Ang IRC § 7803(c)(2)(B)(ii)(III) ay nag-aatas sa Pambansang Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis na maghanda ng Taunang Ulat sa Kongreso na naglalaman ng buod ng sampung pinakamalubhang problemang kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis bawat taon. Para sa 2022, ang National Taxpayer Advocate ay tumukoy, nagsuri, at nag-alok ng mga rekomendasyon para tulungan ang IRS at Kongreso sa paglutas ng sampung ganoong problema.
Para sa bawat isa sa sampung Pinakamalubhang Problema na tinutukoy namin sa ulat na ito, Sa Isang Sulyap ay nagbubuod kung ano ang gusto ng mga nagbabayad ng buwis mula sa IRS, ipinapaliwanag kung bakit malubha ang problema, at nagbibigay ng ilang mahahalagang istatistika. Ang seksyong "kung ano ang gusto ng mga nagbabayad ng buwis mula sa IRS" ay direktang nagmumula sa isang IRS survey tungkol sa mga saloobin at kagustuhan ng nagbabayad ng buwis. Ang layunin ay bigyan ang mambabasa ng kakayahang mabilis na masulyapan ang materyal at maunawaan ang ilan sa mga hadlang na dapat lampasan upang mapabuti ang serbisyo sa mga nagbabayad ng buwis.
Ang mga Backlog ng Papel ay Nagdulot ng Mga Pagkaantala sa Pag-refund para sa Milyun-milyong Nagbabayad ng Buwis
Ang IRS ay nakadepende pa rin sa hindi napapanahong mga manual na kasanayan at isang linya ng pagpupulong ng tao para sa mga operasyon sa pagpoproseso ng papel nito, at ang papel ay ang Kryptonite nito. Sa nakalipas na 2.5 taon, milyon-milyong mga nagbabayad ng buwis ang nakaranas ng malalaking pagkaantala sa paghihintay sa IRS na iproseso ang mga tax return na isinampa sa papel at mag-isyu ng kaukulang mga refund. Ang mga hindi pa naganap na pagpoproseso ng papel at pagkaantala sa refund ay produkto ng IRS na nahuhuli sa panahon ng pandemya, kasama ang pag-asa nito sa lumang teknolohiya sa pagproseso at manu-manong pagpasok ng data. Sama-sama, nagresulta ito sa mga backlogs na nanaig sa IRS at naging sanhi pa nitong kailangang baguhin ang isang campus cafeteria, conference room, at mga pasilyo sa pansamantalang espasyo ng imbakan ng papel. Kailangang i-modernize ng IRS ang mga lumang pamamaraan sa pagpoproseso ng papel nito upang i-clear ang mga backlog ng papel, i-streamline ang pagproseso para sa hinaharap, at pagbutihin ang mga nauugnay na serbisyo ng nagbabayad ng buwis at ang karanasan ng nagbabayad ng buwis.
Ang Pagiging Kumplikado ng Tax Code ay Nagpapabigat sa mga Nagbabayad ng Buwis at sa IRS Magkatulad
Ang mga batas sa buwis ay sobrang kumplikado, nagpapabigat sa mga nagbabayad ng buwis ng America, at negatibong nakakaapekto sa boluntaryong pagsunod. Masyadong mahirap ang sistema ng paghahanda at paghahain ng buwis dahil ito ay magastos at nakakaubos ng oras. Ito ay lalong problemado para sa mga nagbabayad ng buwis na nag-a-access ng mga programang panlipunan sa pamamagitan ng IRS at para sa mga maliliit na nagbabayad ng buwis sa negosyo. Ang ilan sa mga kumplikadong ito ay umiiral dahil ang IRC ay lipas na at hindi sumasalamin sa modernong buhay. Maaaring pasimplehin ang tax code sa pamamagitan ng pagpapadali sa pag-unawa, na magpapadali para sa IRS na mangasiwa, at mas madali para sa mga nagbabayad ng buwis na sumunod sa kanilang mga obligasyon sa buwis. Ang pagpapasimple sa Kodigo ay ang pinakamahalagang hakbang na maaaring gawin ng Kongreso upang mabawasan ang mga pasanin sa pagsunod ng nagbabayad ng buwis. Ang pagpapasimple ay mahalaga sa integridad ng sistema ng buwis ng US at magpapahusay sa boluntaryong pagsunod.
Ang mga Kahinaan sa Mga Programa sa Pag-hire, Pagre-recruit, at Pagsasanay ng Human Capital Office ay Pinapahina ang Mga Pagsisikap ng IRS na Makamit ang Naaangkop na Staffing Upang Matugunan ang mga Pangangailangan ng Nagbabayad ng Buwis
Sa nakalipas na dekada, ang badyet ng IRS ay nabawasan ng higit sa 15 porsiyento sa mga terminong nababagay sa inflation, na nagreresulta sa mga pinababang antas ng staffing na hindi nakita mula noong 1970s. Habang bumababa ang mga tauhan, bumaba rin ang mga antas ng serbisyo ng nagbabayad ng buwis. Ang Inflation Reduction Act of 2022 ay nagbigay sa IRS ng kinakailangang pondo at nagpakita ng isang mahusay na pagkakataon upang mapabuti ang serbisyo ng nagbabayad ng buwis. Sa bagong pagpopondo na ito, kakailanganin ng IRS na mag-recruit, mag-hire, at magsanay ng mga bagong empleyado sa isang makasaysayang sukat dahil ang IRS ay hindi kailanman nagtangkang kumuha ng higit sa kasalukuyang mga kapasidad nito. Dapat nitong gawin ito habang nakikisabay din sa rate ng attrition at accounting para sa tinatayang 50,000 IRS empleyado na inaasahang mawawala sa pamamagitan ng attrition sa loob ng susunod na anim na taon. Upang kumuha ng libu-libong bagong empleyado sa susunod na dekada at palitan ang mga empleyadong nagretiro na o kung hindi man ay umalis na, dapat pataasin ng IRS ang kasalukuyang kapasidad sa pag-hire nito upang matugunan ang pangangailangang ito at tumuon sa pagsasanay ng mga empleyado nito. Dapat ding unahin ng IRS ang mga hamon sa pangangalap at kontra recruitment na kinakaharap nito sa isang mapagkumpitensyang merkado ng trabaho. Dapat magtrabaho ang ahensya upang baguhin ang kalidad ng pagsasanay at pangkalahatang kahusayan nito. Ang mga bagong empleyado ng IRS ay hindi makakapagbigay ng naaangkop na antas ng serbisyo sa unang araw; kailangan nila ng makabuluhang mapagkukunan at oras upang makatanggap ng de-kalidad na pagsasanay, na kadalasang nangangahulugan ng parehong klase sa silid-aralan at on-the-job na pagsasanay sa loob ng mahabang panahon. Ang isang workforce na nilagyan ng mga susunod na henerasyong kasanayan ay nangangailangan ng advanced na pagsasanay sa kabuuan ng kanilang mga karera, na nangangailangan ng pamumuhunan at dedikadong mga mapagkukunan ng badyet. Sa loob ng maraming taon, ang IRS ay bumubuo at nagpapatupad ng isang komprehensibong diskarte sa pagsasanay tulad ng inilarawan sa Taxpayer First Act Report ng IRS sa Kongreso. Gayunpaman, ang IRS Human Capital Office (HCO) ay walang nakalaang budgetary resources na kailangan para ilunsad ang vision na ito. Kung wala ang naaangkop na muling alokasyon ng pagpopondo at isang pangmatagalang pamumuhunan sa diskarte sa pagsasanay, ang HCO ay patuloy na makikibaka. Bagama't hinihikayat ang TAS ng incremental na pag-unlad kamakailan sa mga lugar ng pag-hire, recruitment, at pagsasanay, ang IRS ay may higit pang gawaing dapat gawin upang pataasin ang kapasidad sa pag-hire ng HCO, pahusayin ang mga diskarte sa recruitment, at simulan ang pagpapatupad ng mahusay nitong programa sa pagsasanay.
Ang mga Nagbabayad ng Buwis ay Patuloy na Nakakaranas ng Mga Kahirapan at Pagkadismaya sa Pagkuha ng Telepono at Harapang Tulong upang Resolbahin ang Kanilang Mga Isyu at Tanong sa Buwis
Bagama't ang IRS ay nagdaragdag ng kawani at nagpapatupad ng teknolohiya na idinisenyo upang mapabuti ang karanasan ng customer, ang pagpoproseso ng mga backlog ay naging dahilan upang manatiling mataas ang pangangailangan para sa serbisyo ng telepono at personal, habang ang mga antas ng serbisyo sa customer ay patuloy na nananatiling hindi katanggap-tanggap na mababa. Ang taon ng pananalapi 2022 post-pandemic filing season ay nakakita ng kaunting pagpapabuti sa mga serbisyo ng telepono at Taxpayer Assistance Center. Ang mga nagbabayad ng buwis at practitioner ay lubos na umaasa sa kakayahang makipag-ugnayan sa isang empleyado ng IRS para sa mga aksyon sa account at mga sagot sa kanilang mga katanungan. Ang kakulangan ng sapat na serbisyo ay nagdudulot ng panganib sa pagsunod, nakakadismaya sa mga nagbabayad ng buwis, at nakakaapekto sa mga nagbabayad ng buwis karapatan sa kalidad ng serbisyo.
Ang Hindi Sapat na Mga Serbisyong Digital ay Nakakahadlang sa Mahusay na Paglutas ng Kaso at Pinipilit ang Milyun-milyong Nagbabayad ng Buwis na Tumawag o Magpadala ng Korespondensiya sa IRS
Ang pagbibigay ng impormasyon sa buwis at mga serbisyong naa-access sa pamamagitan ng isang matatag na online na account at walang putol na pinagsamang mga tool sa digital na komunikasyon ay mahalaga para sa mga nagbabayad ng buwis, kanilang mga kinatawan, at mga empleyado ng IRS. Ang mga nagbabayad ng buwis o ang kanilang mga kinatawan na gustong makipag-ugnayan sa online ay nangangailangan at karapat-dapat sa mga opsyon sa kalidad ng serbisyo at mabilis na tugon mula sa IRS. Sa ngayon, karamihan sa mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis ay hindi maaaring umasa sa pagtanggap ng alinman, na nagdudulot ng kawalang-kasiyahan na maaaring humantong sa kawalan ng tiwala sa pangangasiwa ng buwis. Sa nakalipas na mga taon, bumuo ang IRS ng mga standalone na self-assistance web application na nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na magsagawa ng isang gawain, tulad ng paglutas ng kanilang mga katanungan sa pamamagitan ng isang automated voicebot o chatbot, pagpapadala at pagtanggap ng mga secure na digital na mensahe, pag-upload ng mga dokumento, at pagtingin sa pangunahing impormasyon ng account. Bagama't ang bawat application at tool ay may standalone na halaga at pinapadali ang isang partikular na pakikipag-ugnayan, hindi ginamit ng IRS ang utility nito sa pamamagitan ng paggawa ng mga ito na naa-access mula sa isang central hub na nagbibigay ng tuluy-tuloy na karanasan sa nagbabayad ng buwis. Habang ang IRS ay patuloy na nagpapakilala ng mga bagong aplikasyon para sa tulong sa sarili at pinapahusay ang mga umiiral na, dapat nitong matukoy ang mga priyoridad nito gamit ang isang taxpayer-centric na diskarte. Dapat unahin ng IRS ang karanasan ng mga indibidwal at nagbabayad ng buwis sa negosyo bilang mga customer at magbigay ng intuitive central hub na may isang-click na access sa lahat ng napatotohanan at hindi napatotohanan na mga aplikasyon sa tulong sa sarili.
Ang Mga Harang sa E-Filing at ang Kawalan ng Libre, Madaling Gamitin na Tax Software na Opsyon ay Nagiging sanhi ng Milyun-milyong Nagbabayad ng Buwis na Magpatuloy na Maghain ng Mga Tax Return ng Papel
Ang mataas na bilang ng mga e-file na pagbabalik ay nagpapakita na ang mga nagbabayad ng buwis ay nakatuon sa e-filing, sa kabila ng mga hadlang na minsan ay nararanasan nila. Nasa pinakamahusay na interes ng IRS na hikayatin ang trend na ito sa pamamagitan ng paggawa ng proseso ng e-file na mas diretso at madaling gamitin. Sa pamamagitan ng paggawa ng lahat ng mga form at iskedyul na tugma sa e-filing, pati na rin ang paggawa ng mga pagbabalik ng impormasyon ng mga nagbabayad ng buwis at mga kasaysayan ng pagbabayad na mada-download mula sa kanilang mga online na account, maaaring mapadali ng IRS ang mabilis at tumpak na e-filing para sa mga indibidwal. Ang mga pagkakataon para sa pagpapabuti ay mayroon din para sa mga nagbabayad ng buwis sa negosyo, na kung minsan ay pinanghihinaan ng loob mula sa pagbabalik ng impormasyon sa e-filing at pagbabalik ng buwis sa trabaho dahil sa masalimuot na teknolohiya. Ang pagpapahusay sa kapasidad na ito habang bumubuo ng isang direktang e-file na opsyon na pinapatakbo ng IRS ay maaaring tumagal ng isang lumalait na sistema na namamahala pa rin upang makagawa ng magagandang resulta at lumikha ng isang komprehensibong e-file system na makikinabang sa parehong mga nagbabayad ng buwis at IRS. Ang pagbabagong ito ay magpapahusay sa karanasan ng nagbabayad ng buwis, mag-aalis ng mga hadlang sa paghahain ng buwis, mapabuti ang pagiging maagap ng mga refund, at higit pang boluntaryong pagsunod.
Ang Kakulangan ng Transparency Tungkol sa Mga Pagkaantala sa Pagproseso at Iba Pang Pangunahing Data ay Nakakadismaya sa mga Nagbabayad ng Buwis at Maaaring Masira ang Kusang-loob na Pagsunod
Tinutugunan ng Pinaka Seryosong Problema na ito ang kahalagahan ng transparency at pagbibigay sa mga nagbabayad ng buwis ng access sa impormasyon. Ang mga pangunahing prinsipyong ito ng pangangasiwa ng buwis ay lalong kritikal dahil ang IRS ay nakatanggap kamakailan ng makabuluhang pagtaas sa pagpopondo na gagamitin para sa pagpapatupad, serbisyo sa customer, at mga pagpapahusay ng teknolohiya. Mahalaga rin na ang IRS ay magbigay sa mga nagbabayad ng buwis ng kumpleto, tumpak, at napapanahong impormasyon tungkol sa katayuan ng kanilang mga refund, at malinaw, maikli, at maaasahang gabay sa iba't ibang kumplikadong isyu sa buwis. Ang isang ahensya ng pangangasiwa ng buwis na ganap na malinaw at malinaw tungkol sa kung paano makakasunod ang mga nagbabayad ng buwis sa kanilang mga obligasyon sa buwis at kung saan ang kanilang pagbabalik ay nasa pipeline ng pagproseso ay nagreresulta sa tiwala sa pagitan ng IRS at mga nagbabayad ng buwis, na sa huli ay nagbubunga ng pinakamainam na boluntaryong pagsunod.
Ang mga Nagbabayad ng Buwis ay Sinasaktan ng Kawalan ng Minimum Competency Standards para sa Mga Naghahanda sa Pagbabalik
Ang mga naghahanda ng pagbabalik ay naghahanda ng higit sa kalahati ng mga indibidwal na income tax return at gumaganap ng mahalagang papel sa pangangasiwa ng buwis. Maraming mga nagbabayad ng buwis ang kulang sa kagamitan upang tasahin ang kadalubhasaan ng naghahanda sa mga batas sa buwis at paghahanda sa pagbabalik ng buwis. Ang kawalan ng pinakamababang pamantayan sa kakayahan para sa mga naghahanda ng federal tax returns ay nag-iiwan sa mga nagbabayad ng buwis, partikular na sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita, na ibalik ang mga hindi sinasadyang pagkakamali ng mga naghahanda na maaaring magdulot sa kanila ng labis na pagbabayad ng kanilang buwis – o kulang sa pagbabayad ng kanilang buwis at humarap sa kasunod na pagkilos sa pagpapatupad ng IRS. Ipinapakita ng kamakailang data ng IRS na ang mga nagbabayad ng buwis ay sinasaktan ng mga hindi kredensyal na naghahanda ng pagbabalik. Halimbawa, humigit-kumulang 92 porsiyento ng kabuuang halaga ng 2020 Earned Income Tax Credit na pagsasaayos sa pag-audit (sa dolyar) ang nangyari sa mga pagbabalik na inihanda ng mga hindi kredensyal na naghahanda ng bayad na pagbalik. Dahil ang mga nagbabayad ng buwis ay may pananagutan sa pananalapi para sa hindi tumpak na inihanda na mga pagbabalik, ang pinakamababang pamantayan ng kakayahan para sa mga naghahanda ng pagbabalik ay isang mahalagang panukalang proteksyon ng nagbabayad ng buwis. Ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat umasa at magtiwala sa mga kwalipikadong naghahanda.
Ang mga Hamon sa Staffing at Institusyonal na Kultura ay Nananatiling Mga Hadlang sa De-kalidad na Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis sa loob ng IRS Independent Office of Appeals
Ang mga apela ay gumaganap ng isang mahalagang papel sa administratibong paglutas ng kaso sa loob ng IRS. Gayunpaman, sa nakalipas na dekada, nahaharap ang Mga Apela sa mga hamon sa pagpopondo at pagkasira ng empleyado na nagpahirap sa pagbibigay ng nangungunang serbisyo ng nagbabayad ng buwis. Ang karaniwang kaso ng Apela ay tumatagal ng humigit-kumulang isang taon upang malutas, na nangangahulugan na ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring mabigo at masiraan ng loob sa proseso sa oras na ito ay tumakbo sa kurso nito. Sa pagtaas ng pag-hire at pagsasanay at mga modernized na sistema para sa mga electronic case file, maaaring mapabuti ng Mga Apela ang mga cycle ng oras, isang mahalagang hakbang patungo sa kalidad ng serbisyo ng nagbabayad ng buwis. Ang mga apela ay maaari ding gumawa ng mahahalagang hakbang sa pagpapatibay ng tungkulin nito bilang isang independiyenteng tanggapan sa loob ng IRS sa pamamagitan ng pagpapatibay ng higit pang mga kasanayan sa nagbabayad ng buwis tungkol sa mga kumperensya, sa pamamagitan ng pagbibigay kapangyarihan sa mga Opisyal ng Apela bilang mga panghuling gumagawa ng desisyon, at sa pamamagitan ng pagbibigay sa mga nagbabayad ng buwis ng access sa Appeals Case Memorandum at pagkatapos ng pag-aayos. mga kumperensya, kung saan naaangkop.
Ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Labas ng United States ay Nahaharap sa Mahahalagang Harang sa Pagtugon sa Kanilang mga Obligasyon sa Buwis sa US
Maraming mga nagbabayad ng buwis ang nahaharap sa mga hamon sa pag-unawa sa kanilang mga obligasyon sa buwis at pag-access ng impormasyon at mga serbisyo mula sa IRS. Gayunpaman, ang mga nagbabayad ng buwis na naninirahan sa ibang bansa ay nahaharap sa mga karagdagang hamon sa halos lahat ng aspeto ng kanilang karanasan sa nagbabayad ng buwis. Mamamayan man sila ng US, residenteng dayuhan na naninirahan sa ibang bansa, o dayuhang tao na may mga obligasyon sa buwis sa US, napakasalimuot ng mga batas na nalalapat sa mga nagbabayad ng buwis na ito. Ang mga nagbabayad ng buwis na ito ay napapailalim sa lubhang kumplikadong mga panuntunan para sa pagtukoy kung kailangan nilang maghain ng US tax return at, kung gayon, ang kanilang tamang pananagutan sa buwis sa US. Mayroon silang mas limitadong pag-access sa serbisyo sa customer ng IRS kaysa sa mga nagbabayad ng buwis sa tahanan, at palagi silang nahaharap sa mga pagkaantala sa pagtanggap ng mga sulat. Nahaharap din sila sa mga hadlang sa pagkuha ng Taxpayer Identification Numbers, elektronikong pag-file ng mga pagbabalik, at pag-access ng tulong mula sa IRS at pribadong industriya. Hinihimok ng National Taxpayer Advocate ang IRS na gumawa ng mga kongkretong hakbang upang bawasan ang pasanin sa mga nagbabayad ng buwis na ito at mas suportahan sila sa kanilang mga pagtatangka na sumunod sa batas ng US.
