Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis
Mga sikat na termino para sa paghahanap:
Balita
Kumuha ng Tulong
Ulat
Mga Tuntunin sa Buwis
Na Abiso
Lumabas sa paghahanap
Home Page > Ulat > 2023 Taunang Ulat sa Kongreso > Buong Report

Buong Ulat Masthead
Buong Report

Ang Taunang Ulat ng National Taxpayer Advocate sa Kongreso ay tumutukoy sa mga problema ng mga nagbabayad ng buwis at nagbibigay ng mga mungkahi upang higit pang protektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pagaanin ang pasanin ng nagbabayad ng buwis.

Mga Nilalaman ng Ulat

Mga Buong Download at Executive Summary

2023 Taunang Ulat sa Kongreso

Lagyan ng paunang salita

  1. Panimulang Pahayag ng National Taxpayer Advocate
  2. Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagtatasa ng Serbisyo: Mga Panukala sa Pagganap ng IRS at Data na May kaugnayan sa Mga Karapatan at Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis

Ang Pinakamalubhang Problema na Nakatagpo ng mga Nagbabayad ng Buwis

pagpapakilala
Pinakamalubhang Problema Sa Isang Sulyap

  1. PAGPROSESO: Ang Patuloy na Pagproseso ay Nakakaantala ng Pasan at Nabigo ang mga Nagbabayad ng Buwis na Naghihintay ng Mga Refund at Iba Pang Pagkilos sa Account
  2. IRS HIRING, RECRUITMENT, AT TRAINING: Ang mga pagkukulang sa Employee Hiring, Retention, Recruitment, at Training Programs ng IRS ay Nakakaapekto sa Kalidad ng Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis na Ibinibigay at Pinapahina ng IRS ang Epektibong Pangangasiwa ng Buwis
  3. IRS TRANSPARENCY: Ang IRS ay Hindi Pa rin Nagbibigay ng Sapat na Malinaw at Napapanahong Impormasyon sa Publiko, Nagdudulot ng Pagkalito at Pagkadismaya at Pagpapalubha ng Pangangasiwa ng Ahensya
  4. TELEPONO AT IN-PERSON NA SERBISYO: Sa kabila ng Mga Pagpapabuti sa Mga Antas ng Serbisyo Nito, Hindi Pa rin Nagbibigay ang IRS sa Mga Nagbabayad ng Buwis at Tax Professionals ng Sapat, Napapanahong Serbisyo ng Telepono at In-Person
  5. OVERSIGHT NG RETURH PREPARER: Ang Kakulangan ng Return Preparer Oversight ay Naglalagay sa panganib sa mga Taxpayers, Pasanin ang IRS, at Harms Tax Administration
  6. Pagnanakaw ng Pagkakakilanlan: Mahabang Pagkaantala sa Pagresolba ng Isyu at Hindi Sapat na Mga Paunawa Nagpapabigat sa mga Nagbabayad ng Buwis na Mga Biktima ng Pagnanakaw ng Pagkakakilanlan o Kaninong Mga Pagbabalik Na-flag ng IRS para sa Posibleng Pagnanakaw ng Pagkakakilanlan
  7. ONLINE ACCOUNT ACCESS PARA SA MGA NAGBABAYAD NG BUWIS AT MGA PROPESYONAL NG BUWIS: Nananatiling Hindi Sapat ang Mga Serbisyong Digital, Pinipigilan ang Mahusay na Resolusyon ng Kaso at Pinipilit ang Milyun-milyong Nagbabayad ng Buwis na Tumawag o Magpadala ng Korespondensiya sa IRS
  8. INTERNATIONAL: Ang Diskarte ng IRS sa Internasyonal na Mga Parusa sa Pagbabalik ng Impormasyon ay Draconian at Hindi Episyente
  9. MGA HAMON SA PAGSUNOD PARA SA MGA NAGBABAYAD NG BUWIS SA IBANG BANSA: Ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Ibang Bansa ay Patuloy na Hindi Naseserbisyuhan at Nahaharap sa Mahahalagang Hamon sa Pagtugon sa Kanilang U.S . Mga Obligasyon sa Buwis
  10. MGA Apela: Sa kabila ng Ilang Pagpapabuti, Maraming Nagbabayad ng Buwis at Mga Propesyonal sa Buwis ang Patuloy na Nakikita ang IRS Independent Office of Appeals bilang Hindi Sapat na Independent

Karamihan sa Mga Isyu sa Litigated

TAS Advocacy

TAS Case Advocacy
TAS Systemic Advocacy
Mga Direktiba sa Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis
Mga Highlight ng Mga Tagumpay ng TAS sa Buong Tributario Year 2023

Appendices

Appendix 1: Direktoryo ng Serbisyo ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis
Appendix 2: Compilation at Validation ng Data
Appendix 3: Glossary of Acronym

Mga Panukala at Tagapagpahiwatig ng Pagganap ng TAS
Tributario Year 2023 Objectives Report to Congress: Objectives Status Update

National Taxpayer Advocate 2024 Purple Book: Compilation ng Legislative Recommendations para Palakasin ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagbutihin ang Tax Administration

PANIMULA

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS AT SERBISYO NG NAGBABAYAD NG BUWIS

  1. Itaas ang Kahalagahan ng Bill of Rights ng Nagbabayad ng Buwis sa pamamagitan ng muling pagtatalaga nito bilang Seksyon 1 ng Internal Revenue Code
  2. Atasan ang IRS na Napapanahong Iproseso ang Mga Claim para sa Credit o Refund

Pagbutihin ang proseso ng pag-file

  1. Tratuhin ang Mga Pagbabayad at Dokumento ng Buwis na Inihain sa Elektronikong Panahon Kung Isumite sa o Bago ang Naaangkop na Takdang Panahon
  2. Pahintulutan ang IRS na Magtatag ng Minimum Competency Standards para sa Federal Tax Return Preparers at Bawiin ang Identification Numbers ng Sanctioned Preparers
  3. Palawigin ang Oras para sa Mga Maliit na Negosyo na Gumawa ng mga Halalan sa Subchapter S
  4. Ayusin ang Indibidwal na Tinantyang Mga Deadline ng Pagbabayad ng Buwis upang Mangyayari kada quarter
  5. Tanggalin ang Duplicative Reporting Requirements na Ipinataw ng Bank Secrecy Act at ng Foreign Account Tax Compliance Act

Pagbutihin ang PAGTATAYA AT PAMAMARAAN NG PAGKOLEKSI

  1. Nangangailangan na Ang Mga Paunawa sa Math Error ay Ilarawan ang (Mga) Dahilan para sa Pagsasaayos nang May Katiyakan, Ipaalam sa mga Nagbabayad ng Buwis na Maaaring Humiling Sila ng Pagbabawas Sa loob ng 60 Araw, at Ipadadala sa pamamagitan ng Certified o Rehistradong Mail
  2. Patuloy na Limitahan ang Paggamit ng IRS ng “Math Error Authority” sa mga Clear-Cut Category na Tinukoy ng Batas
  3. Mangangailangan ng Independiyenteng Pagsusuri sa Pamamahala at Nakasulat na Pag-apruba Bago Maaaring Igiit ng IRS ang Mga Multiyear Bans Paghadlang sa Mga Nagbabayad ng Buwis sa Pagtanggap ng Ilang Mga Kredito sa Buwis at Linawin na May Jurisdiction ang Tax Court na Repasuhin ang Assertion of Multiyear Bans
  4. Bigyan ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Ibang Bansa ng Karagdagang Oras para Humiling ng Pagbabawas ng isang Math Error Assessment
  5. Bigyan ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Ibang Bansa ng Karagdagang Oras para Humiling ng Koleksyon na Nararapat na Pagdinig sa Proseso at Maghain ng Petisyon na Hinahamon ang Abiso ng Pagpapasiya sa U.S. Hukuman ng Buwis
  6. Ibigay Na Ang mga Nasusuri na Parusa ay Sumasailalim sa Mga Pamamaraan sa Kakulangan
  7. Idirekta ang IRS na Magpatupad ng Automated Formula para Matukoy ang Mga Nagbabayad ng Buwis na Nasa Panganib ng Kahirapan sa Ekonomiya
  8. Ibigay Na ang “Pagkakataon na Pagtatalunan” ang Pinagbabatayan na Pananagutan ay Nangangahulugan ng Pagkakataon na Pagtatalunan ang Ganitong Pananagutan sa U .S . Hukuman ng Buwis
  9. Ipagbawal ang Offset ng Earned Income Tax Credit (EITC) na Bahagi ng Tax Refund sa Past-Due Federal Tax Liabilities
  10. Tanggalin ang Mga Bayad sa Gumagamit ng Kasunduan sa Pag-install para sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Mababang Kita at Yaong Nagbabayad sa pamamagitan ng Direktang Debit
  11. Pagbutihin ang Alok sa Accessibility ng Programa sa Pagkompromiso sa pamamagitan ng Pagpapawalang-bisa sa Mga Kinakailangan sa Paunang Pagbabayad
  12. Atasan ang IRS na Isaalang-alang ang Kasalukuyang Kita ng Nagbabayad ng Buwis Kapag Tinutukoy Kung Iwawaksi ang Bayad sa User ng Kasunduan sa Pag-install
  13. Baguhin ang Kinakailangan na Repasuhin ng Opisina ng Punong Tagapayo ang Ilang Alok sa Kompromiso
  14. Atasan ang IRS na Mag-mail ng Mga Notice nang Hindi bababa sa Quarterly sa Mga Nagbabayad ng Buwis na May Mga Delingkwenteng Pananagutan sa Buwis
  15. Linawin Kung Kailan Magsisimula ang Dalawang Taon na Panahon para sa Paghiling ng Pagbabalik ng embargo
  16. Protektahan ang mga Retirement Fund Mula sa IRS Levies, Kasama ang Tinatawag na "Voluntary" Levies, Kung Walang "Flagrant Conduct" ng isang Taxpayer
  17. Magbigay ng Mga Proteksyon sa Nagbabayad ng Buwis Bago Inirerekomenda ng IRS ang Paghahain ng gravamen Foreclosure Suit sa isang Principal Residence
  18. Magbigay ng Mga Karapatan sa Naaangkop na Proseso ng Pagkolekta sa Mga Third Party na May Hawak na Legal na Pamagat sa Ari-arian na napapailalim sa Mga Pagkilos sa Pagkolekta ng IRS
  19. Palawigin ang Limitasyon sa Oras para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Magdemanda para sa Mga Pinsala para sa Mga Maling Aksyon sa Pagkolekta
  20. Baguhin ang Mga Panuntunan sa Pribadong Pagkolekta ng Utang para Mas Tumpak na Matukoy at Maprotektahan ang mga Nagbabayad ng Buwis na May Kita na Mas Mababa sa 200 Porsiyento ng Pederal na Antas ng Kahirapan

REPORMA NG PENALTY AT MGA PROBISYON NG INTERES

  1. I-convert ang Tinantyang Tax Penalty sa isang Probisyon ng Interes upang Wastong Mapakita ang Substansya Nito
  2. Mag-apply ng Isang Rate ng Interes Bawat Tinantyang Panahon ng Kakulangan sa Pagbayad ng Buwis
  3. Magbayad ng Interes sa Mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Labis na Pagbabayad ng Tinantyang Buwis sa Kaparehong Lawak na Dapat Magbayad ng Penalty ng mga Nagbabayad ng Buwis sa Kakulangan ng mga Bayad ng Tinantyang Buwis
  4. Palawakin ang Makatwirang Dahilan na Pagtatanggol para sa Parusa sa Pagkabigong Magsampa sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Umaasa sa Mga Naghahanda ng Pagbabalik upang E-File ang Kanilang Mga Pagbabalik
  5. Pahintulutan ang isang Parusa para sa mga Naghahanda ng Tax Return na Nagsasagawa ng Panloloko o Maling Pag-uugali sa pamamagitan ng Pagbabago sa Tax Return ng Nagbabayad ng Buwis
  6. Linawin Na Kinakailangan ang Pag-apruba ng Supervisory Sa ilalim ng IRC § 6751(b) Bago Magmungkahi ng mga Parusa
  7. Atasan ang isang Empleyado na Magpasya at isang Superbisor na Aprubahan ang Lahat ng Mga Parusa sa Kapabayaan Sa Ilalim ng IRC § 6662(b)(1)
  8. Baguhin ang Depinisyon ng "Willful" para sa Mga Layunin ng Pagtukoy sa Ulat ng mga Paglabag sa Foreign Bank at Financial Accounts at Bawasan ang Pinakamataas na Halaga ng Parusa

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS BAGO ANG OPISINA NG MGA Apela

  1. Mangangailangan ng Pahintulot ng Mga Nagbabayad ng Buwis Bago Payagan ang IRS Counsel o Compliance Personnel na Lumahok sa Mga Kumperensya ng Apela

PALAKASIN ANG OPISINA NG TAXPAYER ADVOCATE

  1. Linawin na ang National Taxpayer Advocate ay Maaaring Kumuha ng Legal na Counsel para Paganahin Siya na Magtaguyod ng Mas Epektibong Para sa mga Nagbabayad ng Buwis
  2. Linawin ang Awtoridad ng National Taxpayer Advocate na Gumawa ng Mga Desisyon sa Tauhan para Protektahan ang Kalayaan ng Opisina ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis
  3. Linawin ang Access ng Taxpayer Advocate Service sa Mga File, Pagpupulong, at Iba Pang Impormasyon
  4. Pahintulutan ang National Taxpayer Advocate na mag-file Amicus Mga pahayag
  5. Pahintulutan ang Opisina ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis na Tulungan ang Ilang Nagbabayad ng Buwis na Nakararanas ng Kahirapan sa Pang-ekonomiya Sa Panahon ng Paglipas ng Mga Paglalaan
  6. Ipawalang-bisa ang Suspensyon ng Batas sa Ilalim ng IRC § 7811(d) para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Humihingi ng Tulong Mula sa Serbisyo ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS SA MGA HUDICIAL PROCEEDINGS

  1. Palawakin ang U.S . Jurisdiction ng Tax Court para Dinggin ang Mga Kaso sa Pag-refund
  2. Pahintulutan ang Korte ng Buwis na Mag-utos ng Mga Refund o Mga Kredito sa Koleksyon na Nararapat sa Proseso na Mga Pamamaraan Kung Saan Ang Pananagutan ay Pinag-uusapan
  3. Isulong ang Pagkakaayon sa Desisyon ng Boechler ng Korte Suprema sa pamamagitan ng Paggawa ng Mga Limitasyon sa Oras para sa Pagdala ng Lahat ng Paglilitis sa Buwis na Sumasailalim sa Patas na Mga Doktrina ng Hudikatura
  4. Palawigin ang Deadline para sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Magdala ng Refund Suit Kapag Humiling Sila ng Mga Apela sa Muling Pagsasaalang-alang ng Notice of Claim Disallowance Ngunit Ang IRS ay Hindi Nakakilos Napapanahon upang Magpasya sa Kanilang Claim
  5. Pahintulutan ang Tax Court na Pumirma ng mga Subpoena para sa Paggawa ng mga Talaan na Hawak ng Third Party Bago ang isang Naka-iskedyul na Pagdinig
  6. Ibigay na ang Saklaw ng Judicial Review ng "Inosenteng Asawa" na Pagpapasiya Sa Ilalim ng IRC § 6015 Ay De Novo
  7. Linawin Na Maaaring Itaas ng Mga Nagbabayad ng Buwis ang Inosente na Asawa bilang Depensa sa Mga Kaso ng Pagkolekta, Pagkalugi, at Pag-refund
  8. Ayusin ang Donut Hole sa Jurisdiction ng Tax Court para Matukoy ang Mga Sobra sa Bayad ng Mga Hindi Nag-file na May Mga Extension sa Pag-file

IBA'T IBANG REKOMENDASYON

  1. I-restructure ang Earned Income Tax Credit (EITC) para Gawing Mas Simple para sa Mga Nagbabayad ng Buwis at Bawasan ang Mga Maling Pagbabayad
  2. Mag-ampon ng Pare-pareho at Mas Makabagong Depinisyon ng "Kwalipikadong Bata" sa Buong Kodigo ng Internal Revenue
  3. Permanenteng Bigyan ang mga Nagbabayad ng Buwis na Apektado ng Mga Kalamidad na Idineklara ng Pederal ng Opsyon sa Paggamit ng Naunang Taon na Natanggap na Kita upang I-claim ang Earned Income Tax Credit (EITC)
  4. Baguhin ang Panahon ng Pagbabalik-tanaw para sa Pagpapahintulot sa Mga Tax Credit o Refund na Isama ang Panahon ng Anumang Pagpapaliban o Karagdagang o Binalewala na Oras para sa Napapanahong Paghahain ng Tax Return
  5. Protektahan ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Lugar na Idineklara ng Pederal na Sakuna na Tumatanggap ng Pag-file at Relief sa Pagbabayad Mula sa Hindi Tumpak at Nakalilitong Mga Paunawa sa Pagkolekta
  6. Ibukod ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Espesyal na Kalagayan Mula sa Kinakailangang Magbigay ng Numero ng Social Security para sa Kanilang mga Anak upang Maangkin ang Credit ng Buwis sa Bata
  7. Linawin Kung Ang mga Dependent ay Kinakailangang Magkaroon ng Mga Numero ng Pagkakakilanlan ng Nagbabayad ng Buwis para sa Mga Layunin ng Kredito para sa Iba pang mga Dependent
  8. Pahintulutan ang mga Miyembro ng Ilang Relihiyosong Sekta na Hindi Nakikilahok sa Social Security at Medicare na Makakuha ng Mga Refund sa Buwis sa Trabaho
  9. Alisin ang Kinakailangan na Ang mga Nakasulat na Resibo na Pagkilala sa Mga Kawanggawa na Kontribusyon ay Dapat Kasabay
  10. Magtatag ng Uniform Standard Mileage Deduction Rate para sa Lahat ng Layunin
  11. Tanggalin ang Parusa sa Kasal para sa mga Nonresident Agravamen na Kwalipikado para sa Premium Tax Credit
  12. Hikayatin at Pahintulutan ang Mga Independiyenteng Kontratista at Tatanggap ng Serbisyo na Pumasok sa Mga Kusang-loob na Kasunduan sa Pagpigil
  13. Atasan ang IRS na Tukuyin ang Kailangang Impormasyon sa Mga Notice sa Pakikipag-ugnayan ng Third-Party
  14. Paganahin ang Low Income Taxpayer Clinic Program para Tulungan ang Higit pang mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Kontrobersya Sa IRS
  15. Bayad sa mga Nagbabayad ng Buwis para sa "Walang Pagbabago" National Research Program Audit
  16. Itatag ang Posisyon ng IRS Historian sa loob ng Internal Revenue Service upang Itala at I-publish ang Kasaysayan Nito

Appendix 1: Mga Karagdagang Reference Materials para sa Legislative Recommendations sa Volume na Ito

Appendix 2: Mga Rekomendasyon sa Pambatasang Tagapagtaguyod ng Naunang Pambansang Nagbabayad ng Buwis na Pinagtibay Bilang Batas

2023 Mga Ulat sa Pananaliksik