Paglabas ng balita

IR-2025-04, Ene. 8, 2025

WASHINGTON — Pinalaya siya ngayon ni National Taxpayer Advocate Erin M. Collins 2024 Taunang Ulat sa Kongreso, paghahanap ng pangkalahatang pagpapabuti sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis ng IRS ngunit nagtatampok din ng mga patuloy na hamon, partikular na ang mga pagkaantala sa pagproseso ng mga claim sa Employee Retention Credit (ERC) at paglutas ng mga kaso ng Identity Theft Victim Assistance.

“Sa unang pagkakataon mula noong ako ay naging National Taxpayer Advocate noong 2020, masisimulan ko ang ulat na ito sa magandang balita: Ang karanasan ng nagbabayad ng buwis ay kapansin-pansing bumuti,” sulat ni Collins. “Noong 2024, nakaranas ang mga nagbabayad ng buwis at practitioner ng mas mahusay na serbisyo, karaniwang nakatanggap ng napapanahong mga refund, at nahaharap sa mas maikling oras ng paghihintay upang maabot ang mga kinatawan ng serbisyo sa customer…. Pagkatapos makatanggap ng multiyear na pagpopondo, ang IRS ay gumawa [din] ng malalaking hakbang patungo sa pagpapabuti ng mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis at mga sistema ng teknolohiya ng impormasyon (IT)."

Ayon sa batas, ang ulat ng National Taxpayer Advocate ay dapat tukuyin ang 10 pinakamalubhang problema na kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis sa kanilang mga pakikitungo sa IRS at gumawa ng mga rekomendasyong administratibo at pambatasan upang matugunan ang mga problemang iyon. Dalawa sa pinakamahalagang isyu ay:

Patuloy na pagkaantala sa pagproseso ng mga claim sa Employee Retention Credit. Simula noong Okt. 26, 2024, nahaharap ang IRS ng backlog na humigit-kumulang 1.2 milyong ERC claim, na may maraming claim na nakabinbin nang higit sa isang taon. Bagama't may wastong alalahanin ang IRS tungkol sa pagbabayad ng mga hindi karapat-dapat na paghahabol, ang mabagal na oras ng pagproseso ay nakakapinsala sa maraming mga karapat-dapat na negosyo na umaasa sa mga pondong ito upang magbayad ng mga gastos. Kabilang sa mga karagdagang alalahanin ang kawalan ng transparency para sa mga negosyong sumusubok na subaybayan ang katayuan ng kanilang mga claim; nakakalito na mga liham ng hindi pagpayag na nag-alis ng kritikal na impormasyon; ang paggamit ng mga pamamaraang tulad ng pag-audit para sa mga hindi pinahihintulutang paghahabol na walang karaniwang mga proteksyon sa pag-audit ng nagbabayad ng buwis; at makabuluhang pagkaantala para sa mga negosyong ninakaw ang mga tseke ng refund at naghintay ng ilang buwan o mas matagal pa para makatanggap ng mga kapalit na tseke. Matapos maipalabas ang ulat ng National Taxpayer Advocate, inanunsyo ng Commissioner noong kalagitnaan ng Disyembre na inaasahan niyang humigit-kumulang 500,000 karagdagang claim ang ipoproseso sa 2025, ngunit ang mga detalye at timing ng mga refund ay kailangan pa ring matukoy.

Patuloy na pagkaantala sa paglutas ng mga kaso ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan. Para sa mga kaso na isinara ng IRS's Identity Theft Victim Assistance (IDTVA) unit noong Tributario Year 2024, ang average na oras na kinuha ng IRS para malutas ang mga kaso ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan at mag-isyu ng mga refund sa mga apektadong biktima ay halos dalawang taon. Ang mga pagkaantala na ito ay nakaapekto sa halos kalahating milyong mga nagbabayad ng buwis at mas malala pa kaysa sa mga pagkaantala na nakita noong FY 2023, kung kailan umabot ng halos 19 na buwan upang malutas ang mga kaso. Muling tinawag ni Collins ang mga pagkaantala na ito na "walang konsensya" at inirerekomenda ang IRS na bigyang-priyoridad ang paglutas ng kaso ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan sa pamamagitan ng pagpapanatiling nakatuon sa lahat ng empleyado ng IDTVA sa mga kasong ito sa halip na muling italaga ang mga ito sa iba pang mga gawain sa panahon ng paghahain. Bilang karagdagan, hinimok niya ang ahensya na bawasan ang mga oras ng paglutas ng kaso sa 90 araw o mas kaunti.

Ang sapat na pagpopondo para sa mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis, ang mga pag-upgrade ng teknolohiya ay kritikal

Sa kanyang paunang salita sa ulat, binibigyang-diin ni Collins ang pangangailangan para sa sapat na pagpopondo upang suportahan ang mga kritikal na serbisyo ng nagbabayad ng buwis at pag-upgrade ng teknolohiya. Sinabi niya na ang karamihan sa halos $80 bilyon sa multiyear IRS na pagpopondo na ibinigay ng Inflation Reduction Act (IRA) ay inilaan para sa pagpapatupad ng batas sa buwis at naging kontrobersyal. Sinabi pa niya, gayunpaman, na nagkaroon ng bipartisan na suporta para sa mas maliliit na halagang inilaan para sa mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis at IT modernization. Idiniin ang kahalagahan ng pagpopondo sa mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis, hinihimok niya ang Kongreso, kung babawasan nito ang pagpopondo sa pagpapatupad ng IRA, na huwag gumawa ng katapat na pagbawas sa mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis at IT. Ang Kongreso ay hindi dapat, hinimok ni Collins, "hindi sinasadyang itapon ang sanggol na may tubig na paliguan."

Ipinapakita ng sumusunod na talahanayan ang orihinal na kabuuang pagpopondo ng IRA na pinaghiwa-hiwalay sa apat na account ng badyet ng IRS, na nagha-highlight na 4% lang ng pondo ang inilaan para sa Mga Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis at 6% lang ang inilaan para sa Business Systems Modernization (BSM).

Inflation Reduction Act IRS Funding Allocations

“Nauna ko nang pinuna ang matinding kawalan ng balanseng ito sa mga priyoridad sa pagpopondo, at upang mapabuti ang karanasan ng nagbabayad ng buwis, inirekomenda ko na ang Kongreso ay magbigay ng karagdagang pondo para sa Mga Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis at BSM account o muling ilaan ang isang bahagi ng pagpopondo sa Pagpapatupad sa mga account na iyon. Inuulit ko ang rekomendasyong iyon habang nagpupulong ang bagong Kongreso, "sulat ni Collins.

Itinatampok ng ulat ang maraming halimbawa ng mga pagpapahusay na ginawa ng IRS gamit ang multiyear na pagpopondo nito. Ang pagpopondo sa Mga Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis ay nagbigay-daan sa IRS na kumuha ng higit pang mga kinatawan ng serbisyo sa customer, na nagpapahintulot sa ahensya na sagutin ang halos 9 milyong higit pang mga tawag sa telepono kaysa sa 2 taon na ang nakaraan at bawasan ang kalahati ng average na oras na kinakailangan upang maproseso ang indibidwal na mga liham ng nagbabayad ng buwis mula humigit-kumulang 7 buwan hanggang humigit-kumulang 3½ buwan. Pinalawak din ng IRS ang personal na tulong sa mga Taxpayer Assistance Center nito, na nagdaragdag ng serbisyo sa gabi at katapusan ng linggo sa maraming lokasyon para ma-accommodate ang mga nagbabayad ng buwis na hindi makabisita sa mga normal na oras ng negosyo.

Sinuportahan ng pagpopondo ng BSM ang mga kritikal na pagpapahusay sa automation, na nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na lutasin ang mga isyu nang walang paglahok ng isang empleyado ng IRS. Sa mga pagpapahusay na ito, ang mga nagbabayad ng buwis ay maaari na ngayong makakuha ng higit pang impormasyon at makipagtransaksyon ng higit pang negosyo sa IRS sa pamamagitan ng kanilang mga online na account, gumamit ng mga voicebot at chatbot upang makakuha ng mga sagot sa marami sa kanilang mga tanong, magsumite ng sulat sa IRS sa elektronikong paraan at makipag-ugnayan sa IRS sa pamamagitan ng secure na pagmemensahe sa mga nakabinbing kaso. Higit pa rito, pinapayagan na ngayon ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis na magsumite ng 30 sa mga pinakakaraniwang form ng nagbabayad ng buwis mula sa mga mobile device, na isang game-changer para sa tinatayang 15% ng mga Amerikano na umaasa lamang sa kanilang mga smartphone para sa internet access.

“Sa sapat na pagpopondo para sa Mga Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis at BSM, naniniwala ako na ang IRS ay maaaring makabuo nang husto sa mga pagpapabuti sa huling dalawang taon at makabuo ng isang sistema ng buwis na gumagalang sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis, ay world-class, at ginagawang mas madali ang pagsunod, na malamang na mapabuti ang kita koleksyon din," sumulat si Collins.

Karamihan sa mga seryosong problema ng nagbabayad ng buwis

Bilang karagdagan sa mga pagkaantala sa pagproseso ng ERC at IDTVA, tinutukoy ng ulat ang walong iba pang malubhang problema ng nagbabayad ng buwis, kabilang ang mga sumusunod:

Ang patuloy na pagkaantala sa pagpoproseso ng pagbabalik ng IRS ay nakakadismaya sa mga nagbabayad ng buwis at nagdudulot ng mga pagkaantala sa refund. Ang IRS ay tumatanggap ng higit sa 10 milyong papel na isinampa na Mga Form 1040 bawat taon at higit sa 75 milyong papel na isinampa sa mga pagbabalik at mga form sa pangkalahatan. Hanggang kamakailan lamang, kinailangang manu-manong i-transcribe ng mga empleyado ng IRS ang data mula sa mga pagbabalik na iyon sa mga IRS system. Habang ang IRS ay gumawa ng mga hakbang patungo sa pag-automate ng pagpoproseso ng pagbalik sa pamamagitan ng pag-scan ng higit sa kalahati ng mga pagbabalik at mga form na isinampa sa papel, mayroon pa itong mahabang paraan upang i-digitize ang lahat ng papel. Bukod pa rito, minsan tinatanggihan ang mga e-file na pagbabalik – halos 18 milyon (mga 12%) ng mga e-file na Form 1040 ang tinanggihan noong nakaraang taon. Karaniwang tinatanggihan ng IRS ang mga pagbabalik na na-flag ng mga filter ng pagtuklas ng panloloko nito, ngunit ang karamihan sa mga tinanggihang pagbabalik ay wasto, na nangangailangan ng mga nagbabayad ng buwis na tumalon sa mga karagdagang pag-ikot upang muling isumite ang kanilang mga pagbabalik sa elektronikong paraan o isumite ang kanilang mga pagbabalik sa papel. Itinatampok ng ulat ang hirap na idinudulot nito sa mga nagbabayad ng buwis, lalo na sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita na kwalipikado para sa mga benepisyong maibabalik sa Earned Income Tax Credit (EITC). Inirerekomenda ng Taxpayer Advocate Service (TAS) ang IRS na ipagpatuloy ang mga pagsusumikap nitong i-automate ang pagpoproseso ng buwis kabilang ang pag-digitize sa halos lahat ng papel na isinampa na mga pagbabalik sa panahon ng paghahain ng 2026 at pagpapagana ng elektronikong pagproseso ng mga binagong tax return.

Ang serbisyo ng nagbabayad ng buwis ay kadalasang hindi napapanahon o sapat. Bagama't bumuti ang serbisyo ng nagbabayad ng buwis sa tatlong pangunahing channel ng IRS – telepono, personal at online – nananatili ang mga makabuluhang agwat sa serbisyo. Nakamit ng IRS ang 88% na "Antas ng Serbisyo" (LOS) sa mga linya ng Pamamahala ng Mga Account nito sa panahon ng pag-file, ngunit hindi kasama sa panukalang ito ang mga tawag na nakadirekta sa mga linya ng telepono na nasa labas ng payong ng "Accounts Management" (30% ng lahat ng tawag sa FY 2024), mga tawag kung saan ibinaba ang isang nagbabayad ng buwis bago ilagay sa isang queue sa pagtawag, at mga tawag na ginawa sa labas ng panahon ng pag-file. Sa pangkalahatan, ang LOS para sa lahat ng toll-free na linya noong FY 2024 ay 56% lang, na may 31% lang ng mga tumatawag na nakakaabot sa isang assistant. Sa 6.2 milyong tawag na natanggap ng IRS mula sa mga nagbabayad ng buwis na ang mga pagbabalik ay itinigil ng mga filter ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan ng IRS at tumatawag upang patotohanan ang kanilang mga pagkakakilanlan, halos 20% lang ang sinagot ng IRS. Dahil dito, milyun-milyong nagbabayad ng buwis ang walang suportang kailangan nila. Inirerekomenda ng TAS ang IRS na magpatibay ng mas tumpak na mga sukatan ng serbisyo at bigyang-priyoridad ang pagsagot sa mga linya ng telepono na hindi Pamamahala ng Mga Account na nagsisilbi sa mga populasyon ng nagbabayad ng buwis sa karamihan ng mga mahina. Kabilang sa mga ito ay ang Installment Agreement/Balance Due, Taxpayer Protection Program, at Automated Collection System na mga linya ng telepono.

Ang patuloy na mga hamon sa recruitment ng empleyado, pagkuha, pagsasanay at pagpapanatili ay humahadlang sa kakayahan ng IRS na makamit ang pagbabagong pagbabago sa serbisyo ng nagbabayad ng buwis at pangangasiwa ng buwis. Ang IRS ay nahaharap sa patuloy na mga paghihirap sa pagkuha, pagsasanay, at pagpapanatili ng mga empleyado. Ang mga pag-post ng trabaho ay hindi pare-parehong naka-target upang maabot ang mga gustong kandidato. Ang ahensya ay madalas na tumatagal ng ilang buwan upang kumuha ng mga bagong empleyado, na humahantong sa ilang mga kandidato upang tanggapin ang iba pang mga alok. Ang mga bagong hire ay nangangailangan ng malawak na pagsasanay bago sila maging produktibong mga empleyado, at ang mga may karanasang empleyado ay madalas na kailangang muling italaga upang sanayin sila. Bukod pa rito, natuklasan ng isang pag-aaral ng Congressional Budget Office na inilathala noong 2024 na ang mga pederal na empleyado na may mga propesyonal na degree ay kumikita ng halos 29% na mas mababa kaysa sa kanilang mga non-federal na katapat, na ginagawang mas mahirap para sa IRS na makipagkumpitensya sa mahigpit na market ng trabaho. Inirerekomenda ng TAS ang IRS na galugarin ang mga alternatibong platform sa pagre-recruit, suriin ang mga pagkakaiba sa suweldo at magpatupad ng mga diskarte upang mapabuti ang pagpapanatili ng empleyado.

Mga rekomendasyong pambatas: ang “Purple Book”

Ang National Taxpayer Advocate's 2025 Lilang Aklat nagmumungkahi ng 69 na rekomendasyong pambatas na nilayon upang palakasin ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pahusayin ang pangangasiwa ng buwis. Kabilang sa mga rekomendasyon:

1. Pahintulutan ang IRS na magtatag ng mga pamantayan ng minimum na kakayahan para sa mga naghahanda ng federal tax return at bawiin ang mga numero ng pagkakakilanlan ng mga sanction na naghahanda. Ang IRS ay tumatanggap ng mahigit 160 milyong indibidwal na income tax return bawat taon, at karamihan ay inihahanda ng mga naghahanda ng bayad na tax return. Habang ang ilang naghahanda ng tax return ay dapat matugunan ang mga kinakailangan sa paglilisensya (Halimbawa, certified public accountant, abogado at Enrolled Agents), karamihan sa mga naghahanda ng tax return ay hindi kredensyal. Natuklasan ng maraming pag-aaral na ang mga hindi kredensyal na naghahanda ay naghahanda ng mga hindi tumpak na pagbabalik nang hindi katumbas, na nagiging sanhi ng ilang mga nagbabayad ng buwis na labis na nagbabayad ng kanilang mga buwis at iba pang mga nagbabayad ng buwis na kulang sa pagbabayad ng kanilang mga buwis, na nagpapailalim sa kanila sa mga multa at mga singil sa interes. Hinihimok din ng mga hindi kredensyal na naghahanda ang karamihan sa mataas na rate ng hindi wastong mga pagbabayad na maiuugnay sa mga maling paghahabol sa EITC. Noong FY 2023, 33.5% ng mga pagbabayad sa EITC, na nagkakahalaga ng $21.9 bilyon, ay tinatayang hindi wasto, at kabilang sa mga tax return na nagke-claim sa EITC na inihanda ng mga binabayarang tax return preparer, 96% ng kabuuang halaga ng dolyar ng mga pagsasaayos sa pag-audit ng EITC ay naiugnay sa mga pagbabalik na inihanda ng mga hindi kredensyal na naghahanda. Ang mga batas ng pederal at estado ay karaniwang nangangailangan ng mga abogado, doktor, nagbebenta ng securities, tagaplano ng pananalapi, aktuaryo, appraiser, kontratista, operator ng sasakyang de-motor, at mga barbero at beautician upang makakuha ng mga lisensya o sertipikasyon at, sa karamihan ng mga kaso, upang makapasa sa mga pagsusulit sa kakayahan. Ang Obama, unang mga administrasyong Trump at Biden ay nagrekomenda ng bawat isa na pahintulutan ng Kongreso ang Treasury Department na magtatag ng mga minimum na pamantayan sa kakayahan para sa mga naghahanda ng federal tax return. Upang protektahan ang mga nagbabayad ng buwis at ang pampublikong pananalapi, inirerekomenda rin ng TAS na ibigay ng Kongreso ang awtorisasyong ito pati na rin ang awtorisasyon para sa Treasury Department na bawiin ang Preparer Tax Identification Numbers ng mga naghahanda na nabigyan ng sanction para sa hindi wastong paggawi.
2. Palawakin ang hurisdiksyon ng Korte ng Buwis ng US para dumigin ng mga kaso ng refund. Sa ilalim ng kasalukuyang batas, ang mga nagbabayad ng buwis na naghahangad na hamunin ang isang IRS tax-due adjustment ay maaaring maghain ng petisyon sa US Tax Court, habang ang mga nagbabayad ng buwis na nagbayad ng kanilang buwis at naghahanap ng refund ay dapat magsampa ng demanda sa US district court o sa US Court of Federal Mga paghahabol. Ang paglilitis ng kaso sa korte ng distrito ng US o Court of Federal Claims ay karaniwang mas mahirap – medyo mataas ang mga bayarin sa pagsasampa, kumplikado ang mga tuntunin ng pamamaraang sibil, ang mga hukom sa pangkalahatan ay walang kadalubhasaan sa buwis at mahirap ang pagpapatuloy nang walang abogado. Sa kabaligtaran, ang mga nagbabayad ng buwis na naglilitis sa kanilang mga kaso sa Korte ng Buwis ay nahaharap sa mababang $60 na bayad sa paghahain, maaaring sumunod sa hindi gaanong pormal na mga tuntunin sa pamamaraan, sa pangkalahatan ay tinitiyak na ang kanilang mga posisyon ay patas na isasaalang-alang dahil sa kadalubhasaan sa buwis ng mga hukom ng Korte ng Buwis, kahit na sila ay hindi. mabisang ipakita ang kanilang mga argumento, at mas madaling kumatawan sa kanilang sarili. Para sa mga kadahilanang ito, ang pag-aatas na ang mga paghahabol sa refund ay litisin sa korte ng distrito ng US o sa Court of Federal Claims ay epektibong nag-aalis sa maraming nagbabayad ng buwis ng karapatan sa judicial review ng isang IRS refund disallowance. Noong FY 2024, humigit-kumulang 97% ng lahat ng paglilitis na may kaugnayan sa buwis ay hinatulan sa Tax Court. Inirerekomenda ng TAS sa Kongreso na palawakin ang hurisdiksyon ng Tax Court upang bigyan ang mga nagbabayad ng buwis ng opsyon na lituhin ang lahat ng mga hindi pagkakaunawaan sa buwis, kabilang ang mga paghahabol sa refund, sa forum na iyon.
3. Paganahin ang programang Low Income Taxpayer Clinic (LITC) para tulungan ang mas maraming nagbabayad ng buwis sa mga kontrobersya sa IRS. Ang programa ng LITC ay tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis na mababa ang kita at mga nagbabayad ng buwis na nagsasalita ng Ingles bilang pangalawang wika. Noong itinatag ang programa ng LITC bilang bahagi ng IRS Restructuring and Reform Act of 1998, nilimitahan ng batas ang mga taunang gawad sa hindi hihigit sa $100,000 bawat klinika. Ang batas ay nagpataw din ng 100% "tugma" na kinakailangan, kaya ang isang klinika ay hindi makakatanggap ng higit pa sa mga pondong gawad kaysa sa nalikom nito mula sa ibang mga mapagkukunan. Ang kalikasan at saklaw ng LITC Program ay nagbago nang malaki mula noong 1998, at ang mga kinakailangang iyon ay pumipigil sa programa mula sa pagpapalawak ng tulong sa isang mas malaking uniberso ng mga karapat-dapat na nagbabayad ng buwis. Inirerekomenda ng TAS sa Kongreso na alisin ang bawat-clinic cap at payagan ang IRS na bawasan ang kinakailangan sa pagtutugma sa 25%, kung saan ang paggawa nito ay magpapalawak ng saklaw sa mga karagdagang nagbabayad ng buwis.
4. Atasan ang IRS na iproseso nang maaga ang mga claim para sa refund o credit. Milyun-milyong mga nagbabayad ng buwis ang naghain ng mga claim sa refund sa IRS bawat taon. Sa ilalim ng kasalukuyang batas, walang kinakailangan na bayaran o tanggihan sila ng IRS. Baka hindi na lang sila pinansin nito. Ang remedyo ng mga nagbabayad ng buwis ay magsampa ng demanda sa korte ng distrito ng US o sa Hukuman ng Pederal na Claim ng US. Para sa maraming nagbabayad ng buwis, hindi iyon makatotohanan o abot-kayang opsyon. Sinasabi ng ulat na ang kawalan ng kinakailangan sa pagproseso ay isang "poster child" para sa hindi tumutugon na pamahalaan. Habang ang IRS sa pangkalahatan ay nagpoproseso ng mga claim sa refund, ang mga claim ay maaari at kung minsan ay gumugol ng mga buwan at kahit na taon sa administrative limbo sa loob ng IRS. Inirerekomenda ng TAS ang Kongreso na hilingin sa IRS na kumilos sa mga claim para sa kredito o refund sa loob ng isang taon at magpataw ng ilang mga kahihinatnan sa IRS para sa hindi pagtupad nito.
5. Pahintulutan ang limitasyon sa mga pagbabawas sa pagkawala ng pagnanakaw sa Tax Cuts and Jobs Act na mag-expire upang ang mga biktima ng scam ay hindi mabuwisan sa mga halagang ninakaw mula sa kanila. Maraming mga pandaraya sa pananalapi ang nagsasangkot ng pagnanakaw ng mga asset ng pagreretiro. Sa isang karaniwang scam, ang isang con artist ay maaaring magpanggap bilang isang opisyal ng pagpapatupad ng batas, kumbinsihin ang isang biktima na ang kanyang mga ipon sa pagreretiro ay nasa panganib at hikayatin ang biktima na ilipat ang kanyang mga ipon sa pagreretiro sa isang account na kinokontrol ng scammer. Pagkatapos, ang scammer ay tumakas kasama ang mga pondo. Sa ilalim ng tax code, ang pag-withdraw ng mga pondo ng biktima mula sa isang retirement account ay ituturing na pamamahagi na napapailalim sa income tax at, kung ang biktima ay wala pang 59½ taong gulang, sa 10% karagdagang buwis din. Kaya, ang biktima ay maaaring hindi lamang mawalan ng kanyang mga ipon sa buhay ngunit mayroon ding malaking buwis sa mga ninakaw na pondo. Bago ang 2018, ang mga biktima ng scam sa pangkalahatan ay maaaring mag-claim ng pagbabawas sa pagkawala ng pagnanakaw upang mabawi ang mga ninakaw na halaga na kasama sa kabuuang kita, ngunit inalis ng Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ang bawas. Inirerekomenda ng TAS sa Kongreso na payagan ang limitasyon ng TCJA na ito na mag-expire upang ang pagbabawas ng pagnanakaw ay magagamit muli sa mga sitwasyong ito.

Mga pag-aaral sa pananaliksik

Naglalaman ang ulat ng tatlong pag-aaral sa pananaliksik ng TAS na nag-aalok ng insight sa mga hamon na kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis at practitioner at nagrerekomenda ng mga paraan upang mapabuti ang mga serbisyo at proseso ng IRS.

Mga filter ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan at hindi nabayarang refund. Sinuri ng isang pag-aaral ng TAS ang mga tax return na na-flag ng mga filter ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan ng IRS at nalaman na ang ilang mga lehitimong nagbabayad ng buwis ay hindi nakakatanggap ng mga refund kung saan sila ay may karapatan. Bawat taon, ilang milyong pagbabalik na nagke-claim ng mga refund ang na-flag ng mga filter ng pandaraya ng IRS at sinuspinde sa panahon ng pagproseso. Ang IRS ay nagbibigay ng isang sulat sa bawat nagbabayad ng buwis na nag-aabiso sa kanila na kailangan nilang patunayan ang kanilang mga pagkakakilanlan upang matanggap ang kanilang mga refund. Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi tumugon - dahil man sa hindi pagtanggap ng sulat o maling pagkakalagay nito - ang IRS ay hindi nag-follow up at hindi naglalabas ng refund. Sinaliksik ng pag-aaral na ito ang epekto ng pagpapadala ng mga karagdagang liham sa isang sample ng mga potensyal na kwalipikadong nagbabayad ng buwis na nag-file ng Tax Year 2020 return at hindi tumugon sa orihinal na sulat ng IRS. Nalaman ng pag-aaral na higit sa 7% ng mga tatanggap ng pangalawang liham ang matagumpay na napatotohanan ang kanilang mga pagkakakilanlan, na nagmumungkahi na ang libu-libong nagbabayad ng buwis ay maaaring mawalan ng mga refund dahil lamang sa hindi sila naabot. Sa iba pang mga bagay, inirerekomenda ng TAS ang IRS na magpadala ng follow-up na sulat kung ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi tumugon sa paunang sulat sa loob ng 60-90 araw.

Mga panukala sa pagganap ng serbisyo sa telepono ng IRS. Ang IRS ay karaniwang tumatanggap ng humigit-kumulang 100 milyong mga tawag sa telepono bawat taon, ngunit ang pamamaraan nito para sa pagsukat ng pagiging epektibo ng serbisyo, ang LOS, ay malawak na pinupuna dahil sa hindi pagtupad sa tumpak na pagpapakita ng karanasan ng nagbabayad ng buwis. Para sa 2024 filing season, nag-ulat ang IRS ng 87.6% LOS, ngunit 32.1% lang ng mga tawag ang sinagot ng isang empleyado. Sinuri ng TAS ang mga pagpapatakbo ng call center ng iba pang malalaking ahensya ng gobyerno at mga negosyo ng pribadong sektor upang matukoy ang mga proseso at hakbang sa pinakamahusay na kasanayan. Sa mga call center na nasuri, natuklasan ng pag-aaral na ang IRS lamang ang gumagamit ng panukalang LOS na ito. Sa paghahambing, ang ibang mga call center sa parehong gobyerno at pribadong sektor ay karaniwang sumasagot ng mas mataas na porsyento ng mga tawag at gumagamit ng mas malawak na sukatan, gaya ng first contact resolution (FCR) rate. Inirerekomenda ng TAS ang IRS na alisin o baguhin ang formula ng LOS nito upang mabilang ang kabuuang mga pagtatangka sa pagtawag at mga tawag na sinagot sa pamamagitan ng automation.

Mga hamon sa pagkuha ng Mga Indibidwal na Taxpayer Identification Number (ITIN). Ang TAS ay nagsagawa ng pagsusuri sa programang ITIN ng IRS at kinumpirma na ang proseso ng aplikasyon ay mabigat para sa mga nagbabayad ng buwis. Ang mga ITIN ay kinakailangan para sa mga indibidwal na kinakailangang maghain ng mga pagbabalik ng buwis sa US ngunit hindi karapat-dapat para sa isang numero ng Social Security, tulad ng mga dayuhang manggagawa sa mga pansamantalang visa at hindi residente na may kita na nakabase sa US. Sa pangkalahatan, ilang milyong pagbabalik ang may kasamang hindi bababa sa isang ITIN bawat taon, at ang mga ito ay nagkakahalaga ng ilang bilyong dolyar sa kita. Tinukoy ng pag-aaral ang mahahalagang hamon ng nagbabayad ng buwis, kabilang ang gastos at kahirapan sa paggamit ng Mga Certifying Acceptance Agents (CAAs) para i-verify ang mga dokumento gayundin ang panganib na mawala ang mga orihinal na dokumento ng pagkakakilanlan (gaya ng mga pasaporte, birth certificate, driver's license at visa) kapag nagsusumite ng mga aplikasyon sa ITIN sa pamamagitan ng koreo. Maraming mga aplikante ang hindi kayang ibigay ang mga dokumentong ito sa loob ng ilang linggo o mapatakbo ang panganib ng pagkawala ng dokumento. Sinuri ng pag-aaral ang laki at komposisyon ng populasyon ng ITIN at ang pangangasiwa ng IRS sa programa. Gumagawa ang TAS ng ilang rekomendasyon para pahusayin ang programa ng ITIN, kabilang ang pagpapalawak ng mga serbisyo ng CAA sa mga site ng Volunteer Income Tax Assistance at pagtugon sa mga umuulit na isyu na humahantong sa maling pag-deactivate ng mga ITIN. 

Ipinagdiriwang ng TAS ang 25 taon ng adbokasiya

Ang taong ito ay minarkahan ang ika-25 anibersaryo ng Taxpayer Advocate Service, na nilikha ng Kongreso bilang bahagi ng IRS Restructuring and Reform Act of 1998. Pagkatapos bumuo ng isang istraktura ng organisasyon, opisyal na inilunsad ang TAS noong Marso 2000, at sa nakalipas na quarter century, ito ay naging isang malakas na tagapagtaguyod para sa mga nagbabayad ng buwis, na tinitiyak na ang kanilang mga boses ay naririnig at ang kanilang mga karapatan ay protektado.

"Sa loob ng 25 taon, ang TAS ay nagsilbing 'safety net' para sa mga nagbabayad ng buwis na nakakaranas ng mga problema sa IRS at bilang mga mata at tenga ng Kongreso sa loob ng ahensya sa mga isyu ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pasanin ng nagbabayad ng buwis," isinulat ni Collins.

Mula nang magsimula, ang TAS ay nakatulong sa higit sa 5 milyong mga nagbabayad ng buwis na malutas ang kanilang mga problema sa account, gumawa ng daan-daang mga proyekto ng adbokasiya sa IRS, gumawa ng daan-daang rekomendasyon upang mapabuti ang mga administratibong kasanayan ng IRS na ipinatupad ng ahensya at gumawa ng daan-daang rekomendasyon para sa pagbabago sa batas, marami kung saan pinagtibay ng Kongreso. Habang ipinagdiriwang ng TAS ang ika-25 anibersaryo nito, nananatili itong nakatuon sa paglutas ng mga problema sa account ng nagbabayad ng buwis at pagtukoy at pagtugon sa mga sistematikong isyu sa loob ng IRS upang mapabuti ang karanasan ng nagbabayad ng buwis.

Iba pang mga highlight ng ulat

Naglalaman din ang ulat ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pagtatasa ng serbisyo na nagpapakita ng mga hakbang sa pagganap at iba pang nauugnay na data, isang paglalarawan ng adbokasiya ng kaso ng TAS at mga operasyong sistematikong pagtataguyod, at isang talakayan sa 10 isyu ng pederal na buwis na pinakamadalas na nilitis sa korte noong nakaraang taon.

Bisitahin ang TAS's 2024 Taunang Ulat sa Kongreso para sa karagdagang impormasyon.

Kaugnay na mga item

• Buong Ulat: 2024 Taunang Ulat sa Kongreso
• Executive Buod
• Lila na Libro

sumuskribi upang matanggap ang mga blog ng National Taxpayer Advocate tungkol sa mga pangunahing isyu sa pangangasiwa ng buwis sa iyong inbox o bisitahin ang website ng TAS para basahin siya mga nakaraang blog. Para sa mga katanungan sa media, makipag-ugnayan sa TAS Media Relations sa TAS.media@irs.gov o tumawag sa linya ng media sa (202) 317-6802.

Tungkol sa Serbisyong Tagapagbigay ng Buwis

Ang Taxpayer Advocate Service ay isang malaya organisasyon sa loob ng Internal Revenue Service na tumutulong sa mga nagbabayad ng buwis at nagpoprotekta sa mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Maaari kaming mag-alok sa iyo ng libreng tulong kung ang iyong problema sa buwis ay nagdudulot ng problema sa pananalapi, kung sinubukan mo at hindi mo nagawang lutasin ang iyong isyu sa IRS o kung naniniwala ka na ang isang IRS system, proseso o pamamaraan ay hindi gumagana ayon sa nararapat. . Matuto pa sa Serbisyo Tagataguyod ng Buwis o tumawag sa 877-777-4778. Makakuha ng mga update sa mga paksa ng buwis sa pamamagitan ng pagsunod sa TAS sa social media sa: Ang iyong Boses sa IRS sa Facebook, Ang iyong Boses sa IRS sa X, Taxpayer Advocate Service sa LinkedIn, at TASNTA sa YouTube.