en   Isang opisyal na website ng US Govt
Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis
Mga sikat na termino para sa paghahanap:
Balita
Kumuha ng Tulong
Ulat
Mga Tuntunin sa Buwis
Na Abiso
Lumabas sa paghahanap
Home > Ulat > 2024 Taunang Ulat sa Kongreso > Buong Report

Buong Ulat Masthead
Buong Report

Ang Taunang Ulat ng National Taxpayer Advocate sa Kongreso ay tumutukoy sa mga problema ng mga nagbabayad ng buwis at nagbibigay ng mga mungkahi upang higit pang protektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pagaanin ang pasanin ng nagbabayad ng buwis.

Mga Nilalaman ng Ulat

Mga Buong Download at Executive Summary

2024 Taunang Ulat sa Kongreso

Lagyan ng paunang salita

  1. Panimulang Pahayag ng National Taxpayer Advocate
  2. Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagtatasa ng Serbisyo: Mga Panukala sa Pagganap ng IRS at Data na May kaugnayan sa Mga Karapatan at Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis

Ang Pinakamalubhang Problema na Nakatagpo ng mga Nagbabayad ng Buwis

pagpapakilala

  1. CREDIT SA PAGPAPANATILI NG EMPLEYADO: Ang Mga Pagkaantala sa Pagproseso ng IRS ay Nagreresulta sa Kawalang-katiyakan at Nakakapinsala at Nakakadismaya sa mga May-ari ng Negosyo
  2. PAGPROSESO NG PAGBABALIK: Ang Patuloy na Mga Pagkaantala sa Pagproseso ng Pagbabalik ng IRS ay Nakakadismaya sa mga Nagbabayad ng Buwis at Nagdudulot ng Mga Pagkaantala sa Pag-refund
  3. Pagnanakaw ng Pagkakakilanlan: Ang mga Pagkaantala sa Pagproseso at Pag-refund ay Pinipinsala sa mga Biktima ng Pagnanakaw ng Pagkakakilanlan na May kaugnayan sa Buwis
  4. IRS SERVICE: Ang Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis ay Kadalasang Hindi Napapanahon o Sapat
  5. MGA SCAM NA KAUGNAY NG BUWIS: Mas Maraming Nagbabayad ng Buwis ang Nahuhulog na Biktima ng Mga Scam na May Kaugnay na Buwis
  6. HIRING: Ang Patuloy na Mga Hamon ng IRS sa Pag-recruit, Pag-hire, Pagsasanay, at Pagpapanatili ng Empleyado ay Nakahahadlang sa Kakayahang Makamit ang Transformational Change sa Customer Service at Tax Administration
  7. PAGPROSESO NG NUMERO NG PAGKILALA NG INDIBIDWAL NA NABAYAD NG BUWIS: Ang Pagdepende sa IRS sa Mga Form ng Papel at Manu-manong Pagsusuri ng Dokumento ay Nagdudulot ng Mga Pagkaantala, Pagkakamali, at Potensyal na Mga Panganib sa Seguridad
  8. TAX AND FINANCIAL LITERACY: Ang Limitadong Kaalaman sa Buwis at Pinansyal ay Nagdudulot ng Malubhang Bunga para sa mga Nagbabayad ng Buwis
  9. CIVIL PENALTY ADMINISTRATION: Ang Pangangasiwa ng IRS ng mga Parusa ay Kadalasang Hindi Makatarungan, Pabagu-bagong Pinipigilan ang Hindi Tamang Pag-uugali, Hindi Nagsusulong ng Mahusay na Pangangasiwa, at Sa gayon ay Nakakapanghina ng Kusang-loob na Pagsunod
  10. KRIMINAL VOLUNTARY DISCLOSURE: Ang mga pagbabago sa Criminal Voluntary Disclosure Practice na Kinakailangan ng IRS ay Maaaring Pagbabawas ng Voluntary Compliance at Negatibong Nakakaapekto sa Tax Gap

Karamihan sa Mga Isyu sa Litigated

TAS Advocacy

TAS Case Advocacy
TAS Systemic Advocacy
Mga Direktiba sa Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis

Mga Ulat sa Pananaliksik ng TAS

Ilang Lehitimong Nagbabayad ng Buwis ay Hindi Nakatanggap ng Taon ng Buwis 2020 na Refund Dahil Hindi Sila Tumugon sa isang Liham ng IRS na Humihiling ng Pagpapatunay ng Pagkakakilanlan
Pagpapabuti ng Serbisyo sa Telepono ng IRS: Isang Pagsusuri ng Mga Proseso at Panukalang Pinakamahusay na Kasanayan na Ginamit Ng Mga Call Center ng Malaking Pamahalaan at Pribadong Sektor
Pagproseso ng IRS ng Mga Indibidwal na Taxpayer Identification Number

Appendices

Appendix 1: Direktoryo ng TAS
Appendix 2: Compilation at Validation ng Data
Appendix 3: Glossary of Acronym
Online lang: Tagasubaybay ng Mga Rekomendasyon ng ARC
Online lang: Ulat ng Mga Layunin ng Taon ng Piskal 2024 sa Kongreso: Update sa Katayuan ng Mga Layunin

National Taxpayer Advocate 2025 Purple Book: Compilation ng Legislative Recommendations para Palakasin ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagbutihin ang Tax Administration

PANIMULA

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS

  1. Itaas ang Kahalagahan ng Bill of Rights ng Nagbabayad ng Buwis sa pamamagitan ng muling pagtatalaga nito bilang Seksyon 1 ng Internal Revenue Code
  2. Atasan ang IRS na Napapanahong Iproseso ang Mga Claim para sa Credit o Refund

Pagbutihin ang proseso ng pag-file

  1. Tratuhin ang Mga Pagbabayad at Dokumento ng Buwis na Inihain sa Elektronikong Panahon Kung Isumite sa o Bago ang Naaangkop na Takdang Panahon
  2. Pahintulutan ang IRS na Magtatag ng Minimum Competency Standards para sa Federal Tax Return Preparers at Bawiin ang Identification Numbers ng Sanctioned Preparers
  3. Palawigin ang Oras para sa Mga Maliit na Negosyo na Gumawa ng mga Halalan sa Subchapter S
  4. Ayusin ang Indibidwal na Tinantyang Mga Deadline ng Pagbabayad ng Buwis upang Mangyayari kada quarter
  5. Tanggalin ang Duplicative Reporting Requirements na Ipinataw ng Bank Secrecy Act at ng Foreign Account Tax Compliance Act
  6. Pahintulutan ang Paggamit ng Volunteer Income Tax Assistance Grant Funding para Tulungan ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Aplikasyon para sa Indibidwal na Taxpayer Identification Numbers

Pagbutihin ang PAGTATAYA AT PAMAMARAAN NG PAGKOLEKSI

  1. Nangangailangan na Ang Mga Paunawa sa Math Error ay Ilarawan ang (Mga) Dahilan para sa Pagsasaayos nang May Katiyakan, Ipaalam sa mga Nagbabayad ng Buwis na Maaaring Humiling Sila ng Pagbabawas Sa loob ng 60 Araw, at Ipadadala sa pamamagitan ng Certified o Rehistradong Mail
  2. Patuloy na Limitahan ang Paggamit ng IRS ng “Math Error Authority” sa mga Clear-Cut Category na Tinukoy ng Batas
  3. Mangangailangan ng Independiyenteng Pagsusuri sa Pamamahala at Nakasulat na Pag-apruba Bago Maaaring Igiit ng IRS ang Mga Multiyear Bans Paghadlang sa Mga Nagbabayad ng Buwis sa Pagtanggap ng Ilang Mga Kredito sa Buwis at Linawin na May Jurisdiction ang Tax Court na Repasuhin ang Assertion of Multiyear Bans
  4. Bigyan ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Ibang Bansa ng Karagdagang Oras para Humiling ng Pagbabawas ng isang Math Error Assessment
  5. Bigyan ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Ibang Bansa ng Karagdagang Oras para Humiling ng Koleksyon ng Nararapat na Pagdinig sa Proseso at Maghain ng Petisyon na Hinahamon ang Abiso ng Pagpapasiya sa Korte ng Buwis
  6. Ibigay Na Ang mga Nasusuri na Parusa ay Sumasailalim sa Mga Pamamaraan sa Kakulangan
  7. Idirekta ang IRS na Magpatupad ng Automated Formula para Matukoy ang Mga Nagbabayad ng Buwis na Nasa Panganib ng Kahirapan sa Ekonomiya
  8. Ibigay Na ang "isang Pagkakataon na Mag-dispute" sa isang Pananagutan ng Buwis na Tinukoy ng IRS sa isang Pagdinig sa Nararapat na Proseso ng Pagkolekta ay May Kasamang Pagkakataon na I-dispute ang Ganitong Pananagutan sa Korte ng Buwis sa US
  9. Ipagbawal ang IRS na I-withhold ang Earned Income Tax Credit (EITC) na Bahagi ng Refund ng Taxpayer upang Matugunan ang mga Pananagutan ng Federal Tax
  10. Tanggalin ang Mga Bayad sa Gumagamit ng Kasunduan sa Pag-install para sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Mababang Kita at Yaong Nagbabayad sa pamamagitan ng Direktang Debit
  11. Pagbutihin ang Alok sa Accessibility ng Programa sa Pagkompromiso sa pamamagitan ng Pagpapawalang-bisa sa Mga Kinakailangan sa Paunang Pagbabayad
  12. Atasan ang IRS na Isaalang-alang ang Kasalukuyang Kita ng Nagbabayad ng Buwis Kapag Tinutukoy Kung Iwawaksi ang Bayad sa User ng Kasunduan sa Pag-install
  13. Baguhin ang Kinakailangan na Repasuhin ng Opisina ng Punong Tagapayo ang Ilang Alok sa Kompromiso
  14. Atasan ang IRS na Mag-mail ng Mga Notice nang Hindi bababa sa Quarterly sa Mga Nagbabayad ng Buwis na May Mga Delingkwenteng Pananagutan sa Buwis
  15. Linawin Kung Kailan Magsisimula ang Dalawang Taon na Panahon para sa Paghiling ng Pagbabalik ng embargo
  16. Protektahan ang mga Retirement Fund Mula sa IRS Levies, Kasama ang Tinatawag na "Voluntary" Levies, Absent Flagrant Conduct ng isang Taxpayer
  17. Magbigay ng Mga Proteksyon sa Nagbabayad ng Buwis Bago Inirerekomenda ng IRS ang Paghahain ng gravamen Foreclosure Suit sa isang Principal Residence
  18. Magbigay ng Mga Karapatan sa Naaangkop na Proseso ng Pagkolekta sa Mga Third Party na May Hawak na Legal na Pamagat sa Ari-arian na napapailalim sa Mga Pagkilos sa Pagkolekta ng IRS
  19. Palawigin ang Limitasyon sa Oras para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Magdemanda para sa Mga Pinsala para sa Mga Maling Aksyon sa Pagkolekta
  20. Baguhin ang Mga Panuntunan sa Pribadong Pagkolekta ng Utang para Mas Tumpak na Matukoy at Maprotektahan ang mga Nagbabayad ng Buwis na May Kita na Mas Mababa sa 200 Porsiyento ng Pederal na Antas ng Kahirapan

REPORMA NG PENALTY AT MGA PROBISYON NG INTERES

  1. I-convert ang Tinantyang Tax Penalty sa isang Probisyon ng Interes upang Wastong Mapakita ang Substansya Nito
  2. Mag-apply ng Iisang Rate ng Interes sa Mga Kakulangan sa Bayad ng Tinantyang Buwis sa Mga Panahon sa Pagitan ng Bawat Petsa ng Takdang Panahon ng Pag-install
  3. Palawakin ang Makatwirang Dahilan na Pagtatanggol para sa Parusa sa Pagkabigong Magsampa sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Umaasa sa Mga Naghahanda ng Pagbabalik upang E-File ang Kanilang Mga Pagbabalik
  4. Pahintulutan ang isang Parusa para sa mga Naghahanda ng Tax Return na Nagsasagawa ng Panloloko o Maling Pag-uugali sa pamamagitan ng Pagbabago sa Tax Return ng Nagbabayad ng Buwis
  5. Linawin Na Kinakailangan ang Pag-apruba ng Supervisory Sa ilalim ng IRC § 6751(b) Bago Magmungkahi ng mga Parusa
  6. Atasan ang isang Empleyado na Magpasya at isang Superbisor na Aprubahan ang Lahat ng Mga Parusa sa Kapabayaan Sa Ilalim ng IRC § 6662(b)(1)
  7. Baguhin ang Depinisyon ng "Willful" para sa Mga Layunin ng Pagtukoy sa Ulat ng mga Paglabag sa Foreign Bank at Financial Accounts at Bawasan ang Pinakamataas na Halaga ng Parusa

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS BAGO ANG OPISINA NG MGA Apela

  1. Mangangailangan ng Pahintulot ng Mga Nagbabayad ng Buwis Bago Payagan ang IRS Counsel o Compliance Personnel na Lumahok sa Mga Kumperensya ng Apela

PALAKASIN ANG OPISINA NG TAXPAYER ADVOCATE

  1. Linawin na ang National Taxpayer Advocate ay Maaaring Kumuha ng Legal na Counsel para Paganahin Siya na Magtaguyod ng Mas Epektibong Para sa mga Nagbabayad ng Buwis
  2. Linawin ang Awtoridad ng National Taxpayer Advocate na Gumawa ng Mga Desisyon sa Tauhan para Protektahan ang Kalayaan ng Opisina ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis
  3. Linawin ang Access ng Taxpayer Advocate Service sa Mga File, Pagpupulong, at Iba Pang Impormasyon
  4. Pahintulutan ang National Taxpayer Advocate na mag-file Amicus Mga pahayag
  5. Pahintulutan ang Opisina ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis na Tulungan ang Ilang Nagbabayad ng Buwis na Nakararanas ng Kahirapan sa Pang-ekonomiya Sa Panahon ng Paglipas ng Mga Paglalaan
  6. Ipawalang-bisa ang Suspensyon ng Batas sa Ilalim ng IRC § 7811(d) para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Humihingi ng Tulong Mula sa Serbisyo ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS SA MGA HUDICIAL PROCEEDINGS

  1. Palawakin ang Hurisdiksiyon ng Hukuman sa Buwis ng US upang Madinig ang mga Kaso sa Pag-refund
  2. Pahintulutan ang Korte ng Buwis sa US na Mag-order ng Mga Refund o Mga Kredito sa Pagkolekta ng Nararapat na Proseso na Mga Pamamaraan Kung Saan Ang Pananagutan ay Pinag-uusapan
  3. Isulong ang Pagkakaayon sa Korte Suprema Boechler Pagpapasya sa pamamagitan ng Paggawa ng Mga Limitasyon sa Oras para sa Pagdala ng Lahat ng Litigasyon sa Buwis na Sumasailalim sa Patas na Mga Doktrina ng Hudikatura
  4. Palawigin ang Deadline para sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Maghain ng Refund Suit Kapag Humiling Sila ng Mga Apela na Muling Pagsasaalang-alang ng Notice of Claim Disallowance Ngunit Hindi Napapanahong Napagpasyahan ng IRS ang Kanilang Claim
  5. Pahintulutan ang Tax Court na Pumirma ng mga Subpoena para sa Paggawa ng mga Talaan na Hawak ng Third Party Bago ang isang Naka-iskedyul na Pagdinig
  6. Ibigay na ang Saklaw ng Judicial Review ng "Inosenteng Asawa" na Pagpapasiya Sa Ilalim ng IRC § 6015 Ay De Novo
  7. Linawin Na Maaaring Itaas ng Mga Nagbabayad ng Buwis ang Inosente na Asawa bilang Depensa sa Mga Kaso ng Pagkolekta, Pagkalugi, at Pag-refund
  8. Ayusin ang Donut Hole sa Jurisdiction ng Tax Court para Matukoy ang Mga Sobra sa Bayad ng Mga Hindi Nag-file na May Mga Extension sa Pag-file

IBA'T IBANG REKOMENDASYON

  1. I-restructure ang Earned Income Tax Credit (EITC) para Gawing Mas Simple para sa Mga Nagbabayad ng Buwis at Bawasan ang Mga Maling Pagbabayad
  2. Mag-ampon ng Pare-pareho at Mas Makabagong Depinisyon ng "Kwalipikadong Bata" sa Buong Kodigo ng Internal Revenue
  3. Permanenteng Bigyan ang mga Nagbabayad ng Buwis na Apektado ng Mga Kalamidad na Idineklara ng Pederal ng Opsyon sa Paggamit ng Naunang Taon na Natanggap na Kita upang I-claim ang Earned Income Tax Credit (EITC)
  4. Hayaang Mag-expire ang Limitasyon sa Pagbabawas sa Pagkawala ng Pagnanakaw sa Tax Cuts and Jobs Act Kaya't Hindi Nabubuwisan ang mga Biktima ng Scam sa Mga Halagang Ninakaw Mula sa Kanila
  5. Baguhin ang Panahon ng Pagbabalik-tanaw para sa Pagpapahintulot sa Mga Tax Credit o Refund na Isama ang Panahon ng Anumang Pagpapaliban o Karagdagang o Binalewala na Oras para sa Napapanahong Paghahain ng Tax Return
  6. Protektahan ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Lugar na Idineklara ng Pederal na Sakuna na Tumatanggap ng Pag-file at Relief sa Pagbabayad Mula sa Hindi Tumpak at Nakalilitong Mga Paunawa sa Pagkolekta
  7. Pahintulutan ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Limitadong Kalagayan na I-claim ang Child Tax Credit na May Paggalang sa Mga Bata na Walang Social Security Number Ngunit Kwalipikado Para sa Credit
  8. Linawin Kung Ang mga Dependent ay Kinakailangang Magkaroon ng Mga Numero ng Pagkakakilanlan ng Nagbabayad ng Buwis para sa Mga Layunin ng Kredito para sa Iba pang mga Dependent
  9. Pahintulutan ang mga Miyembro ng Ilang Relihiyosong Sekta na Hindi Nakikilahok sa Social Security at Medicare na Makakuha ng Mga Refund sa Buwis sa Trabaho
  10. Alisin ang Kinakailangan na Ang mga Nakasulat na Resibo na Pagkilala sa Mga Kontribusyon sa Kawanggawa ay Dapat "Kasabay"
  11. Magtatag ng Uniform Standard Mileage Deduction Rate para sa Lahat ng Layunin
  12. Tanggalin ang Parusa sa Kasal para sa mga Nonresident Agravamen na Kwalipikado para sa Premium Tax Credit
  13. Hikayatin at Pahintulutan ang Mga Independiyenteng Kontratista at Tatanggap ng Serbisyo na Pumasok sa Mga Kusang-loob na Kasunduan sa Pagpigil
  14. Atasan ang IRS na Tukuyin ang Kailangang Impormasyon sa Mga Notice sa Pakikipag-ugnayan ng Third-Party
  15. Paganahin ang Low Income Taxpayer Clinic Program para Tulungan ang Higit pang mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Kontrobersya Sa IRS
  16. Bayad sa mga Nagbabayad ng Buwis para sa Mga Pag-audit ng National Research Program na "Walang Pagbabago".
  17. Pagbutihin ang Tax at Financial Literacy sa pamamagitan ng Pag-promote ng Interagency Collaboration at Pag-modernize sa Kinakailangang Mag-publish ang IRS ng Graphics na Nagbubuod sa Kita at Paggasta ng Pamahalaan
  18. Itatag ang Posisyon ng IRS Historian sa loob ng Internal Revenue Service upang Itala at I-publish ang Kasaysayan Nito
  19. Ipagpaliban ang Mga Deadline ng Buwis para sa Mga Hostage at Indibidwal na Maling Nakakulong sa Ibang Bansa

Appendix 1: Mga Karagdagang Reference Materials para sa Legislative Recommendations sa Volume na Ito

Appendix 2: Mga Rekomendasyon sa Pambatasang Tagapagtaguyod ng Naunang Pambansang Nagbabayad ng Buwis na Pinagtibay Bilang Batas