IR-2023-119, Hunyo 21, 2023

WASHINGTON — Inilabas ngayon ni National Taxpayer Advocate Erin M. Collins ang kanyang ipinag-uutos ayon sa batas ulat sa kalagitnaan ng taon sa Kongreso. Sinasabi ng ulat na ang panahon ng paghahain ng tax-return ay karaniwang tumatakbo nang maayos sa taong ito, hinihimok ang IRS na unahin ang isang malawak na hanay ng mga pag-upgrade ng teknolohiya, at itinakda ang mga pangunahing layunin ng Office of the Taxpayer Advocate para sa paparating na taon ng pananalapi.

Ang Panahon ng Pag-file

Sinusuri ng ulat ang pagiging epektibo ng IRS sa pagproseso ng mga orihinal na pagbabalik, mga binagong pagbabalik, at pagsusulatan ng nagbabayad ng buwis at pagsagot sa mga tawag sa telepono ng nagbabayad ng buwis.

"Napakakaiba ng isang taon!" Sumulat si Collins sa kanyang paunang salita sa ulat. Sa pagninilay-nilay sa mga hamon na naranasan ng mga nagbabayad ng buwis sa mga nagdaang panahon ng paghahain dahil sa pandemya ng COVID-19, sinabi niya, “Sa pagsusumite ng ulat na ito, sa wakas ay nakapaghatid na ako ng ilang magandang balita: Ang karanasan ng nagbabayad ng buwis ay bumuti nang husto sa panahon ng paghahain ng 2023. Ang IRS ay nahuli sa pagproseso ng mga orihinal na Form 1040 na naka-file sa papel at iba't ibang mga pagbabalik ng negosyo; ang mga refund ay karaniwang mabilis na naibigay; at ang mga nagbabayad ng buwis na tumatawag sa IRS ay mas malamang na makalusot – at may mas maiikling oras ng paghihintay. Sa pangkalahatan, ang pagkakaiba sa pagitan ng 2022 filing season at 2023 filing season ay parang gabi at araw.”

Sa kabila ng mga pagpapahusay na ito, sinasabi ng ulat na ang IRS ay nasa likod pa rin sa pagproseso ng mga binagong tax return at mga sulat ng nagbabayad ng buwis. Karaniwan, ang mga empleyado sa function ng Pamamahala ng Mga Account ng IRS ay gumaganap ng dalawang tungkulin - sumasagot sila sa mga tawag sa telepono at pinoproseso nila ang mga sulat ng nagbabayad ng buwis, mga binagong pagbabalik, at iba pang mga kaso. Sinasabi ng ulat na ang IRS ay mas epektibo sa pagsagot sa mga tawag ng nagbabayad ng buwis sa taong ito, "ngunit [iyon] ay magagawa lamang sa pamamagitan ng pagbibigay-priyoridad sa mga telepono kaysa sa iba pang mga operasyon ng IRS, at nagresulta ito sa mas malaking pagkaantala sa pagproseso ng mga sulat sa papel."

Pagproseso ng orihinal na pagbabalik ng buwis. Ipinapakita ng Figure 1 na binawasan ng IRS ang backlog nito ng hindi naprosesong mga orihinal na pagbabalik ng buwis na isinampa sa papel mula 13.3 milyon sa pagtatapos ng season ng paghahain ng 2022 hanggang 2.6 milyon sa pagtatapos ng season ng pag-file ng 2023. Iyon ay kumakatawan sa isang pagbawas ng 80 porsyento at nagmamarka ng pagbabalik sa mga antas ng pre-pandemic.

Figure 1: Status ng Hindi Naprosesong Papel-Filed Original Tax Returns Paghahambing ng mga Linggo na Magtatapos sa Abril 22, 2022, at Abril 22, 2023

Noong Hunyo 3, gayunpaman, ang imbentaryo ng hindi naprosesong mga orihinal na pagbabalik na isinampa sa papel ay lumaki sa 4.1 milyon, na binubuo ng humigit-kumulang kalahating indibidwal na pagbabalik at kalahating pagbabalik ng negosyo.

Pagproseso ng mga binagong tax return. Kabaligtaran sa 80 porsiyentong pagbawas sa backlog ng mga orihinal na pagbabalik ng buwis na isinampa sa papel, ipinapakita ng Figure 2 na ang imbentaryo ng mga binagong return ay 3.6 milyon noong Abril 2022 at 3.4 milyon noong Abril 2023, isang pagbawas na anim na porsiyento lamang sa pagitan ng dalawang panahon. .

Figure 2: Status ng Hindi Pinoprosesong Amended Tax Returns Paghahambing ng mga Linggo na Magtatapos sa Abril 22, 2022, at Abril 22, 2023

Para sa mga indibidwal na binagong pagbabalik (Mga Form 1040-X), ang oras ng pagpoproseso ng IRS ay humigit-kumulang pitong buwan sa pagtatapos ng 2023 na panahon ng pag-file. Sa panig ng negosyo, ang malaking bahagi ng pagkaantala sa pagpoproseso ng mga binagong pagbabalik ay nauugnay sa mga claim sa Employee Retention Credit (ERC). Ang ERC ay isang refundable tax credit na pinahintulutan ng Kongreso na hikayatin ang mga employer na panatilihin ang mga empleyado sa panahon ng pandemya ng COVID‑19. Maaaring makatanggap ang mga employer ng hanggang $26,000 bawat empleyado kung matutugunan nila ang ilang partikular na kundisyon. Maraming claim sa ERC ang lehitimo, ngunit nakatanggap din ang IRS ng malaking bilang ng mga mapanlinlang na claim at naglagay ng mga claim sa promoter na kinasasangkutan ng ERC sa "Dirty Dozen" nitong listahan ng mga tax scam.

"Ang pag-agos ng mga mapanlinlang na pag-aangkin ay naglagay sa IRS sa pagitan ng isang bato at isang mahirap na lugar," isinulat ni Collins. “Kung mabilis na nagbabayad ang IRS ng mga claim nang hindi naglalaan ng oras upang suriin ang mga ito nang paisa-isa, magsasagawa ito ng ilang pagbabayad sa mga indibidwal na posibleng sangkot sa panloloko. Kung aabutin ng oras upang suriin nang isa-isa ang mga claim, maaaring hindi matanggap ng mga lehitimong negosyo na nangangailangan ng mga pondong pinahintulutan ng Kongreso na tulungan silang manatiling nakalutang sa tamang oras."

Pagproseso ng mga liham ng nagbabayad ng buwis at iba pang mga kaso ng Pamamahala ng Account (AM).. Bilang karagdagan sa pagsagot sa mga tawag sa telepono at pagproseso ng mga binagong tax return, ang mga empleyado ng AM ay nagpoproseso ng mga tugon ng nagbabayad ng buwis sa mga abiso ng IRS at maraming uri ng mga kahilingan ng nagbabayad ng buwis, tulad ng mga aplikasyon para sa Employer Identification Numbers, isang mataas na porsyento ng mga kaso ng Identity Theft Victim Assistance, at mga awtorisasyon sa paghahanda ng tax return. .

Ang IRS ay hindi nakagawa ng kapansin-pansing pag-unlad sa pagbabawas ng mga paper AM na imbentaryo nito sa nakalipas na taon. Ang imbentaryo ay anim na porsyento lamang na mas mababa kaysa sa parehong oras noong nakaraang taon. Noong Abril, inaabot ang IRS ng 130 araw para iproseso ang mga kaso ng pagsasaayos nito. Iyon ay kumakatawan sa isang malaking pagpapabuti mula sa 214 na araw na kinuha nito noong nakaraang taon, ngunit ito ay mas mataas pa rin sa karaniwang oras ng pagproseso ng IRS na 45 araw. Inihahambing ng Figure 3 ang imbentaryo ng AM, hindi kasama ang mga binagong tax return, sa pagtatapos ng 2022 at 2023 filing season.

Figure 3: Status ng Hindi Naprosesong Korespondensya ng Nagbabayad ng Buwis at Mga Kaso sa AM na Paghahambing ng mga Linggo na Magtatapos sa Abril 22, 2022, at Abril 22, 2023

Para sa mga biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan, ang mga pagkaantala ay partikular na mahaba at nakakadismaya. Ang average na cycle time para sa mga kaso ng Identity Theft Victim Assistance na isinara noong Abril 2023 ay 436 araw – halos 15 buwan. Mga tatlong buwan iyon mas mahaba kaysa sa 362-araw na cycle time para sa mga kaso na isinara noong Abril 2022.

Serbisyo sa telepono. Ang IRS ay gumawa ng malaking pag-unlad sa pagpapabuti ng serbisyo ng telepono nito ngayong panahon ng pag-file. Sumagot ito ng mas maraming tawag, sumagot ng mas mataas na porsyento ng mga tawag, at makabuluhang binawasan ang mga oras ng paghihintay, gaya ng ipinapakita sa Figure 4.

Figure 4: Mga Resulta ng IRS Enterprise Telephone Paghahambing ng mga Linggo na Magtatapos sa Abril 23, 2022, at Abril 22, 2023

Naabot ng IRS ang layunin ng Treasury Department na 85 porsiyentong “Level of Service” (LOS) sa mga linya ng telepono ng AM. Gayunpaman, ang mga empleyado ng IRS ay sumagot lamang ng 35 porsiyento ng lahat ng mga tawag na natanggap. Tulad ng mga detalye ng ulat, hindi isinasaalang-alang ng panukalang LOS ang malaking mayorya ng mga tawag sa nagbabayad ng buwis at hindi ito ang pinakamahusay na sukatan ng pangkalahatang antas ng serbisyo. Itinuturo din ng ulat na ang mga tawag sa ilang partikular na linya ng telepono, kabilang ang mga linya ng koleksyon at ang installment agreement/balance due line, ay sinagot sa mas mababang mga rate.

"Sa kabila ng mga lugar na ito na may relatibong kahinaan," sabi ng ulat, "ipinapakita ng malaking larawan na mas madaling maabot ng mga nagbabayad ng buwis ang IRS ngayong panahon ng pag-file, na binabawasan ang pangangailangan para sa mga paulit-ulit na tawag at mahabang oras ng paghihintay - isang malugod na kaluwagan para sa milyun-milyong nagbabayad ng buwis. ”

Pagpopondo sa Inflation Reduction Act at IRS Strategic Priorities

Tinutugunan ng ulat ang Strategic Operating Plan ng IRS upang magamit ang pagpopondo na natanggap ng ahensya sa ilalim ng Inflation Reduction Act (IRA). Sa humigit-kumulang $79 bilyon sa pagpopondo ng IRA na natanggap ng IRS, $3.2 bilyon lamang ang inilaan para sa Mga Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis at $4.8 bilyon lamang ang inilaan para sa Business Systems Modernization (BSM). (Ang Tributario Responsibility Act of 2023 at isang kaugnay na kasunduan sa panig ay nagpababa sa antas ng pagpopondo ng IRA sa humigit-kumulang $58 bilyon.) Sinasabi ng ulat na patuloy na magtataguyod ang TAS para sa sapat na pagpopondo para sa Mga Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis, BSM, at ang overhead sa pagpapatakbo na sumusuporta sa mga programang iyon.

Hinihimok ng ulat ang IRS na unahin ang mga upgrade sa information technology (IT) na magpapahusay sa karanasan ng nagbabayad ng buwis. Sinasabi nito na kahit na ang pandemya ng COVID-19 ay isang hindi inaasahang pag-unlad, ang mga pagkaantala sa refund at mga hamon sa serbisyo na naranasan ng mga nagbabayad ng buwis sa nakalipas na tatlong taon ay hindi gaanong malala kung ang IRS ay may mas mahusay na teknolohiya. Ang pag-highlight sa mga kakulangan sa IT ng ahensya, isinulat ni Collins:

Upang makamit at mapanatili ang pagbabagong-anyo sa mas mahabang panahon, ang IRS ay dapat tumuon tulad ng isang laser beam sa IT. Dapat bigyan ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis ng matatag na mga online na account na maihahambing sa mga account na ibinigay ng mga bangko at iba pang institusyong pinansyal. Dapat itong gawing posible para sa lahat mga nagbabayad ng buwis na i-e-file ang kanilang mga tax return. Dapat nitong limitahan ang bilang ng mga tinanggihang electronic tax return. Dapat itong magbigay ng mas mabilis na kaluwagan para sa mga biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan. Dapat nitong gawing posible para sa mga nagbabayad ng buwis na makatanggap at magsumite ng mga tugon sa mga kahilingan ng impormasyon sa elektronikong paraan sa lahat ng pakikipag-ugnayan sa ahensya. Para sa mga nagbabayad ng buwis na mas gustong magsumite ng mga pagbabalik o sulat sa pamamagitan ng koreo, dapat nitong i-digitize ang lahat ng papel kapag natanggap. Dapat nitong palitan ang 60 discrete case management system nito na kasalukuyang may limitadong kakayahan na makipag-usap sa isa't isa gamit ang pinagsama-samang sistema sa buong ahensya. At dapat nitong kumpletuhin ang modernisasyon ng Indibidwal na Master File at Business Master File nito, na orihinal na na-deploy noong 1960s at ang repositoryo para sa mga opisyal na talaan ng nagbabayad ng buwis. Dapat nitong baguhin ang paraan ng pagganap nito sa misyon ng pangangasiwa ng buwis at maging isang tumutugon at mapagkakatiwalaang ahensya. Ang pinahusay na IT ay kinakailangan upang makamit ang layuning iyon.

Nagpahayag si Collins ng optimismo na ang IRS ay makakagawa ng malalaking hakbang sa malapit na hinaharap. "Sa sapat na pagpopondo, pagbibigay-priyoridad sa pamumuno, at naaangkop na pangangasiwa mula sa Kongreso, naniniwala ako na ang IRS ay gagawa ng malaking pag-unlad sa susunod na tatlo hanggang limang taon sa pagtulong sa mga nagbabayad ng buwis na sumunod sa kanilang mga obligasyon sa buwis nang walang sakit hangga't maaari," isinulat niya.

Mga Layunin ng Serbisyo ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis para sa Taon ng Piskal 2024

Gaya ng iniaatas ng batas, tinutukoy ng ulat ang mga pangunahing layunin ng TAS para sa paparating na taon ng pananalapi. Inilalarawan ng ulat ang 17 systemic na layunin ng adbokasiya, apat na case advocacy at iba pang layunin sa negosyo, at limang layunin ng pananaliksik. Dahil sa mga hamon na kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis sa nakalipas na tatlong taon, isinulat ni Collins na ang TAS ay magbibigay ng matinding diin sa pakikipagtulungan sa IRS upang mapabuti ang pagproseso ng mga tax return at serbisyo ng nagbabayad ng buwis sa pangkalahatan. Kabilang sa mga layunin na tinukoy ng ulat ay ang mga sumusunod:

• Protektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis habang ipinapatupad ng IRS ang Strategic Operating Plan nito. Ang Strategic Operating Plan ng IRS ay nagmumungkahi ng mga hakbangin sa pagsunod na idinisenyo upang mabilis na lutasin ang mga isyu ng nagbabayad ng buwis at pagbutihin ang pagsunod sa buwis, lalo na sa mga nagbabayad ng buwis na may mataas na kita, malalaking negosyo, at mga pass-through na entity. Depende sa kung paano ibinabalangkas at pinangangasiwaan ang mga hakbangin sa pagsunod sa buwis, may potensyal ang mga ito na pahinain ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Sa panahon ng FY 2024, susubaybayan ng TAS ang pagpapatupad ng mga hakbangin sa pagsunod at magsusulong para sa proteksyon ng mga karapatan ng nagbabayad ng buwis.
• Pagbutihin ang mga proseso ng pag-audit ng sulat, paglahok ng nagbabayad ng buwis, at mga rate ng kasunduan at default. Ang IRS ay nagsasagawa ng karamihan sa mga pag-audit nito sa pamamagitan ng sulat. Kadalasang nahihirapan ang mga nagbabayad ng buwis sa pag-navigate sa proseso ng pag-audit ng sulat, kabilang ang kahirapan sa pag-unawa sa mga abiso, pangangalap at pagbibigay ng dokumentasyon upang patunayan ang kanilang mga posisyon sa pagbabalik, pagtugon sa loob ng itinakdang mga deadline, at pagkakaroon ng mga limitadong opsyon para makipag-ugnayan sa isang empleyado ng IRS. Karamihan sa lahat ng Earned Income Tax Credit audit ay isinasagawa sa pamamagitan ng koreo. Noong 2022, nagresulta ang mga pag-audit ng sulat sa 41.6 porsiyentong rate ng walang tugon, 20.8 porsiyento lamang na rate ng kasunduan, at 20.4 porsiyentong default na rate. Sa panahon ng FY 2024, plano ng TAS na ipagpatuloy ang pagtatrabaho sa mga cross-functional na koponan kasama ang iba pang mga unit ng negosyo ng IRS upang mapabuti ang proseso ng pagsusuri sa pagsusulatan.
• Ipatupad ang sistematikong pagbabawas ng parusa sa unang pagkakataon ngunit payagan ang pagpapalit ng makatwirang dahilan. Sa ilalim ng mga kasalukuyang pamamaraan, ang IRS ay magbibigay ng first-time abatement (FTA) ng mga parusa para sa hindi pag-file, hindi pagbabayad, at hindi pagdeposito ng kinakailangang buwis kung ang isang nagbabayad ng buwis ay sumusunod at hindi gumamit ng FTA sa loob ng nakaraang tatlong taon. Gayunpaman, ang FTA ay karaniwang ibinibigay lamang kung ang isang nagbabayad ng buwis ay humiling ng FTA o makatwirang dahilan ng kaluwagan. Noong 2021, binigyan ng IRS ng FTA ang humigit-kumulang 200,000 na nagbabayad ng buwis na humihiling ng kaluwagan mula sa mga parusang ito, ngunit may humigit-kumulang 4.3 milyong nagbabayad ng buwis na kwalipikado para sa kaluwagan mula sa mga parusang ito na hindi nakatanggap nito. Ang resulta ay ang medyo maliit na porsyento ng mga sopistikadong nagbabayad ng buwis o mga nagbabayad ng buwis na nagbayad para sa propesyonal na tulong ay nakatanggap ng mga pagbabawas ng parusa para lamang sa pagtatanong habang ang napakaraming nagbabayad ng buwis na hindi alam ang IRS ay handang bawasan ang mga parusang ito. Kaugnay nito, naniniwala ang TAS na ang mga nagbabayad ng buwis na kwalipikado para sa "makatwirang dahilan" na kaluwagan ng parusa ay dapat tumanggap nito at hindi mapipilitang gamitin ang kanilang isang beses sa loob ng tatlong taong FTA waiver. Sa panahon ng FY 2024, plano ng TAS na magpatuloy sa pakikipagtulungan sa IRS upang matiyak na ang mga nagbabayad ng buwis na may katulad na posisyon ay makakatanggap ng pantay na pagtrato sa pagbabawas ng mga parusang ito.

Mga Tugon ng IRS sa Mga Rekomendasyon sa Administratibo ng Tagapagtaguyod ng Pambansang Buwis

Ang National Taxpayer Advocate ay inaatasan ng batas na magsumite ng isang ulat sa pagtatapos ng taon sa Kongreso na, bukod sa iba pang mga bagay, ay gumagawa ng mga rekomendasyong administratibo upang malutas ang mga problema ng nagbabayad ng buwis. Ang Seksyon 7803(c)(3) ng Internal Revenue Code ay nagpapahintulot sa National Taxpayer Advocate na isumite ang mga administratibong rekomendasyon sa Commissioner at hinihiling ang IRS na tumugon sa loob ng tatlong buwan.

Ang National Taxpayer Advocate ay gumawa ng 46 administratibong rekomendasyon sa kanyang 2022 year-end na ulat at pagkatapos ay isinumite ang mga ito sa Commissioner para sa tugon. Sumang-ayon ang IRS na ipatupad ang 38 (o 83 porsiyento) ng mga rekomendasyon nang buo o bahagi.

Ang mga tugon ng IRS ay nai-publish sa website ng TAS sa https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.

* * * * * *

Ang National Taxpayer Advocate ay inaatasan ng batas na magsumite ng dalawang taunang ulat sa House Committee on Ways and Means at sa Senate Committee on Finance. Ang batas ay nangangailangan ng mga ulat na direktang isumite sa mga Komite nang walang anumang paunang pagsusuri o komento mula sa Komisyoner ng Panloob na Kita, ang Kalihim ng Treasury, ang IRS Oversight Board, sinumang iba pang opisyal o empleyado ng Kagawaran ng Treasury, o ang Opisina ng Pamamahala at Badyet. Ang unang ulat ay dapat tukuyin ang mga layunin ng Tanggapan ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis para sa taon ng pananalapi simula sa taon ng kalendaryong iyon. Ang pangalawang ulat ay dapat magsama ng isang talakayan sa sampung pinakamalubhang problemang nararanasan ng mga nagbabayad ng buwis, tukuyin ang sampung isyu sa buwis na pinakamadalas na nilitis sa mga korte, at gumawa ng mga rekomendasyong administratibo at pambatasan upang malutas ang mga problema ng nagbabayad ng buwis.

Ang National Taxpayer Advocate ay nag-blog tungkol sa mga pangunahing isyu sa pangangasiwa ng buwis. Mag-subscribe sa blog or basahin ang mga nakaraang blog. Para sa mga katanungan sa media, mangyaring makipag-ugnayan sa TAS Media Relations sa TAS.media@irs.gov o tumawag sa linya ng media sa (202) 317-6802.

Tungkol sa Serbisyong Tagapagbigay ng Buwis

Ang Taxpayer Advocate Service (TAS) ay isang malaya organisasyon sa loob ng IRS. Tinutulungan ng TAS ang mga nagbabayad ng buwis na lutasin ang mga problema sa IRS, gumawa ng mga rekomendasyong pang-administratibo at pambatasan upang maiwasan o itama ang mga problema, at protektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis. Upang makipag-ugnayan sa TAS, bisitahin ang www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; suriin ang iyong lokal na direktoryo; o tumawag sa TAS nang walang bayad sa 877-777-4778. Upang makakuha ng tulong anumang oras sa mga pangkalahatang paksa sa buwis o upang matuto nang higit pa tungkol sa Taxpayer Bill of Rights, bisitahin ang www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. Makakuha ng mga update sa mga paksa ng buwis sa facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS, at YouTube.com/TASNTA.