Paglabas ng balita

IR-2023-04, Ene. 11, 2023

WASHINGTON — Pinalaya siya ngayon ni National Taxpayer Advocate Erin M. Collins 2022 Taunang Ulat sa Kongreso, na nagsasabing ang mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis ay "nakaranas ng mas maraming paghihirap noong 2022" dahil sa mga pagkaantala sa pagproseso ng papel at mahinang serbisyo sa customer. Ngunit sinasabi rin ng ulat na ang Internal Revenue Service ay gumawa ng malaking pag-unlad sa pagbabawas ng dami ng hindi naprosesong mga pagbabalik ng buwis at pagsusulatan at nakahanda upang simulan ang 2023 na panahon ng paghahain sa mas malakas na posisyon.

Sinusuri ng ulat ng Tagapagtanggol ang serbisyo ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng 2022, tinutukoy ang sampung pinakamalubhang problema na nararanasan ng mga nagbabayad ng buwis sa kanilang mga pakikitungo sa IRS, at gumagawa ng mga rekomendasyong pang-administratibo at pambatas upang matugunan ang mga problemang iyon. Inirerekomenda ng ulat sa taong ito ang mga partikular na hakbangin na hinihimok ni Collins ang IRS na isama sa plano nito na nagpapakita kung paano gagastusin ang karagdagang pondo na natanggap nito sa Inflation Reduction Act. Naglalaman din ito ng dalawang pag-aaral sa pananaliksik - isa sa mga paraan upang muling ayusin ang Earned Income Tax Credit para mapataas ang partisipasyon sa mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis habang binabawasan ang mga hindi wastong pagbabayad, at ang isa pa ay idinisenyo upang tulungan ang IRS na mapabuti ang mga online na operasyon nito sa pamamagitan ng pag-aaral sa functionality ng mga online na operasyon na inaalok ng mahigit 40 estado at ilang dayuhang bansa.

Mga hamon sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis

Bumalik pagkaantala sa pagproseso at refund. Para sa karamihan ng mga nagbabayad ng buwis, ang pinakamahalagang tungkulin na ginagawa ng IRS bawat taon ay ang pagbibigay ng napapanahong mga refund ng buwis. Noong 2022, humigit-kumulang dalawang-katlo ng mga indibidwal na nagbabayad ng buwis ang may karapatan sa mga refund, at ang average na halaga ng refund ay halos $3,200. Sinasabi ng ulat na nabigo ang IRS na tugunan ang responsibilidad nitong magbayad ng napapanahong mga refund sa milyun-milyong nagbabayad ng buwis sa ikatlong sunod na taon. Humigit-kumulang 13 milyong indibidwal na nagbabayad ng buwis ang naghain ng mga pagbabalik ng papel. Dahil sa mga pagkaantala sa pagproseso ng papel, ang mga refund para sa mga nagbabayad ng buwis ay naantala, sa pangkalahatan ay anim na buwan o mas matagal pa. Milyun-milyong e-file na indibidwal na pagbabalik ang "nasuspinde" dahil na-tripan nila ang mga filter sa pagpoproseso ng IRS at nangangailangan ng manual na pagsusuri ng mga empleyado ng IRS bago mailabas ang mga refund. Daan-daang libong mga pagbabalik ng negosyo na nagke-claim sa Employee Retention Tax Credit ay naantala.

Gayunpaman, sinabi ng ulat na sisimulan ng IRS ang 2023 filing season sa mas magandang hugis kaysa sa huling dalawang taon. Nagsimula ang IRS noong 2022 na may hindi naprosesong papel na backlog na 4.7 milyong orihinal na indibidwal na pagbabalik (Mga Form 1040), 3.2 milyong orihinal na pagbabalik ng negosyo, at 3.6 milyong binagong pagbabalik (indibidwal at pinagsamang negosyo). Nang ipalabas ang ulat ng Advocate noong kalagitnaan ng Disyembre 2022, binawasan ng IRS ang mga backlog na iyon sa 1 milyong orihinal na indibidwal na pagbabalik, 1.5 milyong orihinal na pagbabalik ng negosyo, at 1.5 milyong binagong pagbabalik. Pagsapit ng Disyembre 23, binawasan ng IRS ang hindi pa naprosesong papel na backlog ng orihinal na mga pagbabalik ng indibidwal sa humigit-kumulang 400,000 at ang orihinal na pagbabalik ng negosyo sa humigit-kumulang 1 milyon. Ang makabuluhang pagbawas na ito sa imbentaryo ng pagbabalik ng papel ay magbibigay-daan sa IRS na simulan ang pagproseso ng mga pagbabalik ng taon ng buwis na isinampa sa papel 2022 sa paparating na panahon ng pag-file. Kabaligtaran iyon sa nakaraang dalawang taon, noong hindi nagawang iproseso ng IRS ang mga kasalukuyang taon na pagbabalik hanggang sa mga buwan pagkatapos matapos ang panahon ng pag-file.

Ang bilang ng mga pagbabalik na nasuspinde sa panahon ng pagproseso ay ang tanging makabuluhang kategorya ng pagbabalik kung saan tumaas ang mga imbentaryo. Pumasok ang IRS noong 2022 na may imbentaryo na 4.2 milyon ang nasuspinde na pagbabalik. Ang imbentaryo ay lumago sa 5.9 milyon na sinuspinde na pagbabalik sa kalagitnaan ng Disyembre.

Ang mga kaso na kinasasangkutan ng pinaghihinalaang pagnanakaw ng pagkakakilanlan ay nagkakahalaga ng halos kalahati ng imbentaryo ng mga nasuspinde na pagbabalik. Noong kalagitnaan ng Disyembre, iniulat ng IRS ang 2.9 milyong kaso ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan sa imbentaryo nito. Bagama't ang ilan ay magiging mapanlinlang na pag-aangkin, ang IRS website noong Enero 9 ay nagsasaad: "[D]dahil sa pagpapababa ng mga pangyayari na dulot ng pandemya, ang aming mga imbentaryo ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan ay tumaas at sa karaniwan ay tumatagal ng humigit-kumulang 360 araw upang malutas ang pagkakakilanlan kaso ng pagnanakaw.” Ang ulat ay tumatawag sa isang taon na pagkaantala na "hindi katanggap-tanggap" at hinihimok ang IRS na magtalaga ng mga karagdagang empleyado upang iproseso ang mga kasong ito.

Mga pagkaantala sa pagproseso ng mga liham ng nagbabayad ng buwis at iba pang mga kaso sa function ng Pamamahala ng Mga Account. Nagpadala ang IRS ng milyun-milyong notice sa mga nagbabayad ng buwis noong 2022. Kabilang dito ang 17 milyong math error notice, Automated Underreporter notice (kung saan ang halagang iniulat sa isang tax return ay hindi tumugma sa katumbas na halagang iniulat sa IRS sa isang Form 1099 o iba pang dokumento sa pag-uulat ng impormasyon ), mga abiso na humihiling sa isang nagbabayad ng buwis na patotohanan ang pagkakakilanlan kung saan na-flag ng mga filter ng IRS ang isang pagbabalik bilang potensyal na mapanlinlang, mga abiso sa pagsusuri sa pagsusulatan, at ilang mga abiso sa pagkolekta. Ang mga abiso ay kadalasang nangangailangan ng nakasulat na mga tugon ng nagbabayad ng buwis. Kung hindi nagproseso ang IRS ng tugon ng nagbabayad ng buwis, maaaring gumawa ito ng masamang aksyon laban sa nagbabayad ng buwis o hindi naglabas ng refund na na-claim sa tax return. Sa taon ng pananalapi (FY) 2022, tumagal ang IRS ng average na 193 araw upang maproseso ang mga tugon ng nagbabayad ng buwis sa mga iminungkahing pagsasaayos ng buwis - mga anim na buwan. Kumpara iyon sa 89 na araw noong FY 2019, ang pinakahuling taon bago ang pandemya. Tinatawag din ng ulat na hindi katanggap-tanggap ang mga pagkaantala sa pagresolba sa mga kasong ito.

Nahihirapang maabot ang IRS sa mga walang bayad na linya ng telepono nito. Nakatanggap ang IRS ng 173 milyong tawag noong FY 2022. 22 milyon (13%, o humigit-kumulang isa sa walong tawag) ang nakatanggap sa isang empleyado ng IRS. Bilang resulta, karamihan sa mga tumatawag ay hindi makakuha ng mga sagot sa kanilang mga tanong sa batas sa buwis, makatanggap ng tulong sa kanilang mga problema sa account, o makipag-usap sa isang empleyado tungkol sa mga abiso sa pagsunod. Ang mga nakalusot ay naghintay ng average na 29 minutong naka-hold bago magsimula ang tawag.

Ang serbisyo ng telepono para sa mga propesyonal sa buwis ay mas malala kaysa sa nakaraang taon at umabot sa pinakamababa. Dahil inihahanda ng mga propesyonal sa buwis ang karamihan ng mga pagbabalik ng buwis at madalas na tumatawag na may mga kumplikadong tanong na partikular sa account, ang IRS ay nagtatag ng linya ng telepono ng Practitioner Priority Service (PPS) upang pangasiwaan ang kanilang mga tawag. Noong FY 2022, 16% lang ng mga tawag sa PPS ang sinagot ng mga empleyado ng IRS (mas kaunti sa isa sa anim), at ang average na oras ng pag-hold para sa mga nakalusot ay 25 minuto. Ang mga pagkaantala sa telepono ay naglalagay sa mga propesyonal sa buwis sa mahirap na posisyon ng mga kliyente sa pagsingil para sa oras na ginugol sa pagsisikap na maabot ang IRS o isulat ang oras na iyon. "Ang mga propesyonal sa buwis ay susi sa isang matagumpay na pangangasiwa ng buwis," isinulat ni Collins. "Ang mga hamon ng nakaraang tatlong panahon ng pag-file ay nagtulak sa mga propesyonal sa buwis sa kanilang mga limitasyon, na nagpapataas ng mga pagdududa ng kliyente sa kanilang mga kakayahan at lumilikha ng pagkawala ng tiwala sa system."

Outlook para sa 2023

Sa paunang salita ng ulat, hinulaang ni Collins na ang serbisyo ng nagbabayad ng buwis ay gaganda sa 2023. "Nagsimula na kaming makakita ng liwanag sa dulo ng tunnel," isinulat niya. "Hindi lang ako sigurado kung gaano pa tayo dapat maglakbay bago natin makita ang sikat ng araw."

Ang ulat ay nagbanggit ng tatlong dahilan para sa optimismo: (1) ang IRS ay higit na nagtrabaho sa pamamagitan ng backlog nito ng mga hindi naprosesong pagbabalik ng buwis, kahit na ito ay nananatiling hinamon sa isang mataas na dami ng mga nasuspinde na pagbabalik at mga sulat; (2) Binigyan ng Kongreso ang IRS ng makabuluhang karagdagang pondo upang madagdagan ang mga kawani ng serbisyo sa customer nito; at (3) sa benepisyo ng Direct Hire Authority, ang IRS ay kumuha kamakailan ng 4,000 bagong customer service representative, at ito ay naghahangad na kumuha ng 700 karagdagang empleyado upang magbigay ng personal na tulong sa Taxpayer Assistance Centers nito. Binibigyang-daan ng Direct Hire Authority ang IRS na bawasan ang bilang ng mga araw mula sa oras na mag-post ito ng anunsyo sa USAJobs.gov hanggang sa i-onboard nito ang isang bagong empleyado ng higit sa kalahati.

Ngunit nagbabala si Collins na ang mga pagpapabuti ay hindi agad-agad. "Ang pagtaas ng mga tauhan ay kasama ng lumalaking sakit," ang isinulat niya. “Sa pagdadagdag ng mga bagong empleyado, dapat silang sanayin. Para sa karamihan ng mga trabaho, ang IRS ay hindi nagpapanatili ng isang hiwalay na kadre ng mga instruktor. Sa halip, ang mga may karanasang empleyado ay dapat tanggalin ang kanilang mga regular na caseload upang magbigay ng paunang pagsasanay at kumilos bilang on-the-job instructor. Sa maikling panahon, maaaring mangahulugan iyon na mas kaunting mga empleyado ang tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis, partikular na ang mga may karanasang empleyado na malamang na ang pinakaepektibong tagapagsanay."

Ipinunto din niya na hanggang sa nakasakay ang mga karagdagang ganap na sinanay na empleyado, ang serbisyo ng nagbabayad ng buwis ay magpapatuloy na maging zero-sum game. Halimbawa, hinati ng mga kinatawan ng serbisyo sa customer sa function ng Pamamahala ng Mga Account ang kanilang oras sa pagitan ng pagsagot sa mga telepono at pagpoproseso ng mga sulat ng nagbabayad ng buwis. Kung magtatalaga ang IRS ng mas maraming empleyado upang sagutin ang mga telepono, magiging mas mabagal ang pagpoproseso ng mga sulat. Kung magtatalaga ang IRS ng mas maraming empleyado para magproseso ng sulat, tatanggihan ang serbisyo sa telepono.

"Kailangan ng IRS na magsagawa ng mahirap na pagbabalanse sa mga kasalukuyang mapagkukunan nito at kakailanganing tiyakin na hindi ito gagawa ng bagong backlog ng papel sa 2023 sa pamamagitan ng muling pagtatalaga ng napakaraming empleyado ng Accounts Management mula sa pagproseso ng mga imbentaryo ng kaso hanggang sa pagsagot sa mga telepono," isinulat ni Collins. "Kailangan ng IRS na wakasan ang mabisyo na ikot ng mga backlog ng papel. Habang ang mga empleyado ay sinanay at nag-uulat para sa tungkulin, inaasahan kong magsisimula tayong makakita ng mga pagpapabuti sa serbisyo, marahil sa kalagitnaan ng 2023.

Mga rekomendasyong administratibo ng Taxpayer Advocate Service sa IRS

Noong Agosto 2022, pinagtibay ng Kongreso ang Inflation Reduction Act (IRA), na nagbigay sa IRS ng pondo na halos $80 bilyon sa susunod na sampung taon upang madagdagan ang taunang paglalaan nito. Bagama't naging kontrobersyal ang pagpopondo na inilaan para sa pagpapatupad ng batas sa buwis, kasama sa batas ang karagdagang pagpopondo na $3.2 bilyon para sa mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis, kabilang ang tulong at edukasyon bago ang pag-file, mga serbisyo sa pag-file at account, at mga serbisyo ng adbokasiya ng nagbabayad ng buwis; $4.8 bilyon upang bigyang-daan ang IRS na ipagpatuloy ang pag-modernize ng mga sistema ng information technology (IT) nito, kabilang ang pagsulong ng customer callback at iba pang teknolohiya upang magbigay ng mas personalized na karanasan ng customer; at $25.3 bilyon para suportahan ang mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis at iba pang mga operasyon. Sinabi ng ulat na ang karagdagang pondong ito ay maaaring maging gamechanger para sa mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis.

"Kung gagastusin nang matalino, ang pagpopondo na ito ay magbibigay sa pamamahala ng IRS ng mga tool na kailangan nito upang dalhin ang pangangasiwa sa buwis ng US sa ika-21^st siglo sa pamamagitan ng pagpapagana nito na umarkila at sanayin ang mga manggagawa sa hinaharap, palitan ang mga lumang IT system, at sa pangkalahatan ay baguhin ang karanasan ng nagbabayad ng buwis batay sa mga prinsipyo ng patas at patas na pangangasiwa ng buwis," isinulat ni Collins.

Sa isang memorandum noong Agosto 17, 2022, inutusan ng Kalihim ng Treasury ang IRS Commissioner na gumawa ng isang plano sa pagpapatakbo sa loob ng anim na buwan na nagdedetalye kung paano gagastusin ang karagdagang pagpopondo ng IRA. Sa paunang salita ng ulat at sa pagtalakay sa 10 pinakamalubhang problema ng nagbabayad ng buwis, inirerekomenda ni Collins ang maraming mga hakbangin para isama sa plano, kabilang ang mga sumusunod:

1. Mag-hire at magsanay ng mas maraming empleyado ng human resources para pamahalaan ang pagkuha ng lahat ng empleyado ng IRS. Sinasabi ng ulat na ang mga kakulangan sa kawani sa Human Capital Office (HCO) ng IRS ay, balintuna, isa sa pinakamalaking hadlang sa pagkuha at pag-onboard ng mas maraming empleyado. Ang HCO, na nag-coordinate sa lahat ng IRS hiring, ay walang sapat na kawani upang suriin at aprubahan ang mga bagong paglalarawan ng posisyon, mag-post ng mga anunsyo ng trabaho, at mag-screen ng mga papasok na aplikasyon at maaaring maging isang bottleneck. Kung walang paglahok sa HCO, ang ibang mga dibisyon ng IRS ay hindi makakapag-hire ng mga empleyado kahit na mayroon silang pondo. Inirerekomenda ng TAS ang IRS na gamitin ang ilan sa pagpopondo nito sa IRA upang mabilis na palakasin ang mga kawani ng HCO nito at, pansamantala, magbigay ng mga malikhaing alternatibo, kabilang ang pagpapagana sa mga unit ng negosyo na gumawa ng sarili nilang pagkuha upang mapili ang mga bagong empleyado, habang nagsusumikap din na mapabilis ang mga pagsusuri sa seguridad at ang onboarding ng mga bagong empleyado.
2. Tiyakin na ang lahat ng empleyado ng IRS - partikular na ang mga empleyadong nakaharap sa customer - ay mahusay na sinanay na gawin ang kanilang mga trabaho. Mula sa pananaw ng nagbabayad ng buwis, mahalaga ang pagpunta sa isang live na IRS telephone assistor o pagkakaroon ng mabilis na pagpoproseso ng mga liham ng nagbabayad ng buwis, sabi ng ulat, ngunit mas mahalaga na ang tumutugon na empleyado ng IRS ay may sapat na kaalaman upang mahawakan nang maayos ang tanong o isyu. Ang kumbinasyon ng mga pagbawas sa badyet simula FY 2011 at nagpapatuloy hanggang sa huling ilang taon at ang pandemya ng COVID-19 ay naglimita sa kakayahan ng IRS na magbigay ng sapat na pagsasanay sa mga bagong empleyado at upang magbigay ng mga regular na update at refresher na pagsasanay sa mga kasalukuyang manggagawa nito. "Ang pagsasanay ay dapat sumabay sa pagkuha, at dapat itong magpatuloy sa buong karera ng mga empleyado sa IRS, na may patuloy na pagtuon sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis," sabi ng ulat. "Ang paggawa ng hindi tama sa trabaho ay maaaring mas masahol pa kaysa sa hindi paggawa nito."
3. Lumikha ng matatag at naa-access na mga online na account na may functionality na maihahambing sa mga pribadong institusyong pampinansyal at kung saan ang mga nagbabayad ng buwis at practitioner ay maaaring mag-access, mag-download, at mag-upload ng materyal na impormasyon. Sa lahat ng hakbang na maaaring gawin ng IRS para mapahusay ang karanasan ng nagbabayad ng buwis, sinasabi ng ulat na ang paggawa ng matatag na mga online na account ay dapat ang pinakamataas na priyoridad at magiging pinaka-transpormasyon. Karamihan sa mga Amerikano ay nagsasagawa ng negosyo sa mga institusyong pampinansyal sa digital sa loob ng dalawang dekada o higit pa – pagbabayad ng mga bill, paglilipat ng mga pondo, pagdedeposito ng mga tseke, pag-aaplay para sa mga pautang, pangangalakal ng mga stock at mutual funds, atbp. Inirerekomenda ng TAS na unahin ng IRS ang pagbuo ng mga online na account na may maihahambing na functionality – ang kakayahang maghain ng mga tax return, magbayad, tumingin ng mga transaksyon, tumanggap o tumingin ng mga pagsasaayos sa buwis o iba pang mga abiso, tumugon sa mga pagsasaayos ng buwis o iba pang mga abiso, mag-upload at mag-download ng mga dokumento, at magsumite ng mga tanong o live chat sa isang empleyado ng IRS – na kadalasang mag-aalis ang pangangailangan para sa pagbisita, pagtawag, o pagpapadala ng sulat.
4. Pansamantalang palawakin ang paggamit ng Documentation Upload Tool (DUT) o katulad na teknolohiya. Ginawa ng IRS na posible para sa mga nagbabayad ng buwis sa ilang mga pagkakataon na magbigay ng hiniling na impormasyon online kaysa sa pamamagitan ng snail mail. Halimbawa, ang isang auditor na humihiling ng dokumentasyon upang suportahan ang mga pagbabawas sa negosyo o mga kontribusyon sa kawanggawa ng isang nagbabayad ng buwis ay maaaring magbigay sa nagbabayad ng buwis ng isang link at passcode upang mai-upload ng nagbabayad ng buwis ang dokumentasyon at hindi na kailangang ipadala ito sa koreo. Sa kalaunan, ang pagpapaandar na ito ay dapat na i-roll sa IRS online mga account. Hanggang sa mangyari iyon, inirerekomenda ng TAS ang mas malawak na paggamit ng DUT upang bawasan ang pasanin sa mga nagbabayad ng buwis at bigyang-daan ang IRS na lutasin ang mga isyu nang mas mabilis.
5. Pagbutihin ang pagiging madaling mabasa ng mga transcript ng buwis. Ang IRS ay gumagamit ng mga code para sa iba't ibang mga transaksyon, at ang mga code na ito ay kasama sa mga transcript na ibinigay sa mga nagbabayad ng buwis at kanilang mga kinatawan. Gayunpaman, ang mga code ay hindi naiintindihan ng hindi buwis na propesyonal, at kahit na ang mga propesyonal sa buwis ay madalas na nahihirapang maunawaan ang mga ito. Inirerekomenda ng TAS na baguhin ng IRS ang pagtatanghal ng mga transcript ng buwis upang palitan ang mga paglalarawan para sa mga code o kahit man lang ay magsama ng isang glossary sa isang hiwalay na piraso ng papel na nagpapaliwanag – sa simpleng wika – kung ano ang ibig sabihin ng bawat code sa transcript.
6. Paganahin ang lahat ng nagbabayad ng buwis na i-e-file ang kanilang mga tax return. Mahigit sa 90% ng mga indibidwal na nagbabayad ng buwis ang ngayon ay nag-e-file ng kanilang mga income tax return, ngunit ang IRS ay tumatanggap pa rin ng milyun-milyong papel na tax return bawat taon (mga 13 milyong indibidwal na pagbabalik at milyun-milyong karagdagang pagbabalik ng negosyo noong nakaraang taon). Mas gusto ng ilang nagbabayad ng buwis na mag-e-file ngunit hindi ito magagawa. Ito ay maaaring mangyari kung ang nagbabayad ng buwis ay dapat maghain ng isang form o iskedyul na ang mga IRS system ay hindi pa nakaprograma upang tanggapin sa elektronikong paraan, kung ang isang pagbabalik ay tinanggihan ng mga sistema ng IRS dahil sa paglabag sa isang panuntunan sa pagprograma, o kung ang isang nagbabayad ng buwis ay dapat mag-attach ng dokumentasyon sa pagbabalik (hal, isang pagtatasa o pagsisiwalat) at ang software sa pagbabalik ng buwis na ginagamit ng nagbabayad ng buwis ay hindi pinapayagan ang paghahatid ng mga kalakip.

May mga hakbang na maaaring gawin ng IRS upang matugunan ang lahat ng tatlong limitasyong ito. Maaari nitong gawing moderno ang platform ng e-filing nito upang tanggapin ang lahat ng mga form at iskedyul ng IRS at mga attachment ng nagbabayad ng buwis. Maaari itong tanggapin at suriin ang mga pagbabalik na lumalabag sa mga panuntunan sa programming ng ilang IRS system; kung hindi, ang nagbabayad ng buwis na ang pagbabalik ay tinanggihan ay dapat na isampa ito sa papel, na nangangailangan ng IRS na i-transcribe ito. At kung pinapayagan ng ilang software package ang mga nagbabayad ng buwis na magsumite ng mga attachment at ang iba ay hindi, maaaring mag-post ang IRS ng listahan ng mga software package na nagpapahintulot sa mga attachment online. Sa ganoong paraan, malalaman ng mga nagbabayad ng buwis na may mga attachment kung aling mga pakete ang maaari nilang gamitin upang i-e-file ang kanilang mga pagbabalik. "Kung ginagawang posible ng IRS para sa lahat ng nagbabayad ng buwis na i-e-file ang kanilang mga pagbabalik," sabi ng ulat, "ang bilang ng mga pagbabalik na isinampa sa papel ay malamang na bumaba nang husto."

National Taxpayer Advocate “Purple Book”: Mga rekomendasyong pambatas para palakasin ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pahusayin ang pangangasiwa ng buwis

Ang 2023 Purple Book ng National Taxpayer Advocate ay nagmumungkahi ng 65 na rekomendasyong pambatas para sa pagsasaalang-alang ng Kongreso. Kabilang sa mga ito ay ang mga sumusunod:

1. Baguhin ang "Lookback Period" upang payagan ang mga refund ng buwis para sa ilang mga nagbabayad ng buwis na sinamantala ang napagpaliban na mga deadline ng paghahain dahil sa COVID-19. Upang maging karapat-dapat na makatanggap ng isang refund ng buwis, ang anumang mga pagbabayad ng buwis na pinag-uusapan ay dapat na binayaran sa loob ng isang "panahon ng pagbabalik-tanaw" na tatlong taon, kasama ang panahon ng anumang pagpapalawig ng oras upang mag-file. Kung walang extension, ang mga refund sa pangkalahatan ay maaaring hindi mabayaran nang higit sa tatlong taon lampas sa takdang petsa ng paghahain ng tax return noong Abril 15. Dahil sa pandemya, ipinagpaliban ng IRS ang deadline ng paghahain ng tax return sa Hulyo 15 noong 2020 at hanggang Mayo 17 noong 2021. Hindi tulad ng isang extension, ang isang pagpapaliban ay hindi nagpapalawig sa panahon ng pagbabalik-tanaw. Samakatuwid, ang ilang mga nagbabayad ng buwis na sinamantala ang pagpapaliban at naghain ng kanilang mga pagbabalik hanggang Hulyo 15, 2020, ay maaaring mag-isip na mayroon silang tatlong taon - hanggang Hulyo 15, 2023 - upang maghain ng mga claim sa refund. Ngunit kung hindi sila maghain ng kanilang mga paghahabol bago ang Abril 18 (pinalawig ng tatlong araw dahil sa isang katapusan ng linggo at holiday), ang mga paghahabol ay karaniwang hindi mababayaran. Ang isang katulad na isyu ay lalabas sa 2024 dahil ipinagpaliban ng IRS ang 2021 na deadline ng paghahain sa Mayo 17. Ang resultang ito ay hindi inaasahan at hahadlang sa ilang mga nagbabayad ng buwis na matanggap ang buong refund kung saan sila ay may karapatan. Inirerekomenda ng TAS sa Kongreso na palawigin ang lookback period para sa pagtanggap ng mga refund upang iayon sa anumang mga pagpapaliban ng deadline ng paghahain.
2. Pahintulutan ang IRS na magtatag ng mga minimum na pamantayan para sa mga naghahanda ng bayad na tax return. Karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay kumukuha ng mga naghahanda sa pagbabalik ng buwis upang kumpletuhin ang kanilang mga pagbabalik, at ang mga pagbisita sa mga naghahanda ng Government Accountability Office at Treasury Inspector General para sa mga auditor ng Tax Administration na nagpapanggap bilang mga nagbabayad ng buwis, pati na rin ang mga pag-aaral sa pagsunod sa IRS, ay natagpuan na ang mga binabayarang naghahanda ay gumagawa ng malalaking pagkakamali na parehong nakakapinsala sa mga nagbabayad ng buwis at bawasan ang pagsunod sa buwis. Sampung taon na ang nakalilipas, hinangad ng IRS na ipatupad ang pinakamababang mga pamantayan sa paghahanda, kabilang ang pag-aatas sa mga hindi kredensyal na naghahanda na pumasa sa isang pangunahing pagsusulit sa kakayahan, ngunit napagpasyahan ng isang pederal na hukuman na hindi ito magagawa ng IRS nang walang awtorisasyon ayon sa batas. Inirerekomenda ng TAS ang Kongreso na ibigay ang pahintulot na iyon.
3. Palawakin ang hurisdiksyon ng Korte ng Buwis ng US upang hatulan ang mga kaso ng refund at mga maaasang parusa. Sa ilalim ng kasalukuyang batas, dapat pumunta sa US Tax Court ang mga nagbabayad ng buwis na may utang na buwis at gustong maglitis ng hindi pagkakaunawaan sa IRS, habang ang mga nagbabayad ng buwis na nagbayad ng kanilang pananagutan sa buwis at naghahanap ng refund ay dapat magdemanda sa korte ng distrito ng US o sa Korte ng US ng Mga Federal Claim. Bagama't ang dichotomy na ito sa pagitan ng mga kaso ng kakulangan at mga kaso ng refund ay umiral nang mga dekada, inirerekomenda ng TAS ang Kongreso na bigyan ang mga nagbabayad ng buwis ng opsyon na litisin ang mga hindi pagkakaunawaan sa kakulangan at refund sa US Tax Court. Dahil sa kadalubhasaan sa buwis ng mga hukom nito, ang Korte ng Buwis ay kadalasang mas mahusay na nasangkapan upang isaalang-alang ang mga kontrobersiya sa buwis kaysa sa ibang mga hukuman. Mas naa-access din ito ng mga hindi sopistikado at hindi kinakatawan na mga nagbabayad ng buwis kaysa sa ibang mga korte dahil gumagamit ito ng mga impormal na pamamaraan, partikular sa mga hindi pagkakaunawaan na hindi lalampas sa $50,000 para sa isang taon o panahon ng buwis.
4. Baguhin ang kinakailangan na ang mga nakasulat na resibo na kumikilala sa mga kontribusyon sa kawanggawa ay dapat na nauna sa petsa ng paghahain ng isang tax return. Upang mag-claim ng isang kawanggawa na kontribusyon, ang isang nagbabayad ng buwis ay dapat makatanggap ng isang nakasulat na pagkilala mula sa natanggap na organisasyon bago maghain ng isang tax return. Halimbawa, kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nag-aambag ng $5,000 sa isang simbahan, sinagoga, o mosque, naghain ng tax return na nagke-claim ng bawas noong Pebrero 1, at nakatanggap ng nakasulat na pagkilala noong Pebrero 2, hindi pinapayagan ang bawas – kahit na may credit card ang nagbabayad ng buwis mga resibo at iba pang dokumentasyon na ganap na nagpapatunay sa bawas. Ang pangangailangang ito ay hindi naaayon sa patakaran ng kongreso upang hikayatin ang pagbibigay ng kawanggawa. Inirerekomenda ng TAS na baguhin ng Kongreso ang mga panuntunan sa pagpapatunay upang mangailangan ng maaasahang – ngunit hindi kinakailangang mag-advance – pagkilala mula sa tapos na organisasyon.
5. I-restructure ang Earned Income Tax Credit (EITC) para gawing mas simple para sa mga nagbabayad ng buwis at mabawasan ang mga hindi wastong pagbabayad. Matagal nang itinaguyod ng TAS ang paghahati sa EITC sa dalawang kredito: (i) isang maibabalik na kredito ng manggagawa batay sa kinita ng bawat indibidwal na manggagawa na walang kaugnayan sa pagkakaroon ng mga kwalipikadong bata at (ii) isang nababalik na kredito sa bata. Para sa mga kumikita ng sahod, ang mga claim para sa credit ng manggagawa ay maaaring ma-verify nang may halos 100% na katumpakan sa pamamagitan ng pagtutugma ng mga claim sa mga tax return laban sa Forms W-2, na binabawasan ang hindi wastong rate ng mga pagbabayad sa mga claim na iyon sa halos zero. Ang bahagi ng EITC na kasalukuyang nag-iiba batay sa laki ng pamilya ay isasama sa isang child credit sa isang mas malaking family credit. Inilathala ng National Taxpayer Advocate isang ulat paggawa ng rekomendasyong ito sa 2019, at patuloy na itinataguyod ito ng TAS. Ang ulat na ito ay naglalaman ng isang pananaliksik na pag-aaral na nagtatasa ng mga alternatibong istruktura para sa pagpapatupad ng rekomendasyon ng TAS.
6. Palawakin ang proteksyon ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng pagpapalakas ng programang Low Income Taxpayer Clinic (LITC).. Ang programa ng LITC ay epektibong tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita at mga nagbabayad ng buwis na nagsasalita ng Ingles bilang pangalawang wika. Noong itinatag ang LITC grant program noong 1998, nilimitahan ng batas ang mga taunang gawad sa hindi hihigit sa $100,000 bawat klinika. Ang batas ay nagpataw din ng 100% “tugma” na kinakailangan (ibig sabihin, ang isang klinika ay hindi makakatanggap ng higit pa sa LITC grant funds kaysa sa kaya nitong itugma sa sarili nitong). Ang kalikasan at saklaw ng programa ng LITC ay nagbago nang malaki mula noong 1998, at ang mga kinakailangang iyon ay pumipigil sa programa sa pagbibigay ng mataas na kalidad ng tulong sa mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis. Bagama't ang kamakailang pinagtibay na Consolidated Appropriations Act, 2023, ay itinaas ang bawat-clinic cap sa $200,000 para sa kasalukuyang taon, TAS ay nagrerekomenda na ang Kongreso ay tanggalin o makabuluhang taasan ang bawat-clinic cap nang permanente at payagan ang IRS na bawasan ang kinakailangan sa pagtutugma sa 25% kung saan ang paggawa nito ay magpapadali sa pagkakasakop para sa mga karagdagang nagbabayad ng buwis.

Iba pang mga seksyon sa ulat

Ang ulat ay naglalaman ng isang pagtatasa ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis na nagpapakita ng mga sukat sa pagganap at iba pang nauugnay na data, isang paglalarawan ng mga operasyon ng pagtataguyod ng kaso ng TAS sa panahon ng FY 2022, isang buod ng mga pangunahing tagumpay sa sistema ng pagtataguyod ng TAS, at isang talakayan sa 10 pederal na isyu sa buwis na pinakamadalas na nilitis sa panahon ng naunang taon. Para sa ikalawang taon, ang seksyon sa karamihan ng mga litigated na isyu sa buwis ay naglalaman ng pagsusuri ng halos lahat ng mga kaso na ini-petisyon sa Tax Court sa halip na simpleng mga desisyong kaso, na nagbibigay ng mas malawak na pananaw sa mga isyung dinadala ng mga nagbabayad ng buwis sa hukuman. Gayundin, sa pangalawang pagkakataon, kasama sa ulat ang isang seksyon na pinamagatang "Sa Isang Sulyap," na nagbibigay ng maigsi na buod ng 10 "pinaka seryosong problema." Nilalayon nitong bigyan ang mga mambabasa ng mabilis na pangkalahatang-ideya ng bawat isyu upang makapagpasya sila kung alin ang gusto nilang basahin nang malalim.

Mangyaring bisitahin ang https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/AnnualReport2022 para sa karagdagang impormasyon.

Mga kaugnay na item: 

• Kumpletuhin ang Ulat: 2022 Taunang ulat sa Kongreso
• Executive Buod
• Lila na Libro

Ang National Taxpayer Advocate ay nag-blog tungkol sa mga pangunahing isyu sa pangangasiwa ng buwis. I-click dito para mag-subscribe. Ang mga nakaraang blog mula sa National Taxpayer Advocate ay matatagpuan dito. Para sa mga katanungan sa media, mangyaring makipag-ugnayan sa TAS Media Relations sa TAS.media@irs.gov o tumawag sa linya ng media sa (202) 317-6802.

Tungkol sa Serbisyong Tagapagbigay ng Buwis

Ang Taxpayer Advocate Service (TAS) ay isang malaya organisasyon sa loob ng IRS na tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis at nagpoprotekta sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Ang numero ng tagapagtaguyod ng lokal na nagbabayad ng buwis ay nasa mga lokal na direktoryo at sa www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Maaari din ang mga nagbabayad ng buwis tawag Toll-free ang TAS sa 877-777-4778. Makakatulong ang TAS sa mga nangangailangan ng tulong sa paglutas ng problema sa IRS, kung ang problema ay nagdudulot ng kahirapan sa pananalapi, o sa mga naniniwalang hindi gumagana ang isang IRS system o pamamaraan ayon sa nararapat. Ang serbisyong ito ay libre. Para sa higit pang impormasyon tungkol sa TAS at mga karapatan ng nagbabayad ng buwis sa ilalim ng Taxpayer Bill of Rights, pumunta sa www.taxpayeradvocate.irs.gov. Makakuha ng mga update sa mga paksa ng buwis sa facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS, at YouTube.com/TASNTA.