Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis
Mga sikat na termino para sa paghahanap:
Balita
Kumuha ng Tulong
Ulat
Mga Tuntunin sa Buwis
Na Abiso
Lumabas sa paghahanap
Home > Ulat > 2022 Taunang Ulat sa Kongreso > Buong Report

Buong Ulat Masthead
Buong Report

Tinutukoy ng Taunang Ulat ng National Taxpayer Advocate sa Kongreso ang mga problema ng mga nagbabayad ng buwis at nagbibigay ng mga mungkahi upang higit pang protektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pagaanin ang pasanin ng nagbabayad ng buwis

Mga Nilalaman ng Ulat

Executive Summary at Mga Buong Download

2022 Taunang Ulat sa Kongreso

Paunang salita

  1. Paunang Salita: Panimulang Pahayag ng National Taxpayer Advocate
  2. Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagtatasa ng Serbisyo: Mga Panukala sa Pagganap ng IRS at Data na May kaugnayan sa Mga Karapatan at Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis
  3. Pagtitipon at Pagpapatunay ng Data

Ang Pinakamalubhang Problema na Nakatagpo ng mga Nagbabayad ng Buwis

pagpapakilala
Pinakamalubhang Problema Sa Isang Sulyap

  1. MGA PAGPAPROSESONG PAG-ANTA: Ang mga Backlog ng Papel ay Nagdulot ng Mga Pagkaantala sa Pag-refund para sa Milyun-milyong Nagbabayad ng Buwis
  2. KUMPLEKSIDAD NG TAX CODE: Ang Pagiging Kumplikado ng Tax Code ay Nagpapabigat sa mga Nagbabayad ng Buwis at sa IRS Magkatulad
  3. IRS HIRING AND TRAINING: Ang mga kahinaan sa Human Capital Office's Hiring, Recruitment, at Training Programs ay Pinapahina ang mga Pagsisikap ng IRS na Makamit ang Naaangkop na Staffing upang Matugunan ang mga Pangangailangan ng Nagbabayad ng Buwis
  4. TELEPONO AT IN-PERSON NA SERBISYO: Ang mga Nagbabayad ng Buwis ay Patuloy na Nakakaranas ng Mga Kahirapan at Pagkadismaya sa Pagkuha ng Telepono at Harapang Tulong upang Resolbahin ang Kanilang Mga Isyu at Tanong sa Buwis
  5. ONLINE ACCESS PARA SA MGA NAGBABAYAD NG BUWIS AT MGA PROPESYONAL NG BUWIS: Ang Hindi Sapat na Mga Serbisyong Digital ay Nakakahadlang sa Mahusay na Resolusyon ng Kaso at Pinipilit ang Milyun-milyong Nagbabayad ng Buwis na Tumawag o Magpadala ng Korespondensiya sa IRS
  6. E-FILE AT LIBRENG FILE: Ang E-Filing Barriers at ang Kawalan ng Libre, Madaling Gamitin na Tax Software na Opsyon ay Nagiging sanhi ng Milyun-milyong Nagbabayad ng Buwis na Magpatuloy na Maghain ng Mga Papel na Tax Return
  7. TRANSPARENCY ng IRS: Kakulangan ng Transparency Tungkol sa Mga Pagkaantala sa Pagproseso at Iba Pang Pangunahing Data ay Nakakadismaya sa mga Nagbabayad ng Buwis at Maaaring Masira ang Kusang-loob na Pagsunod
  8. PANGANGASIWA NG PAGHAHANDA SA PAGBALIK: Ang mga Nagbabayad ng Buwis ay Sinasaktan ng Kawalan ng Mga Pamantayan sa Minimum na Kakayahan para sa Mga Naghahanda sa Pagbabalik
  9. MGA Apela: Ang Mga Hamon sa Staffing at Kultura ng Institusyon ay Nananatiling Mga Hadlang sa De-kalidad na Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis sa loob ng IRS Independent Office of Appeals
  10. MGA NAGBABAYAD NG BUWIS SA OVERSEAS: Ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Labas ng United States ay Nahaharap sa Mahahalagang Harang sa Pagtugon sa Kanilang mga Obligasyon sa Buwis sa US

Karamihan sa Mga Isyu sa Litigated

TAS Advocacy

TAS Case Advocacy
TAS Systemic Advocacy
Mga Direktiba sa Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis
Mga Highlight ng Mga Tagumpay ng TAS sa Buong Tributario Year 2022

Mga Ulat sa Pananaliksik ng TAS

Isang Pagsusuri ng Mga Online Account at Serbisyo sa Web na Inaalok ng Mga Awtoridad sa Pagbubuwis ng Estado at Banyagang Bansa ng US
Paggalugad sa Mga Estruktura ng Kredito sa Kinitang Buwis sa Kita: Paghahati sa Kredito sa Pagitan ng Bahagi ng Manggagawa at Bata at Iba Pang Mga Pagsasaalang-alang

Appendices

Appendix 1: Direktoryo ng Serbisyo ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis
Appendix 2: Mga Panukala at Tagapagpahiwatig ng Pagganap ng TAS
Appendix 3: Ulat ng Mga Layunin ng Taon ng Piskal 2022 sa Kongreso: Update sa Katayuan ng Mga Layunin
Appendix 4: Glossary of Acronym

National Taxpayer Advocate 2023 Purple Book: Compilation ng Legislative Recommendations para Palakasin ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagbutihin ang Tax Administration

National Taxpayer Advocate 2023 Purple Book: Compilation ng Legislative Recommendations para Palakasin ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagbutihin ang Tax Administration

PANIMULA

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS AT SERBISYO NG NAGBABAYAD NG BUWIS

  1. Itaas ang Kahalagahan ng Bill of Rights ng Nagbabayad ng Buwis sa pamamagitan ng muling pagtatalaga nito bilang Seksyon 1 ng Internal Revenue Code

Pagbutihin ang proseso ng pag-file

  1. Tratuhin ang mga Pagbabayad at Dokumento ng Buwis na Inihain sa Elektronikong Panahon Kung Isumite Bago ang Naaangkop na Takdang Panahon
  2. Pahintulutan ang IRS na Magtatag ng Minimum Competency Standards para sa Federal Tax Return Preparers
  3. Palawigin ang Oras para sa Mga Maliit na Negosyo na Gumawa ng mga Halalan sa Subchapter S
  4. Ayusin ang Indibidwal na Tinantyang Mga Deadline ng Pagbabayad ng Buwis upang Mangyayari kada quarter
  5. Tanggalin ang Duplicative Reporting Requirements na Ipinataw ng Bank Secrecy Act at ng Foreign Account Tax Compliance Act

Pagbutihin ang PAGTATAYA AT PAMAMARAAN NG PAGKOLEKSI

  1. Nangangailangan na Ang Mga Paunawa sa Math Error ay Ilarawan ang (Mga) Dahilan para sa Pagsasaayos nang May Katiyakan, Ipaalam sa mga Nagbabayad ng Buwis na Maaari silang Humiling ng Pagbabawas sa loob ng 60 Araw, at Ipadadala sa pamamagitan ng Certified Mail
  2. Patuloy na Limitahan ang Paggamit ng IRS ng “Math Error Authority” sa mga Clear-Cut Category na Tinukoy ng Batas
  3. Mangangailangan ng Independiyenteng Pagsusuri sa Pamamahala at Nakasulat na Pag-apruba Bago Maaaring Igiit ng IRS ang Mga Multiyear Bans Paghadlang sa Mga Nagbabayad ng Buwis sa Pagtanggap ng Ilang Mga Kredito sa Buwis at Linawin na May Jurisdiction ang Tax Court na Repasuhin ang Assertion of Multiyear Bans
  4. Pahintulutan ang Karagdagang Oras para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Humiling ng Pagbabawas ng Pagtatasa ng Math Error na Katumbas ng Karagdagang Oras na Pinahihintulutang Tumugon sa Paunawa ng Kakulangan Kapag Ang Paunawa ng Math Error ay Naka-address sa Isang Tao sa Labas ng United States
  5. Ibigay Na Ang mga Nasusuri na Parusa ay Sumasailalim sa Mga Pamamaraan sa Kakulangan
  6. Idirekta ang IRS na Magpatupad ng Automated Formula para Matukoy ang Mga Nagbabayad ng Buwis na Nasa Panganib ng Kahirapan sa Ekonomiya
  7. Ibigay na ang "Pagkataon na Magtalo" ang isang Pinagbabatayan na Pananagutan ay Nangangahulugan ng Pagkakataon na Pagtatalunan ang Ganitong Pananagutan sa US Tax Court
  8. Ipagbawal ang Offset ng Earned Income Tax Credit (EITC) na Bahagi ng Tax Refund sa Past-Due Federal Tax Liabilities
  9. Atasan ang IRS na Iwaksi ang Mga Bayarin sa Gumagamit para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Pumapasok sa Mga Kasunduan sa Mababang Gastos na Pag-install o May Naayos na Kabuuang Kita na Katumbas ng o Mas Mababa sa 250 Porsiyento ng Pederal na Antas ng Kahirapan
  10. Pagbutihin ang Alok sa Compromise Program Accessibility sa pamamagitan ng Pagpapawalang-bisa sa Partial Payment Requirement at Restructuring sa User Fee
  11. Baguhin ang Kinakailangan na Repasuhin ng Opisina ng Punong Tagapayo ang Ilang Alok sa Kompromiso
  12. Atasan ang IRS na I-refund ang Anumang Bayad na Nakolekta Alinsunod sa isang Federal Tax gravamen na Lampas sa Halaga ng Tinanggap na Alok sa Kompromiso
  13. Atasan ang IRS na I-release ang Lahat ng Levies Sa Pagtanggap ng Alok sa Pagkompromiso at Ibalik sa Nagbabayad ng Buwis ang Anumang Halaga na Nakolekta Alinsunod sa Mga Levie na Labis sa Napagkasunduang Halaga ng Pagbabayad
  14. Atasan ang IRS na Mag-mail ng Mga Notice nang Hindi bababa sa Quarterly sa Mga Nagbabayad ng Buwis na May Mga Delingkwenteng Pananagutan sa Buwis
  15. Linawin Kung Kailan Magsisimula ang Dalawang Taon na Panahon para sa Paghiling ng Pagbabalik ng embargo
  16. Protektahan ang mga Retirement Fund Mula sa IRS Levies, Kasama ang Tinatawag na "Voluntary" Levies, Kung Walang "Flagrant Conduct" ng isang Taxpayer
  17. Magbigay ng Mga Proteksyon sa Nagbabayad ng Buwis Bago Inirerekomenda ng IRS ang Paghahain ng gravamen Foreclosure Suit sa isang Principal Residence
  18. Magbigay ng Mga Karapatan sa Naaangkop na Proseso ng Pagkolekta sa Mga Third Party na May Hawak na Legal na Pamagat sa Ari-arian na napapailalim sa Mga Pagkilos sa Pagkolekta ng IRS
  19. Palawigin ang Limitasyon sa Oras para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Magdemanda para sa Mga Pinsala para sa Mga Maling Aksyon sa Pagkolekta
  20. Baguhin ang Mga Panuntunan sa Pribadong Pagkolekta ng Utang upang Tanggalin ang mga Nagbabayad ng Buwis na Nilalayon na Hindi Isama ng Taxpayer First Act

REPORMA NG PENALTY AT MGA PROBISYON NG INTERES

  1. I-convert ang Tinantyang Tax Penalty sa isang Probisyon ng Interes upang Wastong Mapakita ang Substansya Nito
  2. Mag-apply ng Isang Rate ng Interes Bawat Tinantyang Panahon ng Kakulangan sa Pagbayad ng Buwis
  3. Magbayad ng Interes sa Mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Labis na Pagbabayad ng Tinantyang Buwis sa Kaparehong Lawak na Dapat Magbayad ng Penalty ng mga Nagbabayad ng Buwis sa Kakulangan ng mga Bayad ng Tinantyang Buwis
  4. Palawakin ang Reasonable Cause Defense para sa Failure-to-File Penalty sa Taxpayers Who Rely on Return Preparers to E-File their Returns .Bawasan ang Federal Tax Deposit Penalty na Ipinapataw sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Gumagawa ng Napapanahong Tax Deposits
  5. Pahintulutan ang isang Parusa para sa mga Naghahanda ng Tax Return na Nagsasagawa ng Panloloko o Maling Pag-uugali sa pamamagitan ng Pagbabago sa Tax Return ng Nagbabayad ng Buwis
  6. Linawin Na Kinakailangan ang Pag-apruba ng Supervisory Sa ilalim ng IRC § 6751(b) Bago Magmungkahi ng mga Parusa
  7. Atasan ang isang Empleyado na Magpasya at isang Superbisor na Aprubahan ang Lahat ng Mga Parusa sa Kapabayaan Sa Ilalim ng IRC § 6662(b)(1)
  8. Baguhin ang Depinisyon ng "Willful" para sa Mga Layunin ng Paghahanap ng Ulat ng mga Paglabag sa Dayuhang Bangko at Financial Accounts at Bawasan ang Pinakamataas na Halaga ng Parusa

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS BAGO ANG OPISINA NG MGA Apela

  1. Mangangailangan ng Pahintulot ng Mga Nagbabayad ng Buwis Bago Payagan ang IRS Counsel o Compliance Personnel na Lumahok sa Mga Kumperensya ng Apela

PALAKASIN ANG OPISINA NG TAXPAYER ADVOCATE

  1. Linawin Na ang National Taxpayer Advocate ay Maaaring Mag-hire ng Legal na Counsel para Paganahin Siya na Mag-advocate ng Mas Epektibong Para sa Mga Nagbabayad ng Buwis
  2. Linawin ang Awtoridad ng National Taxpayer Advocate na Gumawa ng Mga Desisyon sa Tauhan para Protektahan ang Kalayaan ng Opisina ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis
  3. Linawin ang Access ng Taxpayer Advocate Service sa Mga File, Pagpupulong, at Iba Pang Impormasyon
  4. Pahintulutan ang National Taxpayer Advocate na mag-file Amicus Mga pahayag
  5. Atasan ang IRS na Tugunan ang Mga Komento ng National Taxpayer Advocate sa Mga Huling Panuntunan
  6. Pahintulutan ang Opisina ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis na Tulungan ang Ilang Nagbabayad ng Buwis sa Panahon ng Paglipas ng Mga Paglalaan
  7. Ipawalang-bisa ang Suspensyon ng Batas sa Ilalim ng IRC § 7811(d) para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Humihingi ng Tulong Mula sa Serbisyo ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS SA MGA HUDICIAL PROCEEDINGS

  1. Palawakin ang Jurisdiction ng Tax Court para Dinggin ang Mga Kaso sa Pag-refund
  2. Pahintulutan ang Korte ng Buwis na Mag-utos ng Mga Refund o Mga Kredito sa Koleksyon na Nararapat sa Proseso na Mga Pamamaraan Kung Saan Ang Pananagutan ay Pinag-uusapan
  3. Isulong ang Pagkakaayon sa Desisyon ng Boechler ng Korte Suprema sa pamamagitan ng Paggawa ng Mga Limitasyon sa Oras para sa Pagdala ng Lahat ng Paglilitis sa Buwis na Sumasailalim sa Patas na Mga Doktrina ng Hudikatura
  4. Palawigin ang Deadline para sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Magdala ng Refund Suit Kapag Humiling Sila ng Mga Apela sa Muling Pagsasaalang-alang ng Notice of Claim Disallowance Ngunit ang IRS ay Hindi Nakikilos sa Napapanahon upang Magpasya sa Kanilang Mga Claim
  5. Pahintulutan ang Tax Court na Pumirma ng mga Subpoena para sa Paggawa ng mga Talaan na Hawak ng Third Party Bago ang isang Naka-iskedyul na Pagdinig
  6. Ibigay na ang Saklaw ng Judicial Review ng "Inosenteng Asawa" na Pagpapasiya Sa Ilalim ng IRC § 6015 Ay De Novo
  7. Linawin Na Maaaring Itaas ng Mga Nagbabayad ng Buwis ang Inosente na Asawa bilang Depensa sa Mga Kaso ng Pagkolekta, Pagkalugi, at Pag-refund
  8. Ayusin ang Donut Hole sa Jurisdiction ng Tax Court para Matukoy ang Mga Sobra sa Bayad ng Mga Hindi Nag-file na May Mga Extension sa Pag-file

IBA'T IBANG REKOMENDASYON

  1. I-restructure ang Earned Income Tax Credit (EITC) para Gawing Mas Simple para sa Mga Nagbabayad ng Buwis at Bawasan ang Mga Maling Pagbabayad
  2. Mag-ampon ng Pare-pareho at Mas Makabagong Depinisyon ng "Kwalipikadong Bata" sa Buong Kodigo ng Internal Revenue
  3. Pahintulutan ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Opsyon ng Paggamit ng Nakaraang Taon na Kita upang I-claim ang Earned Income Tax Credit (EITC) sa Panahon ng Pederal na Idineklara na mga Sakuna
  4. Ibukod ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Espesyal na Kalagayan Mula sa Kinakailangang Magbigay ng Numero ng Social Security para sa Kanilang mga Anak upang Maangkin ang Credit ng Buwis sa Bata
  5. Linawin Kung Ang mga Dependent ay Kinakailangang Magkaroon ng Mga Numero ng Pagkakakilanlan ng Nagbabayad ng Buwis para sa Mga Layunin ng Kredito para sa Iba pang mga Dependent
  6. Pahintulutan ang mga Miyembro ng Ilang Relihiyosong Sekta na Hindi Nakikilahok sa Social Security at Medicare na Makakuha ng Mga Refund sa Buwis sa Trabaho
  7. Baguhin ang Panahon ng Pagbabalik-tanaw para sa Pagpapahintulot sa Mga Tax Credit o Refund na Isama ang Panahon ng Anumang Pagpapaliban o Karagdagang o Binalewala na Oras para sa Napapanahong Paghahain ng Tax Return
  8. Baguhin ang Kinakailangan na Ang mga Nakasulat na Resibo na Pagkilala sa Mga Kawanggawa na Kontribusyon ay Dapat Pre-Petsa ng Paghain ng Tax Return
  9. Gawing Pare-pareho ang Mga Karaniwang Mileage Rate
  10. Tanggalin ang Parusa sa Kasal para sa mga Nonresident Agravamen na Kwalipikado para sa Premium Tax Credit
  11. Hikayatin at Pahintulutan ang Mga Independiyenteng Kontratista at Tatanggap ng Serbisyo na Pumasok sa Mga Kusang-loob na Kasunduan sa Pagpigil
  12. Atasan ang IRS na Tukuyin ang Kailangang Impormasyon sa Mga Notice sa Pakikipag-ugnayan ng Third-Party
  13. Palawakin ang Proteksyon ng Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis sa pamamagitan ng Pagpapalakas ng Low Income Taxpayer Clinic Program
  14. Bayad sa mga Nagbabayad ng Buwis para sa Mga Pag-audit ng National Research Program na "Walang Pagbabago".
  15. Itatag ang Posisyon ng IRS Historian sa loob ng Internal Revenue Service upang Itala at I-publish ang Kasaysayan Nito

Appendix 1: Mga Karagdagang Reference Materials para sa Legislative Recommendations sa Volume na Ito

Appendix 2: Mga Rekomendasyon sa Pambatasang Tagapagtaguyod ng Naunang Pambansang Nagbabayad ng Buwis na Pinagtibay Bilang Batas