IR-2024-07, Ene. 10, 2024
WASHINGTON — Pinalaya siya ngayon ni National Taxpayer Advocate Erin M. Collins 2023 Taunang Ulat sa Kongreso, na naglalarawan sa 2023 bilang isang taon ng "pambihirang paglipat para sa IRS at samakatuwid para sa mga nagbabayad ng buwis."
Ang ulat ay nagbibigay-kredito sa Internal Revenue Service sa makabuluhang pagpapabuti ng mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis at pagbuo ng mga plano upang baguhin ang karanasan ng nagbabayad ng buwis sa mga darating na taon, ngunit kinikilala nito ang pagpoproseso ng papel bilang isang lugar ng patuloy na kahinaan.
Ayon sa batas, ang ulat ng Tagapagtanggol ay kinakailangan upang tukuyin ang 10 pinakamalubhang problema na nararanasan ng mga nagbabayad ng buwis sa kanilang mga pakikitungo sa IRS at upang gumawa ng mga rekomendasyong administratibo at pambatasan upang matugunan ang mga problemang iyon. Bago i-catalog ang mga hamon ng nagbabayad ng buwis, gayunpaman, pinuri ni Collins ang IRS sa paggawa ng mga kapansin-pansing hakbang pasulong.
"Sa pangkalahatan, ang laki ng mga tagumpay ay lumampas sa mga lugar ng kahinaan noong 2023, at karamihan sa mga sukatan ay nagpakita ng makabuluhang pagpapabuti mula sa kalaliman ng [COVID-19] pandemic," isinulat ni Collins sa paunang salita ng ulat. Sinasabi ng ulat na halos inalis ng IRS ang backlog nito ng hindi naprosesong orihinal na mga pagbabalik ng buwis sa mga indibidwal na kita (Mga Form 1040) at makabuluhang pinahusay na serbisyo ng telepono.
Mga hamon sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis
“Noong inilabas ko ang ulat ng National Taxpayer Advocate noong 2020, isinulat ko na ang IRS sa karamihan ng mga kaso ay 'epektibong makakayanan ang anumang maaari nitong i-automate,' at noong inilabas ko ang aming ulat noong 2021, isinulat ko na 'ang papel ay Kryptonite ng IRS,'” Collins sabi sa paglalabas ng bagong ulat. "Ang mga obserbasyon na iyon ay patuloy na naging totoo noong 2023. Ang mga lugar kung saan ang mga nagbabayad ng buwis ay patuloy na nakakaranas ng mga pagkaantala ay pangunahin sa mga nangangailangan ng mga empleyado na magproseso ng mga tax return at pagsusulatan ng nagbabayad ng buwis."
Mga hindi pangkaraniwang pagkaantala sa pagtulong sa mga biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan. Sa pagtatapos ng taon ng pananalapi (FY) 2023, halos kalahating milyong nagbabayad ng buwis na may mga kaso na nakabinbin sa Identity Theft Victims Assistance (IDTVA) unit ng IRS ay naghihintay ng average na halos 19 na buwan para malutas ng ahensya ang kanilang mga problema sa pagnanakaw ng pagkakakilanlan. "Kung hindi dahil sa malaking bilang ng mga hamon na nakakaapekto sa mas malalaking grupo ng mga nagbabayad ng buwis, ito ay magiging headline ng balita, at ito ay dapat," isinulat ni Collins. “Maraming nagbabayad ng buwis ang umaasa sa kanilang mga pagbabalik ng buwis upang matugunan ang kanilang mga gastusin sa pamumuhay, partikular na ang mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na tumatanggap ng mga benepisyo ng Earned Income Tax Credit (EITC) na [umabot sa] $7,000 para sa taong buwis 2022.” Sa pagpuna na 69% ng mga nagbabayad ng buwis na ang mga kaso ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan na nalutas ng yunit ng IDTVA ay nag-adjust ng kabuuang kita sa o mas mababa sa 250% ng antas ng kahirapan sa pederal, tinawag ni Collins ang mga pagkaantala na "walang konsensya" at hinimok ang IRS na maglagay ng mas mataas na priyoridad sa mabilis na paglutas ng mga kaso.
Mga pagkaantala sa pagproseso ng mga binagong tax return at pagsusulatan ng nagbabayad ng buwis. Sa kabila ng tagumpay ng IRS sa pag-aalis ng backlog nito ng mga Form 1040 na inihain sa papel, ang mga backlog sa pagproseso ay nag-amyendahan ng mga indibidwal na income tax return (Mga Form 1040-X), na-amyendahan ang mga pagbabalik ng buwis sa negosyo at pagsusulatan. Sa pagtatapos ng taong kalendaryo 2019 (ang pinakahuling taon bago ang pandemya), ang backlog ng IRS ng mga hindi naprosesong amyendahan na pagbabalik ay umabot sa 0.5 milyon. Sa paghahambing, ang backlog noong huling bahagi ng Oktubre 2023 ay 1.9 milyon – halos apat na beses na mas malaki. Ang mga sulat ng nagbabayad ng buwis at mga kaugnay na kaso ay higit sa doble sa parehong panahon, mula 1.9 milyon hanggang 4.3 milyon. Bilang karagdagan, ang porsyento ng mga kaso ng pagsusulatan na inuri bilang "overage" noong 2023 ay umabot sa pinakamataas na antas nito sa mga nakalipas na taon, na may halos 70% ng mga nakabinbing kaso na lumampas sa normal na oras ng pagproseso noong huling bahagi ng Oktubre. Ang mga pagkaantala sa pagproseso ng mga binagong pagbabalik at pagsusulatan ay nakakapinsala sa mga nagbabayad ng buwis dahil ang mga pagkaantala sa pagproseso ay nagdudulot ng mga pagkaantala sa pag-isyu ng mga refund.
Iniuugnay ng ulat ang karamihan sa backlog ng imbentaryo ng papel sa desisyon ng Treasury Department na unahin ang pagsagot sa mga tawag sa telepono kaysa sa pagproseso ng mga binagong pagbabalik at pagsusulatan. Ang parehong mga gawain ay ginagawa ng IRS customer service representative (CSRs) sa Accounts Management (AM) function ng ahensya. Para sa 2023 filing season, nagtakda ang Treasury ng layunin na makamit ang 85% na “Level of Service” (LOS) sa mga toll-free na linya ng telepono ng IRS, at nangangailangan iyon ng staffing sa mga linya ng telepono sa mga antas na may kakayahang pangasiwaan ang karamihan ng mga tawag sa mga peak period. Gayunpaman, sinasabi ng ulat na ang ibig sabihin ng mga CSR ay madalas na "nakaupo lamang sa paligid habang naghihintay na tumunog ang telepono." Sa panahon ng pag-file lamang noong 2023, gumugol ang mga CSR ng 1.27 milyong oras (34% ng kanilang oras) sa paghihintay na makatanggap ng mga tawag. Iyon ay isinasalin sa higit sa 650 hindi produktibong mga taon ng kawani kung saan ang mga empleyadong ito ay maaaring nagpoproseso ng papel at binabawasan ang mga oras ng pagtugon para sa mga binagong pagbabalik at pagsusulatan.
"Hindi madaling i-shuffle ng IRS ang mga empleyado nang pabalik-balik sa pagitan ng pagsagot sa mga telepono at pagpoproseso ng mga sulat, kaya ang hindi produktibong oras ng empleyado ay ang presyo na kailangan nitong bayaran upang mapabuti ang mga antas ng serbisyo ng telepono," isinulat ni Collins. "Sa pagpapatuloy, ang IRS ay kailangang makahanap ng isang paraan upang ilipat ang mga empleyado sa pagitan ng dalawang pag-andar na iyon nang mas mabilis. Para sa mga kasalukuyang layunin, gayunpaman, kailangan nating tandaan na ang mga backlog sa pagproseso ng mga tax return at pagsusulatan ng nagbabayad ng buwis ay humihimok ng malaking bahagi ng volume ng telepono. Hinihikayat ko ang IRS na maglagay ng higit na diin sa pagbabawas ng backlog sa pagproseso ng papel nito sa 2024."
Mga hamon sa pagtanggap ng tulong sa telepono sa kabila ng pangkalahatang mga pagpapabuti. Sinasabi ng ulat na karapat-dapat ang IRS ng kredito para sa pagkamit ng layunin nito na magbigay ng 85% na Antas ng Serbisyo sa mga linya ng teleponong AM nito sa panahon ng pag-file, ngunit itinuturo nito na ang LOS ay isang lubos na teknikal na panukala na hindi kasama ang karamihan ng mga tawag na natatanggap ng IRS mula sa pagkalkula nito. Sa parehong panahon na nakamit ng IRS ang LOS na 85%, 35% lang ng lahat ng tawag na natanggap ang sinagot ng mga empleyado ng IRS. Para sa buong taon ng pananalapi, sinagot ng mga empleyado ng IRS ang 29% ng lahat ng tawag na natanggap.
Ang IRS ay nagpapanatili ng dose-dosenang natatanging linya ng telepono, at ang mga average ay maaaring magtakpan ng mga makabuluhang pagkakaiba-iba sa mga pangunahing linya. Sinasabi ng ulat na ang serbisyo para sa mga propesyonal sa buwis ay mas mababa sa average, na may iniulat na LOS na 34% noong FY 2023 at isang average na oras ng paghihintay na 16 minuto bago maabot ang isang CSR. "Humigit-kumulang 500,000 mga propesyonal sa buwis ang naghahanda ng mga pagbabalik ng buwis para sa higit sa 85 milyong mga nagbabayad ng buwis, kaya ang IRS ay nakakakuha ng malaking benepisyo mula sa pakikipagtulungan sa grupo ng mga propesyonal sa buwis," sabi ng ulat. "Ang pag-aatas sa mga propesyonal sa buwis na tumawag pabalik nang paulit-ulit at maghintay nang naka-hold ay hindi lamang nakakaabala sa kanila ngunit kadalasang nagreresulta sa mga karagdagang gastos sa mga nagbabayad ng buwis sa oras na ang kanilang mga propesyonal sa buwis ay naniningil para sa paghihintay sa paghihintay." Inirerekomenda ng ulat na unahin ng IRS ang pagpapabuti ng serbisyo sa linya ng telepono ng practitioner. Inirerekomenda din nito ang IRS na bumuo ng mas mahusay na mga sukat sa pagganap upang hindi lamang nito sinusukat ang pag-access sa isang CSR ngunit sinusukat din ang kalidad ng tawag (Halimbawa, ang porsyento ng mga isyu ng nagbabayad ng buwis na nalutas sa isang tawag sa telepono).
Pagproseso ng Employee Retention Credit (ERC).. Ang mga employer na naghain ng mga karapat-dapat na paghahabol sa ERC ay kadalasang naghihintay ng anim na buwan o higit pa upang matanggap ang kanilang mga kredito o refund. Nakatanggap ang TAS ng ilang libong kaso ng ERC, at ang ilan ay nagsasangkot ng mga non-profit na organisasyon na nagbibigay ng medikal o iba pang kritikal na serbisyo at umaasa sa mga refund ng ERC upang manatiling nakalutang. Noong unang bahagi ng Disyembre, ang IRS ay may backlog na humigit-kumulang isang milyong claim sa ERC. Sinabi ng IRS na marami sa mga isinumiteng claim ay mapanlinlang o kung hindi man ay hindi kwalipikado.
Kinikilala ng ulat na ang IRS ay nasa pagitan ng isang bato at isang mahirap na lugar sa paghawak ng mga paghahabol sa ERC. “Kung mabilis itong magbabayad ng mga claim nang walang sapat na pagsusuri, maaari itong magbayad ng bilyun-bilyong dolyar sa mga hindi kwalipikadong tao. Kung aabutin ng oras upang maingat na suriin ang mga claim, ang mga karapat-dapat na tagapag-empleyo ay makakaranas ng malalaking pagkaantala sa pagtanggap ng kredito, at sa matinding mga kaso, ang mga tagapag-empleyo na nangangailangan kaagad ng mga pondo ay maaaring mawala sa negosyo, "sabi ng ulat.
Mga rekomendasyong pang-administratibo
Sa dulo ng bawat isa sa sampung "pinaka seryosong problema" na seksyon sa ulat, ang Tagapagtanggol ay gumagawa ng mga rekomendasyong pang-administratibo upang matugunan ang mga problema. Kabilang sa kanyang mga pangunahing rekomendasyon:
- Unahin ang pagpapahusay ng mga online na account para sa mga indibidwal na nagbabayad ng buwis, mga nagbabayad ng buwis sa negosyo at mga propesyonal sa buwis upang magbigay ng functionality na maihahambing sa mga pribadong institusyong pinansyal. Sa lahat ng hakbang na maaaring gawin ng IRS para mapahusay ang karanasan ng nagbabayad ng buwis, sinabi ni Collins na ang paglikha ng matatag na mga online na account ay may potensyal na maging pinaka-transformative at dapat makatanggap ng pinakamataas na priyoridad. Gayunpaman, sinasabi ng ulat, ang mga online na account ay dapat na makabuluhang mapabuti upang mas maraming nagbabayad ng buwis ang makakakita ng mga benepisyo ng paggamit ng mga ito, at ang IRS ay dapat gumawa ng isang mas mahusay na trabaho sa pag-promote ng mga ito. Noong 2023, naghain ang mga indibidwal na nagbabayad ng buwis ng higit sa 160 milyong income tax return, ngunit 16.8 milyong user lang ang nag-access ng mga indibidwal na online na account. Lampas 10% lang yan.
“Upang mas mahusay na mapaglingkuran ang mga nagbabayad ng buwis na ito at mahikayat ang iba pang 90% ng mga nagbabayad ng buwis na isaalang-alang ang paglikha at paggamit ng mga online na account, dapat na layunin ng IRS na magbigay ng mga online na account kung saan makikita ng mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis, bukod sa iba pang mga bagay, ang buong impormasyon tungkol sa kanilang mga account, makatanggap. at tumugon sa mga abiso ng IRS, at piliin na tumanggap ng mga paalala sa pagbabayad," sabi ng ulat. "Iyon ay magbibigay-daan sa mga nagbabayad ng buwis at mga propesyonal sa buwis na manatiling ganap na may kaalaman tungkol sa mga usapin ng pederal na buwis at upang makipag-ugnayan nang mas maayos sa ahensya, at ito ay makabuluhang bawasan ang dami ng mga tawag sa telepono at mail na natatanggap ng IRS."
- Pagbutihin ang kakayahan ng IRS na maakit, kumuha at mapanatili ang mga kwalipikadong empleyado. Sinasabi ng ulat na ang IRS ay patuloy na nagpupumilit na kumuha ng mga kwalipikadong kandidato sa maraming pangunahing lugar. Sinasabi nito na ang tatlo sa mga pangunahing dahilan ay ang pagkabigo na mag-advertise ng mga posisyon sa pinakamainam na target na madla sa pamamagitan ng serye ng trabaho, ang mabagal na takbo ng proseso ng pagkuha at hindi mapagkumpitensyang suweldo. Inirerekomenda ng ulat ang IRS na maglaan ng higit na pagsisikap sa pagtukoy at pagsasagawa ng outreach sa mga target na madla sa pamamagitan ng serye ng trabaho, magtrabaho upang patuloy na paikliin ang proseso ng clearance at onboarding para sa mga piling aplikante, at makipagtulungan sa Opisina ng Pamamahala ng Tauhan at Kongreso upang makakuha ng higit na kakayahang umangkop sa suweldo para sa mahirap punan ang mga posisyon.
- Tiyakin na ang lahat ng empleyado ng IRS - partikular na ang mga empleyadong nakaharap sa customer - ay mahusay na sinanay. Sinasabi ng ulat na ang IRS ay dating nahaharap sa mga hamon na nagbibigay ng sapat na pagsasanay sa mga empleyadong nakaharap sa customer, na bahagyang dahil sa pagiging kumplikado ng sistema ng buwis at kakulangan ng pagpopondo. Gayunpaman, ang mga hamong iyon ay mas malaki kapag ang ahensya ay may mga tauhan, tulad ng ginagawa nito sa kasalukuyan. Ang mga resulta mula sa kamakailang natapos na 2023 Federal Employee Viewpoint Survey ay nagpapakita na halos isang-kapat ng mga empleyado ng IRS ang nagbigay ng negatibong tugon sa pahayag na, "Natatanggap ko ang pagsasanay na kailangan ko para magawa ko nang maayos ang aking trabaho." Sinasabi ng ulat: "Napakahalaga na gawing priyoridad ng IRS ang komprehensibong pagsasanay at tiyakin na ang mga bagong hire ay makakatanggap ng sapat na pagsasanay bago sila italaga sa mga gawain na may epekto sa nagbabayad ng buwis."
- I-upgrade ang likod na dulo ng “Document Upload Tool” (DUT) upang ganap na i-automate ang pagproseso ng mga sulat ng nagbabayad ng buwis. Nilikha at ipinatupad ng IRS ang DUT upang payagan ang mga nagbabayad ng buwis na mag-upload ng mga dokumento sa elektronikong paraan bilang tugon sa isang paunawa, liham, pag-uusap sa telepono o pagbisita ng IRS. Sinasabi ng ulat na iyon ay "magandang balita" para sa mga nagbabayad ng buwis. Sa sandaling ang ang mga dokumento ay umaabot sa IRS, gayunpaman, pinoproseso pa rin ang mga ito na parang pumasok sila sa papel. Ang lahat ng mga dokumento ay mapupunta sa isang sentral na lokasyon at pagkatapos ay dapat i-parcel out sa naaangkop na function para sa pagproseso at pagtugon. Bilang bahagi nito Paperless Processing Initiative, sinabi ng IRS na "[h]alf ng mga sulat na isinumite sa papel, mga form na walang buwis, at mga tugon sa paunawa ay ipoproseso nang digital" sa panahon ng paghahain ng 2025. Paiikliin ng digital processing ang mga oras ng pagtugon at papayagan ang IRS na muling italaga ang mga empleyado sa iba pang lugar na may mataas na priyoridad. Inirerekomenda ng ulat na ipagpatuloy ng IRS ang mga pagsusumikap nito na i-digitize ang pagproseso ng higit pang mga pagsusumite ng nagbabayad ng buwis at lumikha ng mga back-end na proseso para sa mga pagsusumite ng DUT.
- Paganahin ang lahat ng nagbabayad ng buwis na i-e-file ang kanilang mga federal tax return. Habang ang malaking mayorya ng mga nagbabayad ng buwis ay nag-e-file ng kanilang mga tax return, ang IRS ay nakatanggap pa rin ng higit sa 11 milyong indibidwal na mga pagbabalik at 15 milyong mga pagbalik ng negosyo sa papel noong nakaraang taon. Ang pagpoproseso ng mga pagbabalik ng papel ay nagdudulot ng mga pagkaantala sa paghahatid ng mga refund at nagpapataas ng mga gastos sa pangangasiwa para sa IRS. Maaaring mas gusto ng ilang nagbabayad ng buwis na mag-file sa papel, at sinasabi ng ulat na dapat patuloy na pahusayin ng IRS ang karanasan sa pag-file para sa mga nag-file ng papel. Ngunit maraming mga nagbabayad ng buwis na mas gustong mag-e-file ng kanilang mga pagbabalik ay hindi maaaring gawin ito para sa iba't ibang mga kadahilanan. Halimbawa, humigit-kumulang 150 hanggang 200 IRS form ay hindi pa rin karapat-dapat para sa e-filing. Inilalarawan ng ulat ang mga pangunahing hadlang sa e-filing at nagrerekomenda ng mga hakbang na maaaring gawin ng IRS upang alisin ang mga ito.
- Palawakin ang pagiging karapat-dapat para sa unang beses na pagbabawas ng parusa sa lahat ng mga internasyonal na parusa sa pagbabalik ng impormasyon. Ang mga taong US na tumatanggap ng mga regalo o pamana mula sa mga dayuhang tao o nagmamay-ari ng mga interes sa ilang partikular na pakikipagsosyo at korporasyon sa ibang bansa at nakikibahagi sa mga aktibidad sa negosyong cross-border ay posibleng napapailalim sa malawak na hanay ng mga kinakailangan sa pag-uulat ng US. Sinasabi ng ulat na marami sa mga kinakailangan sa pag-uulat na ito ay malabo at masalimuot, at kung minsan ay nalalapat ang mga ito sa mga nagbabayad ng buwis na may mababang kita at mga imigrante na maaaring hindi nakakaalam ng mga ito. Ngunit ang mga nagbabayad ng buwis na hindi sumusunod sa naaangkop na mga kinakailangan sa pag-uulat ay napapailalim sa mga parusa na "awtomatikong tinatasa, malawak na inilalapat, hindi kailangang malupit, at kadalasang hindi inaasahan," sabi ng ulat. Nalalapat ang mga parusang ito kung ang paghahain ay huli, hindi kumpleto o hindi tumpak. "Sa halip na isulong ang pagsunod sa buwis sa pamamagitan ng edukasyon at suporta ng nagbabayad ng buwis," isinulat ni Collins, "pinili ng IRS na ibaluktot ang administratibong kalamnan nito at ibagsak ang martilyo ng pagpapatupad sa mga nagbabayad ng buwis na may mabuting pananampalataya at masasamang aktor." Inirerekomenda ng ulat na ang IRS ay nag-aalok ng unang beses na pagbabawas ng parusa sa mga kasong ito sa naaangkop na mga pangyayari.
Mga rekomendasyong pambatas: Ang “Purple Book”
Ang National Taxpayer Advocate's 2024 Lilang Aklat nagmumungkahi ng 66 na rekomendasyong pambatas na nilayon upang palakasin ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pahusayin ang pangangasiwa ng buwis. Kabilang sa mga rekomendasyon:
- Atasan ang IRS na iproseso sa oras ang mga claim para sa credit o refund. Milyun-milyong nagbabayad ng buwis ang naghain ng mga claim para sa kredito o refund sa IRS bawat taon, ngunit sa ilalim ng kasalukuyang batas, walang kinakailangan na bayaran o tanggihan sila ng IRS. Baka hindi na lang sila pinansin nito. Ang remedyo ng mga nagbabayad ng buwis ay maghain ng demanda sa refund sa korte ng distrito ng US o sa Hukuman ng Mga Pederal na Claim ng US. Para sa maraming nagbabayad ng buwis, iyon ay hindi isang makatotohanan o abot-kayang opsyon, dahil ang buong pagbabayad ng pinagtatalunang halaga ay karaniwang kinakailangan, at maaaring mayroong malalaking bayad sa paglilitis. "Ang kawalan ng kinakailangan sa pagproseso ay isang poster na bata para sa hindi tumutugon na pamahalaan," sabi ng ulat. Habang ang IRS sa pangkalahatan ay nagpoproseso ng mga claim para sa credit o refund, ang mga claim ay maaaring, at kung minsan, ay gumugol ng mga buwan at kahit na taon sa administrative limbo sa loob ng IRS. Inirerekomenda ng TAS ang Kongreso na hilingin sa IRS na kumilos sa mga claim para sa kredito o refund sa isang napapanahong paraan at magpataw ng ilang mga kahihinatnan para sa hindi pagtupad nito.
- Pahintulutan ang IRS na magtatag ng mga pinakamababang pamantayan para sa mga naghahanda ng bayad na tax return at bawiin ang mga numero ng pagkakakilanlan ng mga sanction na naghahanda. Ang IRS ay tumatanggap ng mahigit 160 milyong indibidwal na income tax return bawat taon, at karamihan ay inihahanda ng mga naghahanda ng bayad na tax return. Habang ang ilang naghahanda ng tax return ay dapat matugunan ang mga kinakailangan sa paglilisensya (hal, mga sertipikadong pampublikong accountant, abogado at naka-enroll na ahente), karamihan sa mga naghahanda ay hindi kredensyal. Maraming mga pag-aaral ang natagpuan na ang mga hindi kredensyal na naghahanda ay hindi pantay na naghahanda ng mga hindi tumpak na pagbabalik, na nagiging sanhi ng ilang mga nagbabayad ng buwis na labis na nagbabayad sa kanilang mga buwis at ang iba ay kulang sa pagbabayad, na maaaring humantong sa mga multa at mga singil sa interes. Noong FY 2022, tinantya ng IRS na 32% ang hindi wastong rate ng mga pagbabayad na maiuugnay sa mga hindi wastong claim sa EITC, na nagkakahalaga ng $18.2 bilyon. Kabilang sa mga tax return na nagke-claim sa EITC na inihanda ng mga binabayarang tax return preparer, 94% ng kabuuang dolyar na halaga ng mga pagsasaayos ng audit ng EITC ay naiugnay sa mga return na inihanda ng mga hindi kredensyal na naghahanda.
Sinasabi ng ulat na ang mga batas ng pederal at estado ay karaniwang nangangailangan ng mga abogado, doktor, nagbebenta ng mga securities, tagaplano ng pananalapi, mga aktuaryo, mga appraiser, mga kontratista, mga operator ng sasakyang de-motor at maging ang mga barbero at beautician na kumuha ng mga lisensya o sertipikasyon at, sa karamihan ng mga kaso, na pumasa sa mga pagsusulit sa kakayahan. Parehong para protektahan ang mga nagbabayad ng buwis at ang pampublikong pananalapi, inirerekomenda ng TAS ang Kongreso na pahintulutan ang IRS na magtatag ng mga pamantayan ng minimum na kakayahan para sa mga naghahanda ng tax return at bawiin ang Preparer Tax Identification Number ng mga naghahanda na nabigyan ng sanction para sa hindi wastong pag-uugali.
- Palawakin ang hurisdiksyon ng US Tax Court para hatulan ang mga kaso ng refund. Sa ilalim ng kasalukuyang batas, maaaring pumunta sa US Tax Court ang mga nagbabayad ng buwis na may utang na buwis at gustong maglilitis ng hindi pagkakaunawaan sa IRS, habang ang mga nagbabayad ng buwis na nagbayad ng kanilang pananagutan sa buwis at naghahanap ng refund ay dapat magdemanda sa korte ng distrito ng US o ang US Court of Federal Claims. Bagama't ang dichotomy na ito sa pagitan ng mga kaso ng kakulangan at mga kaso ng refund ay umiral nang mga dekada, inirerekomenda ng TAS ang Kongreso na bigyan ang mga nagbabayad ng buwis ng opsyon na litisin ang mga hindi pagkakaunawaan sa kakulangan at refund sa US Tax Court. Dahil sa kadalubhasaan sa buwis ng mga hukom nito, ang Tax Court ay kadalasang mas mahusay na nasangkapan upang isaalang-alang ang mga kontrobersya sa buwis kaysa sa ibang mga hukuman. Ito rin ay mas madaling ma-access kaysa sa ibang mga hukuman sa mga hindi sopistikado at hindi kinakatawan na mga nagbabayad ng buwis dahil gumagamit ito ng mga impormal na pamamaraan, lalo na sa mga hindi pagkakaunawaan na hindi lalampas sa $50,000 bawat taon o panahon ng buwis.
- Palawakin ang "makatwirang dahilan" na pagtatanggol para sa kabiguang magsampa ng parusa sa mga nagbabayad ng buwis na umaasa sa mga naghahanda ng pagbabalik upang i-e-file ang kanilang mga pagbabalik. Ang isang nagbabayad ng buwis na nag-file ng isang tax return pagkatapos ng deadline ng pag-file ay napapailalim sa multa na hanggang 25% ng buwis na dapat bayaran maliban kung maipakita ng nagbabayad ng buwis na ang pagkabigo ay dahil sa "makatwirang dahilan." Karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay kumukuha ng mga propesyonal sa buwis upang ihanda ang kanilang mga pagbabalik, at ang mga propesyonal sa buwis kung minsan ay hindi nakakatugon sa mga deadline ng paghahain nang hindi inaabisuhan ang nagbabayad ng buwis. Noong 1985, nang ang lahat ng mga pagbabalik ay inihain sa papel, ang Korte Suprema ay nanindigan na ang pagtitiwala ng isang nagbabayad ng buwis sa isang naghahanda na maghain ng isang pagbabalik ng buwis ay hindi bumubuo ng "makatwirang dahilan" upang idahilan ang parusa sa kabiguan. Noong 2023, pinalawig ng US Court of Appeals ang paghawak na iyon sa mga e-file na pagbabalik.
Para sa ilang kadahilanan, kadalasan ay mas mahirap para sa mga nagbabayad ng buwis na i-verify na ang isang naghahanda ng pagbabalik ay nag-e-file ng isang pagbabalik kaysa sa pag-verify na ang isang pagbabalik ay nai-papel. "Ang pagpaparusa sa mga nagbabayad ng buwis na nakikipag-ugnayan sa mga naghahanda at ginagawa ang kanilang makakaya upang sumunod sa kanilang mga obligasyon sa buwis ay lubos na hindi patas at pinapahina ang patakaran ng kongreso na hinihikayat ng IRS ang e-filing," sabi ng ulat. "Sa ilalim ng kamakailang desisyon ng Court of Appeals, ang mga matatalinong nagbabayad ng buwis ay maipapayo na hilingin sa kanilang mga naghahanda na bigyan sila ng mga papel na kopya ng kanilang mga inihandang pagbabalik at pagkatapos ay ipadala ang mga pagbabalik sa pamamagitan ng sertipikado o rehistradong koreo mismo upang mapatunayan nila ang pagsunod." Inirerekomenda ng TAS na linawin ng Kongreso na ang pag-asa sa isang naghahanda na mag-e-file ng tax return ay maaaring maging "makatwirang dahilan" para sa kaluwagan ng parusa at nangangailangan ng Treasury Department na mag-isyu ng mga regulasyon na nagdedetalye kung ano ang bumubuo ng ordinaryong pangangalaga sa negosyo at pagiging maingat upang suriin ang mga kahilingan sa makatwirang dahilan.
- Paganahin ang programang Low Income Taxpayer Clinic (LITC) para tulungan ang mas maraming nagbabayad ng buwis sa mga kontrobersya sa IRS. Ang programa ng LITC ay epektibong tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita at mga nagbabayad ng buwis na nagsasalita ng Ingles bilang pangalawang wika. Noong itinatag ang programa ng LITC grant noong 1998, nilimitahan ng batas ang mga taunang gawad sa maximum na $100,000 bawat klinika. Ang batas ay nagpataw din ng 100% na kinakailangan na "tugma" (ibig sabihin, ang isang klinika ay hindi makakatanggap ng higit pa sa LITC grant funds kaysa sa makukuha nito mula sa ibang mga mapagkukunan). Ang kalikasan at saklaw ng programa ng LITC ay nagbago nang malaki mula noong 1998, at nililimitahan ng mga kinakailangang iyon ang bilang ng mga nagbabayad ng buwis na kayang tulungan ng programa. Bagama't itinaas ng Consolidated Appropriations Act, 2023, ang bawat-clinic cap sa $200,000 sa loob ng isang taon at ang probisyong iyon ay maaaring isulong hanggang 2024, inirerekomenda ng TAS na alisin ng Kongreso o makabuluhang taasan ang bawat-clinic cap nang permanente at pahintulutan ang IRS na bawasan ang itugma ang kinakailangan sa 25% kung saan ang paggawa nito ay magpapalawak ng saklaw sa mga karagdagang nagbabayad ng buwis.
Mga pag-aaral sa pananaliksik
Sa o mga Enero 31, maglalathala ang TAS ng dalawang pag-aaral sa pananaliksik at idedetalye ang disenyo ng ikatlong pag-aaral sa www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.
Ang dalawang taong pagbabawal sa pagiging karapat-dapat para sa mga refundable na mga kredito sa buwis ay kadalasang ipinapataw nang hindi sinusunod ang mga kinakailangang pamamaraan. Pinapahintulutan ng tax code ang IRS na i-ban ang isang nagbabayad ng buwis na i-claim ang EITC, ang Child Tax Credit, at ang American Opportunity Tax Credit sa loob ng dalawang taon kung matukoy nito na ang nagbabayad ng buwis ay nag-claim ng credit nang walang ingat o may sinadyang pagwawalang-bahala sa mga panuntunan at regulasyon. Ito ay isang malupit na parusa dahil nangangahulugan ito na ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi makakatanggap ng mga kredito sa loob ng dalawang taon pagkatapos ng isang hindi wastong paghahabol kahit na ang nagbabayad ng buwis ay kwalipikado para sa mga kredito sa mga taong iyon. Nalaman ng TAS na madalas na hindi sinusunod ng IRS ang sarili nitong mga pamamaraan sa pagpapataw ng pagbabawal. Nabigo ang mga empleyado na makakuha ng pag-apruba ng managerial sa 76% ng mga kaso kung saan kinakailangan ang pag-apruba ng managerial, at nabigo itong magbigay ng sapat na paliwanag sa nagbabayad ng buwis tungkol sa kung bakit ipinataw ang pagbabawal sa 81% ng oras.
Ang pagsusuri sa mga online na account na inaalok ng mga ahensya ng estado at dayuhang buwis ay makakatulong sa IRS na mapabuti ang sarili nitong mga online na account. Noong nakaraang taon, naglathala ang TAS ng isang pag-aaral na nagsuri sa mga online na account na inaalok sa mga indibidwal na nagbabayad ng buwis ng mga ahensya ng buwis ng estado at mga ahensya ng dayuhang buwis. Para sa bagong pag-aaral, sinuri ng TAS ang mga website ng ahensya ng estado at dayuhang buwis para sa impormasyon sa mga account na inaalok sa mga negosyo at mga propesyonal sa buwis. Madaragdagan din ng bagong pag-aaral ang survey noong nakaraang taon sa mga online na account para sa mga indibidwal sa pamamagitan ng pag-uulat ng mga resulta ng mga panayam na isinagawa ng TAS sa mga indibidwal tungkol sa kanilang mga opinyon sa mga IRS online na account at ang mga hakbang sa pagpapatunay ng pagkakakilanlan na dapat kailanganin upang maprotektahan ang pagiging kompidensiyal ng kanilang mga account nang hindi nagpapataw ng labis. pasan.
Ang mga pamamaraan ng IRS para sa pag-withhold ng mga refund ng buwis sa mga pinaghihinalaang kaso ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan ay maaaring makapinsala sa mga lehitimong nagbabayad ng buwis. Bawat taon, nag-freeze ang IRS ng ilang milyong refund na na-claim sa mga tax return na na-flag ng mga filter ng IRS para sa posibleng pagnanakaw ng pagkakakilanlan. Gayunpaman, ang mga filter ay may mga maling positibong rate na karaniwang lumalampas sa 50% sa pangkalahatan. Kapag nag-flag ang IRS ng pagbabalik, nagpapadala ito ng isang liham sa nagbabayad ng buwis na nagpapaliwanag kung bakit nito itinigil ang refund at ipinapaalam sa nagbabayad ng buwis na dapat niyang patotohanan ang kanilang pagkakakilanlan bago ilabas ng IRS ang refund. Sa karamihan ng mga taon, higit sa kalahati ng mga nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng liham na ito ay nagpapatotoo sa kanilang mga pagkakakilanlan at tumatanggap ng kanilang mga refund, ngunit kung walang natanggap na tugon mula sa isang nagbabayad ng buwis, ang IRS ay hindi na gagawa ng karagdagang aksyon. Dahil sa panganib ng hindi naihatid na mail at ang relatibong mababang rate ng pagtugon sa mga sulat ng IRS, nababahala ang TAS na ang ilang mga nagbabayad ng buwis ay hindi tumatanggap ng mga refund kung saan sila ay karapat-dapat. Nagpadala ang TAS ng mga outreach letter sa malaking bilang ng mga nagbabayad ng buwis na hindi nakatanggap ng tax year 2020 refund dahil hindi sila tumugon sa isang IRS letter. Nag-aalok ang TAS na tulungan ang mga nagbabayad ng buwis na kumpletuhin ang proseso ng pag-verify ng pagkakakilanlan. Plano ng TAS na mag-ulat sa mga resulta ng pag-aaral na ito mamaya sa 2024.
Iba pang mga highlight ng ulat
Naglalaman ang ulat ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pagtatasa ng serbisyo na nagpapakita ng mga sukat sa pagganap at iba pang nauugnay na data, isang paglalarawan ng adbokasiya ng kaso ng TAS at mga sistematikong pagtataguyod ng mga operasyon, isang buod ng mga pangunahing tagumpay sa pagtataguyod ng TAS at isang talakayan sa 10 isyu ng pederal na buwis na pinakamadalas na nilitis sa korte noong nakaraang taon. Kasama rin sa ulat ang isang seksyon na pinamagatang "Sa Isang Sulyap," na nagbibigay ng maigsi na buod ng 10 "pinaka seryosong problema." Nilalayon nitong bigyan ang mga mambabasa ng mabilis na pangkalahatang-ideya ng bawat isyu upang makapagpasya sila kung alin ang gusto nilang basahin nang malalim. Bisitahin www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/AnnualReport2023 para sa karagdagang impormasyon.
Kaugnay na mga item
sumuskribi upang matanggap ang mga blog ng National Taxpayer Advocate tungkol sa mga pangunahing isyu sa pangangasiwa ng buwis sa iyong inbox o basahin mga nakaraang blog. Para sa mga katanungan sa media, makipag-ugnayan sa TAS Media Relations sa TAS.media@irs.gov o tumawag sa linya ng media sa (202) 317-6802.
Tungkol sa Serbisyong Tagapagbigay ng Buwis
Ang Taxpayer Advocate Service ay isang malaya organisasyon sa loob ng Internal Revenue Service na tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis at nagpoprotekta sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Maaari kaming mag-alok sa iyo ng libreng tulong kung ang iyong problema sa buwis ay nagdudulot ng kahirapan sa pananalapi, kung sinubukan mo at hindi mo nagawang lutasin ang iyong isyu sa IRS o kung naniniwala kang hindi gumagana ang isang sistema, proseso, o pamamaraan ng IRS dahil dito. dapat. Matuto pa sa www.TaxpayerAdvocate.irs.gov o tumawag sa 877-777-4778. Makakuha ng mga update sa mga paksa ng buwis sa facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS at YouTube.com/TASNTA.
