na access sa IRS. Ang matinding pagkagambala sa mga operasyon ng IRS na nagreresulta mula sa pandemya ng COVID-19 ay nagpilit sa IRS na mag-deploy ng ilang online na serbisyo at kakayahan. Sa kasamaang-palad, marami sa mga serbisyong ito ay idinisenyo bilang mga standalone na portal na may limitado at partikular na functionality - ang IRS ay hindi pa nakakagawa at nagpatibay ng isang one-stop na solusyon para sa mga online at digital na serbisyo. Ang isang tunay na matatag na IRS online account system ay magbabago ng pangangasiwa ng buwis.
Ang IRS ay humarap sa mga hindi pa nagagawang hamon sa nakalipas na taon na lumikha ng isang pangangailangan ng madaliang paggamit ng mga serbisyong digital na komunikasyon habang sabay na nahaharap sa mga limitasyon sa badyet at human resource. Upang matugunan ang mga hamong ito at upang mapagbuti ang pagiging produktibo at kahusayan, ang mga digital na tool sa komunikasyon ay mahalaga para sa IRS na makapagbigay ng serbisyo sa mga nagbabayad ng buwis. Sa panahon ng pandemya, pinadali ng IRS para sa ilang mga nagbabayad ng buwis na gumawa ng mga bagay tulad ng secure na pagpirma at pagsumite ng mga dokumento sa elektronikong paraan, pagtanggap ng mga sagot sa mga tanong sa pamamagitan ng text chat, at pag-access ng mga limitadong serbisyo sa pamamagitan ng isang mobile device. Ngunit ang IRS at mga nagbabayad ng buwis ay makikinabang sa pagbibigay-priyoridad at pagpapalawak ng mga tool na iyon sa mas mabilis na bilis. Ang mga nagbabayad ng buwis na gustong gumamit ng mga serbisyo ng digital na komunikasyon ay dapat magkaroon ng pinalawak na access sa impormasyon at mga transaksyonal na pakikipag-ugnayan sa IRS. Kapag madaling mahanap, maunawaan, at gamitin ang mga digital na tool sa komunikasyon, nakakatulong ang mga ito na matiyak na ang mga nagbabayad ng buwis ay karapatan sa kalidad ng serbisyo sa pamamagitan ng malinaw at madaling maunawaang komunikasyon. Gayunpaman, dapat ding panatilihin ng IRS ang mga opsyon sa serbisyo ng mail, telepono, at personal para sa mga hindi kaya o mas gustong huwag makipag-usap nang digital.
Sa panahon ng pag-file ng 2021, humigit-kumulang 91 porsiyento ng mga indibidwal na pagbabalik at humigit-kumulang 69 porsiyento ng mga pagbabalik ng negosyo ay na-e-file hanggang Oktubre 23, 2021. Bagama't makabuluhang nakikinabang ang e-filing sa parehong mga nagbabayad ng buwis at IRS, ang IRS ay tumatanggap pa rin ng malaking bilang ng papel -nagsampa ng mga pagbabalik. Ang mga pagbabalik ng papel ay nangangailangan ng manu-manong pagproseso, na humahantong sa mga pagkaantala sa pagproseso at potensyal na mga error sa transkripsyon. Sa kabaligtaran, malaki ang pakinabang ng e-filing sa mga nagbabayad ng buwis dahil sa nabawasang mga error sa transkripsyon at mas mabilis na pagpoproseso ng pagbalik at mga oras ng turnaround ng refund. Ang IRS ay nakikinabang dahil nangangailangan ito ng mas kaunting mga mapagkukunan upang maproseso ang mga e-file na pagbabalik, na nagpapalaya sa mga kinakailangang mapagkukunan upang maisagawa ang iba pang mga gawain sa pagpoproseso ng panahon ng pag-file, kabilang ang pagproseso ng mga pagbabalik ng papel na isinampa ng mga nagbabayad ng buwis na walang kakayahan o pagnanais na mag-e-file. Ang kawalan ng kakayahang mag-e-file ng mga form ng buwis, iskedyul, attachment, at iba pang mga dokumento ay negatibong nakakaapekto sa parehong mga nagbabayad ng buwis at sa IRS. Dapat alisin ng IRS ang mga hadlang, mag-isip sa labas ng kahon, at bigyan ang lahat ng mga nagbabayad ng buwis ng opsyon na i-e-file ang kanilang mga pagbabalik upang mabawasan ang mga pagkaantala at pasanin na nauugnay sa mga pagbabalik ng papel at upang mabakante ang mga mapagkukunan para sa mga nagbabayad ng buwis na nag-file sa pamamagitan ng papel.
Noong FY 2019, mahigit kalahati ng mga nagbabayad ng buwis na napapailalim sa mga pag-audit sa korespondensiya ay may kabuuang positibong kita na mas mababa sa $50,000, at karamihan sa mga nagbabayad ng buwis na ito na mababa ang kita ay nag-claim ng Earned Income Tax Credit (EITC). Ang mga nagbabayad ng buwis na ito ay kadalasang nahaharap sa mga partikular na hamon sa pag-navigate sa proseso ng pag-audit ng sulat. Ang proseso ng pag-audit ng korespondensiya ng IRS ay nakaayos upang gumastos ng pinakamababang halaga ng mga mapagkukunan upang magsagawa ng pinakamalaking bilang ng mga pagsusuri – na nagreresulta sa pinakamababang antas ng serbisyo sa customer sa mga nagbabayad ng buwis na may pinakamalaking pangangailangan para sa tulong. Ang mga pag-audit ng korespondensiya ay gumagawa ng pinakamababang rate ng kasunduan, ang pinakamataas na rate ng walang pagtugon, at ang pinakamataas na dami ng mga kaso na tinasa bilang default. Ang nagresultang mataas na dami ng mga hindi napagkasunduang kaso ay humahantong sa paggamit ng mga downstream na mapagkukunan para sa mga aktibidad sa pagresolba na kinabibilangan ng muling pagsasaalang-alang sa pag-audit, mga apela, paglilitis, at paglahok ng iba pang mga function ng IRS gaya ng TAS at Collection. Sa pamamagitan ng paglalaan ng mga karagdagang mapagkukunan sa simula ng proseso ng pag-audit sa pagsusulatan, maaaring magbigay ang IRS ng naaangkop na antas ng serbisyo sa customer sa panahon ng pag-audit, pag-iwas sa mga hindi kinakailangang gastos sa ibaba ng agos at pagbabawas ng pasanin sa mga pinaka-mayaman at pinaka-mahina na nagbabayad ng buwis sa ating bansa.
Maraming nagbabayad ng buwis ang nahihirapang bayaran ang kanilang mga pananagutan sa buwis. Ang mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita ay partikular na nagpupumilit na balansehin ang pagbabayad ng kanilang mga utang sa buwis sa pagbabayad ng kanilang mga pangunahing gastos sa pamumuhay. Nag-aalok ang IRS ng mga alternatibo sa pagkolekta para sa mga nagbabayad ng buwis na nahihirapan sa pananalapi, ngunit ang mga alternatibo ay hindi gaanong ginagamit. Ang ilang mga nagbabayad ng buwis na naghahanap ng mga kasunduan sa pag-install ay hindi nakakatanggap ng kaluwagan mula sa mga bayarin ng gumagamit na nilayon ng Kongreso dahil ang mga pamamaraan ng IRS para sa pagtukoy ng mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita ay may depekto. Ang mga kahilingan para sa mga alok sa kompromiso ay bumaba sa pito sa nakalipas na walong taon. Kasalukuyang hindi collectible-hardship status at offset bypass refund relief ay hindi kinakailangang mahirap makuha. Ang IRS ay patuloy na naglalabas ng mga automated na abiso sa pagkolekta sa kabila ng mga backlog sa pagproseso ng mga liham ng nagbabayad ng buwis at mga binagong pagbabalik, at ang ilang mga nagbabayad ng buwis ay nagulat na malaman na hindi nila maaaring i-dispute ang mga merito ng kanilang pinagbabatayan na mga pananagutan sa isang pagdinig sa angkop na proseso ng pagkolekta dahil ang mga abiso sa pagkolekta ng IRS ay hindi sapat na nagpapaliwanag ng kanilang mga karapatan .
