en   Isang opisyal na website ng US Gov
Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis
Mga sikat na termino para sa paghahanap:
Balita
Kumuha ng Tulong
Ulat
Mga Tuntunin sa Buwis
Na Abiso
Lumabas sa paghahanap
Home > Ulat > 2025 Taunang Ulat sa Kongreso > Buong Ulat 2025

Buong Ulat Masthead

Buong Report

Ang Taunang Ulat ng National Taxpayer Advocate sa Kongreso ay tumutukoy sa mga problema ng mga nagbabayad ng buwis at nagbibigay ng mga mungkahi upang higit pang protektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis at pagaanin ang pasanin ng nagbabayad ng buwis.

Buong Report

5.95 MB

I-download ang Taunang Ulat

Executive Buod

3.65 MB

I-download ang Buod

Lila na Libro

9.40 MB

I-download ang NTA Purple Book

Room ng Balita

392.07 KB

I-download ang Press Release

Mga Nilalaman ng Ulat

Mga Buong Download at Executive Summary

2025 Taunang Ulat sa Kongreso

Lagyan ng paunang salita

  1. Panimulang Pahayag ng National Taxpayer Advocate
  2. Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagtatasa ng Serbisyo: Mga Panukala sa Pagganap ng IRS at Data na May kaugnayan sa Mga Karapatan at Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis

Ang Pinakamalubhang Problema na Nakatagpo ng mga Nagbabayad ng Buwis

pagpapakilala

  1. MGA BINABAGONG PAGSAULI: Ang mga Pagkaantala sa Refund at Hindi Malinaw at Nakalilitong mga Paunawa ng Hindi Pagpahintulot ay Nakakasama sa mga Nagbabayad ng Buwis at Isinasapanganib ang Kanilang mga Karapatan sa Administratibo at Panghukumang Pagsusuri
  2. MODERNISASYON AT DIGITALISASYON NG IRS: Ang mga Lumang Proseso ng Papel at mga Pagkaantala sa Pagkuha ay Nakakasama sa mga Nagbabayad ng Buwis
  3. MGA TELEPONO: Hindi Tumpak na Sinusukat ng IRS ang Kalidad ng Serbisyo ng Telepono
  4. INDEPENDENTENG TANGGAPAN NG APELA: Patuloy na Nagtataas ng mga Alalahanin ang mga Nagbabayad ng Buwis at mga Propesyonal sa Buwis Tungkol sa Kalayaan, Na Nagpapahina sa Kumpiyansa ng Publiko sa Proseso ng Apela
  5. TAX PRO ACCOUNT: Ang mga Online Account para sa mga Propesyonal sa Buwis ay Kulang sa Mahalagang Paggana na Kinakailangan upang Epektibong Kumatawan sa mga Nagbabayad ng Buwis
  6. PAG-ACCESS SA MGA RECORD: Ang mga Nagbabayad ng Buwis ay Nahaharap sa mga Pagkaantala at Hindi Sapat na mga Tugon sa Kanilang mga Administratibong Kahilingan para sa mga Rekord Mula sa IRS
  7. SENTRALISADONG FILE NG PAHINTULOT: Ang mga Sistematikong Pagkabigo ay Nagpapahina sa mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis sa Representasyon, Angkop na Proseso, at Kalidad na Serbisyo
  8. SOCIAL MEDIA: Ang Negatibong Impluwensya sa Buwis ng Social Media ay Nakakasama sa mga Nagbabayad ng Buwis
  9. MGA NAGBABAYAD NG BUWIS NA NANANIRAHAN SA IBANG BANSA: Ang mga Nagbabayad ng Buwis sa US na Naninirahan sa Ibang Bansa ay Nahaharap sa Malubhang Pasanin sa Pagsunod
  10. INTERNASYONAL NA LUNAS SA PAGHIHIGIT: Ang mga Nagbabayad ng Buwis ay Nahaharap sa Mahahabang Pagkaantala at Hirap sa mga Proseso ng IRS na Dinisenyo upang Mag-alok ng Lunas mula sa mga Internasyonal na Kinakailangan sa Paghihigpit

Karamihan sa Mga Isyu sa Litigated

TAS Advocacy

TAS Case Advocacy
TAS Systemic Advocacy
Mga Direktiba sa Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis

Appendices

Appendix 1: Direktoryo ng TAS
Appendix 2: Compilation at Validation ng Data
Appendix 3: Glossary of Acronym
Online lang: Tagasubaybay ng Mga Rekomendasyon ng ARC
Online lang: Ulat ng Mga Layunin ng Taon ng Piskal 2025 sa Kongreso: Update sa Katayuan ng Mga Layunin

National Taxpayer Advocate 2026 Purple Book: Compilation ng Legislative Recommendations para Palakasin ang Mga Karapatan ng Nagbabayad ng Buwis at Pagbutihin ang Tax Administration

PANIMULA

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS

  1. Itaas ang Kahalagahan ng Bill of Rights ng Nagbabayad ng Buwis sa pamamagitan ng muling pagtatalaga nito bilang Seksyon 1 ng Internal Revenue Code
  2. Atasan ang IRS na Napapanahong Iproseso ang Mga Claim para sa Credit o Refund
  3. Kinakailangan ang mga Abiso ng Pag-aalis ng Claim ng Pag-apela na Malinaw na Ilahad ang mga Dahilan para sa Pag-aalis ng Claim, Ipaliwanag ang mga Opsyon sa Administratibo at Panghukumang Apela, at Tukuyin ang mga Naaangkop na Panahon

Pagbutihin ang proseso ng pag-file

  1. Tratuhin ang Mga Pagbabayad at Dokumento ng Buwis na Inihain sa Elektronikong Panahon Kung Isumite sa o Bago ang Naaangkop na Takdang Panahon
  2. Pahintulutan ang IRS na Magtatag ng mga Minimum na Pamantayan para sa mga Tagapaghanda ng Pederal na Pagbabalik ng Buwis at Bawiin ang mga Numero ng Pagkakakilanlan ng mga Tagapaghanda na May Sanction
  3. Palawigin ang Oras para sa Mga Maliit na Negosyo na Gumawa ng mga Halalan sa Subchapter S
  4. Ayusin ang Indibidwal na Tinantyang Mga Deadline ng Pagbabayad ng Buwis upang Mangyayari kada quarter
  5. Tanggalin ang Duplicative Reporting Requirements na Ipinataw ng Bank Secrecy Act at ng Foreign Account Tax Compliance Act
  6. Pahintulutan ang Paggamit ng Volunteer Income Tax Assistance Grant Funding para Tulungan ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Aplikasyon para sa Indibidwal na Taxpayer Identification Numbers

Pagbutihin ang PAGTATAYA AT PAMAMARAAN NG PAGKOLEKSI

  1. Patuloy na Limitahan ang Paggamit ng IRS ng “Math Error Authority” sa mga Clear-Cut Category na Tinukoy ng Batas
  2. Mangangailangan ng Independiyenteng Pagsusuri sa Pamamahala at Nakasulat na Pag-apruba Bago Maaaring Igiit ng IRS ang Mga Multiyear Bans Paghadlang sa Mga Nagbabayad ng Buwis sa Pagtanggap ng Ilang Mga Kredito sa Buwis at Linawin na May Jurisdiction ang Tax Court na Repasuhin ang Assertion of Multiyear Bans
  3. Bigyan ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Ibang Bansa ng Karagdagang Oras para Humiling ng Pagbabawas ng isang Math Error Assessment
  4. Bigyan ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Ibang Bansa ng Karagdagang Oras para Humiling ng Koleksyon ng Nararapat na Pagdinig sa Proseso at Maghain ng Petisyon na Hinahamon ang Abiso ng Pagpapasiya sa Korte ng Buwis
  5. Ibigay Na Ang mga Nasusuri na Parusa ay Sumasailalim sa Mga Pamamaraan sa Kakulangan
  6. Utos sa IRS na Ipatupad ang Isang Awtomatikong Pormula upang Tukuyin at Protektahan ang mga Nagbabayad ng Buwis na Nasa Panganib ng Hirap sa Ekonomiya
  7. Payagan ang mga Nagbabayad ng Buwis na Pagtalunan ang Pinagbabatayang Pananagutan sa Buwis sa isang Due Process Hearing sa Koleksyon Kung Wala Pa Silang Naunang Pagkakataon na Pagtalunan ang Pananagutan sa Korte ng Buwis ng US
  8. Pagbawalan ang IRS na pigilan ang bahagi ng Earned Income Tax Credit ng Refund ng Nagbabayad ng Buwis upang Masiyahan ang mga Pananagutan sa Pederal na Buwis
  9. Tanggalin ang Mga Bayad sa Gumagamit ng Kasunduan sa Pag-install para sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Mababang Kita at Yaong Nagbabayad sa pamamagitan ng Direktang Debit
  10. Pagbutihin ang Accessibility ng Programang Alok sa Kompromiso sa pamamagitan ng Pag-aalis ng mga Kinakailangan sa Paunang Pagbabayad
  11. Atasan ang IRS na Isaalang-alang ang Kasalukuyang Kita ng Nagbabayad ng Buwis Kapag Tinutukoy Kung Iwawaksi o Ire-reimburse ang Bayad sa User ng Kasunduan sa Pag-install
  12. Baguhin ang Kinakailangan na Repasuhin ng Opisina ng Punong Tagapayo ang Ilang Alok sa Kompromiso
  13. Atasan ang IRS na Mag-mail ng Mga Notice nang Hindi bababa sa Quarterly sa Mga Nagbabayad ng Buwis na May Mga Delingkwenteng Pananagutan sa Buwis
  14. Linawin Kung Kailan Magsisimula ang Dalawang-Taong Panahon para sa Paghiling ng Pagbabalik ng mga Nalikom ng embargo Upang Ang Mga Taong Napapailalim sa Mga Papel na embargo at Mga Taong Napapailalim sa Mga Elektronikong embargo ay Magkatulad na Tratuhin
  15. Protektahan ang mga Retirement Fund Mula sa IRS Levies, Kasama ang Tinatawag na "Voluntary" Levies, Absent Flagrant Conduct ng isang Taxpayer
  16. Magbigay ng Mas Matibay na Proteksyon sa mga Nagbabayad ng Buwis Bago Magrekomenda ang IRS ng Paghahain ng Kasong gravamen Foreclosure sa Pangunahing Tirahan ng Nagbabayad ng Buwis
  17. Magbigay ng Mga Karapatan sa Naaangkop na Proseso ng Pagkolekta sa Mga Third Party na May Hawak na Legal na Pamagat sa Ari-arian na napapailalim sa Mga Pagkilos sa Pagkolekta ng IRS
  18. Palawigin ang Limitasyon sa Oras para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Magdemanda para sa Mga Pinsala para sa Mga Maling Aksyon sa Pagkolekta
  19. Baguhin ang mga Panuntunan sa Pangongolekta ng Pribadong Utang upang Mas Tumpak na Matukoy at Maprotektahan ang mga Nagbabayad ng Buwis na May Kita na Mas Mababa sa 200% ng Antas ng Kahirapan ng Pederal

REPORMA NG PENALTY AT MGA PROBISYON NG INTERES

  1. I-convert ang Tinantyang Tax Penalty sa isang Probisyon ng Interes upang Wastong Mapakita ang Substansya Nito
  2. Mag-apply ng Iisang Rate ng Interes sa Mga Kakulangan sa Bayad ng Tinantyang Buwis sa Mga Panahon sa Pagitan ng Bawat Petsa ng Takdang Panahon ng Pag-install
  3. Palawakin ang Makatwirang Dahilan na Pagtatanggol para sa Parusa sa Pagkabigong Magsampa sa Mga Nagbabayad ng Buwis na Umaasa sa Mga Naghahanda ng Pagbabalik upang E-File ang Kanilang Mga Pagbabalik
  4. Pahintulutan ang isang Parusa para sa mga Naghahanda ng Tax Return na Nagsasagawa ng Panloloko o Maling Pag-uugali sa pamamagitan ng Pagbabago sa Tax Return ng Nagbabayad ng Buwis
  5. Linawin Na Kinakailangan ang Pag-apruba ng Supervisory Sa ilalim ng IRC § 6751(b) Bago Magmungkahi ng mga Parusa
  6. Atasan ang isang Empleyado na Magpasya at isang Superbisor na Aprubahan ang Lahat ng Mga Parusa sa Kapabayaan Sa Ilalim ng IRC § 6662(b)(1)
  7. Dagdagan ang Pasanin ng Pagpapatunay para sa Pagtukoy na ang Hindi Paghahain ng Ulat ng mga Dayuhang Bangko at Pananalapi na Account ay "Sinasadya" at Bawasan ang Pinakamataas na Halaga ng Parusa

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS BAGO ANG OPISINA NG MGA Apela

  1. Mangangailangan ng Pahintulot ng Mga Nagbabayad ng Buwis Bago Payagan ang IRS Counsel o Compliance Personnel na Lumahok sa Mga Kumperensya ng Apela

PALAKASIN ANG OPISINA NG TAXPAYER ADVOCATE

  1. Linawin na ang National Taxpayer Advocate ay Maaaring Kumuha ng Legal na Counsel para Paganahin Siya na Magtaguyod ng Mas Epektibong Para sa mga Nagbabayad ng Buwis
  2. Linawin ang Awtoridad ng National Taxpayer Advocate na Gumawa ng Mga Desisyon sa Tauhan para Protektahan ang Kalayaan ng Opisina ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis
  3. Linawin ang Access ng Taxpayer Advocate Service sa Mga File, Pagpupulong, at Iba Pang Impormasyon
  4. Pahintulutan ang National Taxpayer Advocate na mag-file Amicus Mga pahayag
  5. Pahintulutan ang Opisina ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis na Tulungan ang Ilang Nagbabayad ng Buwis na Nakararanas ng Kahirapan sa Pang-ekonomiya Sa Panahon ng Paglipas ng Mga Paglalaan
  6. Ipawalang-bisa ang Suspensyon ng Batas sa Ilalim ng IRC § 7811(d) para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Humihingi ng Tulong Mula sa Serbisyo ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis

PALAKASIN ANG MGA KARAPATAN NG NAGBABAYAD NG BUWIS SA MGA HUDICIAL PROCEEDINGS

  1. Palawakin ang Hurisdiksiyon ng Hukuman sa Buwis ng US upang Madinig ang mga Kaso sa Pag-refund
  2. Pahintulutan ang Korte ng Buwis na Mag-utos ng Mga Refund o Mga Kredito sa Koleksyon na Nararapat sa Proseso na Mga Pamamaraan Kung Saan Ang Pananagutan ay Pinag-uusapan
  3. Isulong ang Pagkakaayon sa Korte Suprema Boechler Pagpapasya sa pamamagitan ng Paggawa ng Mga Limitasyon sa Oras para sa Pagdala ng Lahat ng Litigasyon sa Buwis na Sumasailalim sa Patas na Mga Doktrina ng Hudikatura
  4. Palawigin ang Huling Araw para sa mga Nagbabayad ng Buwis na Maghain ng Kasong Refund Kapag Humiling Sila ng mga Apela Muling Pagsasaalang-alang sa isang Paunawa ng Pag-aalis ng Claim at Hindi Napagpasyahan ng IRS sa Napapanahon ang Kanilang Claim
  5. Pahintulutan ang Tax Court na Pumirma ng mga Subpoena para sa Paggawa ng mga Talaan na Hawak ng Third Party Bago ang isang Naka-iskedyul na Pagdinig
  6. Ibigay Na Ang Saklaw ng Pagsusuri ng Hukuman sa mga Pagpapasya ng Inosenteng Asawa sa ilalim ng IRC § 6015 Ay De Novo
  7. Linawin Na Maaaring Itaas ng Mga Nagbabayad ng Buwis ang Inosente na Asawa bilang Depensa sa Mga Kaso ng Pagkolekta, Pagkalugi, at Pag-refund
  8. Ayusin ang Donut Hole sa Jurisdiction ng Tax Court para Matukoy ang Mga Sobra sa Bayad ng Mga Hindi Nag-file na May Mga Extension sa Pag-file

IBA'T IBANG REKOMENDASYON

  1. I-restructure ang Earned Income Tax Credit para Gawing Mas Simple para sa mga Nagbabayad ng Buwis at Bawasan ang mga Hindi Tamang Pagbabayad
  2. Magpatibay ng Isang Konsistente at Mas Modernong Kahulugan ng Isang “Kwalipikadong Bata” sa Buong Internal Revenue Code
  3. Magbigay ng Pare-parehong Kaluwagan sa Buwis para sa mga Biktima ng mga Sakuna na Idineklara ng Pederal
  4. Permanenteng Bigyan ang mga Nagbabayad ng Buwis na Naapektuhan ng mga Sakuna na Idineklara ng Pederal na Pamahalaan ng Opsyon na Gamitin ang Kinita sa Nakaraang Taon upang Ma-claim ang Kredito sa Buwis sa Kinita sa Kita
  5. Ibalik ang Deduksyon sa Pagkawala ng Pagnanakaw Upang Hindi Mabuwisan ang mga Biktima ng Scam sa mga Halagang Ninakaw Mula sa Kanila
  6. Baguhin ang Panahon ng Pagbabalik-tanaw para sa Pagpapahintulot sa Mga Tax Credit o Refund na Isama ang Panahon ng Anumang Pagpapaliban o Karagdagang o Binalewala na Oras para sa Napapanahong Paghahain ng Tax Return
  7. Protektahan ang mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Lugar na Idineklara ng Pederal na Sakuna na Tumatanggap ng Pag-file at Relief sa Pagbabayad Mula sa Hindi Tumpak at Nakalilitong Mga Paunawa sa Pagkolekta
  8. Payagan ang mga Nagbabayad ng Buwis na I-claim ang Child Tax Credit at Earned Income Tax Credit para sa isang Batang Nakakatugon sa Lahat ng Kinakailangan sa Batas Maliban sa Pagiging May Social Security Number Bago ang Takdang Petsa para sa Tax Return
  9. Pahintulutan ang mga Miyembro ng Ilang Relihiyosong Sekta na Hindi Nakikilahok sa Social Security at Medicare na Makakuha ng Mga Refund sa Buwis sa Trabaho
  10. Alisin ang Kinakailangan na Ang mga Nakasulat na Resibo na Pagkilala sa Mga Kontribusyon sa Kawanggawa ay Dapat "Kasabay"
  11. Magtatag ng Isang Pare-parehong Standard Mileage Deduction Rate
  12. Hikayatin at Pahintulutan ang Mga Independiyenteng Kontratista at Tatanggap ng Serbisyo na Pumasok sa Mga Kusang-loob na Kasunduan sa Pagpigil
  13. Atasan ang IRS na Tukuyin ang Kailangang Impormasyon sa Mga Notice sa Pakikipag-ugnayan ng Third-Party
  14. Paganahin ang Low Income Taxpayer Clinic Program para Tulungan ang Higit pang mga Nagbabayad ng Buwis sa Mga Kontrobersya Sa IRS
  15. Linawin na ang mga Nahuling Naihain na Tax Return ay Kwalipikado bilang "Mga Return" para sa mga Layunin ng Pag-alis ng Bangkarote
  16. Bayad sa mga Nagbabayad ng Buwis para sa Mga Pag-audit ng National Research Program na "Walang Pagbabago".
  17. Pagbutihin ang Kaalaman sa Buwis at Pananalapi sa pamamagitan ng Pagtataguyod ng Kolaborasyon ng mga Ahensya at Pagmoderno sa Kahilingan na Maglathala ang IRS ng mga Tsart sa Kita at mga Gastos ng Gobyerno
  18. Itatag ang Posisyon ng IRS Historian sa loob ng Internal Revenue Service upang Itala at I-publish ang Kasaysayan Nito
  19. Ipagpaliban ang Mga Deadline ng Buwis para sa Mga Hostage at Indibidwal na Maling Nakakulong sa Ibang Bansa
  20. Palakasin ang mga Insentibo para sa mga Kontratista ng IRS upang Matiyak na Pinapanatiling Kumpidensyal ng Kanilang mga Empleyado ang Impormasyon ng Pagbabalik ng Nagbabayad ng Buwis
  21. Alisin ang "Roadmap para sa Pag-iwas sa Pagsusuri ng Korte sa Buwis" ng IRS sa mga Kaso ng Due Process sa Pangongolekta

Appendix 1: Mga Karagdagang Reference Materials para sa Legislative Recommendations sa Volume na Ito

Appendix 2: Mga Rekomendasyon sa Pambatasang Tagapagtaguyod ng Naunang Pambansang Nagbabayad ng Buwis na Pinagtibay Bilang Batas