IR-2024-173, Hunyo 26, 2024
WASHINGTON — Inilabas ngayon ni National Taxpayer Advocate Erin M. Collins ang kanyang ipinag-uutos ayon sa batas ulat sa kalagitnaan ng taon sa Kongreso. Sinasabi ng ulat na ang panahon ng paghahain ng tax-return ay karaniwang tumatakbo nang maayos sa taong ito, ngunit kinikilala nito ang mga pagkaantala sa pag-isyu ng mga refund sa mga biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan, mga mapanlinlang na hakbang sa telepono na humahantong sa mga mahihirap na desisyon sa paglalaan ng mapagkukunan, at mga pagkaantala sa pagproseso ng mga claim sa Employee Retention Credit bilang mga pangunahing hamon ng nagbabayad ng buwis . Binibigyang-diin din ng ulat ang kahalagahan ng mga pag-upgrade ng teknolohiya habang hinahangad ng IRS na gawing moderno ang mga operasyon nito sa mga darating na taon.
"Para sa karamihan ng mga nagbabayad ng buwis, ang panahon ng pag-file ay ang tanging oras na nakikipag-ugnayan sila sa IRS," isinulat ni Collins. “Pagkalipas ng ilang taon ng hindi magandang serbisyo ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng pandemya ng COVID-19, ang IRS ay naghatid na ngayon ng dalawang panahon ng pag-file na nagpapakita na ang ahensya ay naibalik ang serbisyo sa mga antas ng pre-pandemic at bumuti sa karamihan, ngunit hindi lahat, mga lugar ng serbisyo. Ito ay magandang balita para sa karamihan ng mga nagbabayad ng buwis.
Kapag tinanggihan ng IRS ang pagbabalik ng isang nagbabayad ng buwis dahil ang isang magnanakaw ng pagkakakilanlan ay naghain dati ng isang mapanlinlang na pagbabalik gamit ang personal na pagkakakilanlan ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis, i-freeze ng IRS ang pangalawang pagbabalik upang mapag-uri-uriin nito kung sinong nagbabayad ng buwis ang lehitimong isa. Ang National Taxpayer Advocate's 2023 Taunang Ulat sa Kongreso itinampok na ang IRS ay tumatagal ng humigit-kumulang 19 na buwan upang matukoy ang mga lehitimong nagbabayad ng buwis at mag-isyu ng kanilang mga refund. Noong Setyembre 30, 2023, may humigit-kumulang 484,000 kaso sa imbentaryo. Kapansin-pansin, 69% ng mga nagbabayad ng buwis na ang mga kaso na nalutas ng IRS ay nag-adjust ng kabuuang kita sa o mas mababa sa 250% ng Federal Poverty Level. Marami sa mga nagbabayad ng buwis ang kuwalipikado para sa mga maibabalik na kredito at kailangan ang kanilang mga refund kaagad upang mabayaran ang kanilang mga gastusin sa pamumuhay.
Simula noon, ang mga pagkaantala ay lumala.
Noong Abril 2024, tumagal ang IRS ng mahigit 22 buwan para lutasin ang mga kaso ng tulong ng mga biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan, kasama ang ilang linggo para mag-isyu ng mga refund, at mayroon itong humigit-kumulang 500,000 hindi naresolbang mga kaso sa imbentaryo nito.
Tinawag ni Collins na "walang konsensya" ang mga pagkaantala sa kanyang naunang ulat, at inulit niya ang pag-aalalang iyon sa ulat na ito. “Ang mga pagkaantala ng halos dalawang taon ay ginagawang panunuya sa karapatan sa kalidad ng serbisyo nasa Buwis sa Karapatan ng Magbubuwis,” isinulat ni Collins. "Dapat unahin ng IRS ang tulong para sa mga biktimang ito at mabilis na ayusin ang problemang ito."
Itinatag ng Treasury Department at IRS ang “Accounts Management (AM) Customer Service Representative Level of Service (LOS)” bilang punong-guro ng ahensya at pinakamalawak na binabanggit na sukatan ng serbisyo ng nagbabayad ng buwis. Sa nakalipas na dalawang season ng pag-file, nagtakda sila ng layunin na makamit ang LOS na hindi bababa sa 85%, at nagtagumpay sila. Sa taong ito, nakamit ng IRS ang LOS na 88%.
Pinuri ng ulat ang IRS para sa pinahusay na serbisyo ng telepono ngunit pinuna ang pag-asa nito sa panukalang LOS. “Sa aking palagay, ang panukalang AM LOS ay nagkaroon ng napakalaking kahalagahan nitong mga nakaraang taon, dahil ang IRS ay naglaan ng mga mapagkukunan upang maabot ang ambisyosong ngunit arbitraryong mga layunin na nangangahulugang hindi gaanong natutugunan at dahil dito ay nag-atas sa IRS na pabayaan ang mga tawag sa hindi- Ang mga linya ng telepono at workstream ng AM tulad ng mga sulat sa papel na sa tingin ko ay dapat tumanggap ng mas mataas na priyoridad, "isinulat ni Collins. "Ang panukala ay nagdudulot sa IRS na unahin ang maling gawain, at kailangan itong palitan."
Kabilang sa mga kahinaan ng panukalang LOS:
Ang 88% LOS ay nag-iiwan sa maraming tagamasid na may impresyon na sinagot ng mga empleyado ng IRS ang 88% ng mga tawag sa nagbabayad ng buwis. Sa katunayan, ang mga empleyado ng IRS ay sumagot lamang ng 31% ng mga tawag sa nagbabayad ng buwis.
Sa panahon ng paghahain noong 2024, nagruta ang IRS ng humigit-kumulang 10.3 milyong tawag sa mga empleyado ng AM, at sumagot sila ng humigit-kumulang 9.0 milyon, na nagdulot ng LOS na 88 porsiyento. Ngunit para sa konteksto, nakatanggap ang IRS ng humigit-kumulang 39.9 milyong tawag. Samakatuwid, ang 10.3 milyong tawag na kasama sa pagkalkula ng AM LOS ay kumakatawan lamang sa higit sa 25 porsiyento ng mga tawag na natanggap ng IRS. Ang iba pang 75 porsiyento ay binubuo ng mga tawag na idinala sa mga hindi AM na linya ng telepono, mga tawag kung saan ang nagbabayad ng buwis ay nadiskonekta bago inilagay sa isang queue sa pagtawag, at mga tawag na niruruta para sa mga awtomatikong tugon.
Inuuri ng IRS ang marami sa mga linya ng telepono nito bilang mga linya ng “Accounts Management” (AM), ngunit hindi nito isinasama ang marami sa mga linya ng telepono nito sa pagkalkula ng AM. Sa kaibahan sa LOS na 88% sa mga linya ng AM, ang LOS sa mga linyang hindi AM ay 36% sa panahon ng pag-file.
Mga Linya ng Telepono | Mga Tawag na Natanggap | Bilang ng mga Tawag na Sinagot ng isang Empleyado ng IRS | Porsiyento ng mga Tawag na Sinagot ng isang Empleyado ng IRS | Antas ng Serbisyo | Naka-hold ang oras |
---|---|---|---|---|---|
Lahat ng Tawag | 40 isang libong | 12.4 isang libong | 31% | 63% | 8 min |
Pamamahala ng Mga Account | 28 isang libong | 9.0 isang libong | 32% | 88% | 3 min |
Pamamahala ng Non-Accounts | 12 isang libong | 3.4 isang libong | 29% | 36% | 21 min |
Ang mga tumatawag sa mga hindi AM na linya ng telepono na nakatanggap ng mas mababang antas ng serbisyo ay kinabibilangan ng:
"Inaasahan ng isang tumatawag na nahaharap sa pagpapalayas dahil ang isang IRS embargo ay nag-iiwan sa kanya na hindi makapagbayad ng kanyang upa ay makakatanggap ng priyoridad kaysa sa isang tumatawag na humihiling ng transcript ng account," sabi ng ulat. “Ngunit dahil ang benchmark na panukalang LOS ng IRS ay nakabatay lamang sa porsyento ng mga tawag na sinasagot nito sa mga linya ng teleponong AM, ang ahensya ay naglalagay ng mas mababang priyoridad sa mga tawag na hindi kasama sa benchmark na pagkalkula ng LOS."
Ipinapakita ng Figure 2 ang mga pangunahing sukatan para sa 10 pinakamadalas na tinatawag na mga linya ng telepono sa panahon ng pag-file ng 2024:
Mga Linya ng Telepono | Mga Tawag na Natanggap | Bilang ng mga Tawag na Sinagot ng isang Empleyado ng IRS | Porsiyento ng mga Tawag na Sinagot ng isang Empleyado ng IRS | Antas ng Serbisyo | Naka-hold ang oras |
---|---|---|---|---|---|
Refund Hotline | 8.3 isang libong | 80,000 | 1% | 77% | 6 min |
Mga Serbisyo sa Buwis sa Indibidwal na Kita | 6.9 isang libong | 2,100,000 | 30% | 87% | 4 min |
Kasunduan sa Pag-install/Babayarang Balanse | 3.7 isang libong | 1,600,000 | 42% | 42% | 23 min |
Programa sa Proteksyon ng Nagbabayad ng Buwis | 3.0 isang libong | 486,000 | 16% | 17% | 20 min |
Mga Paghirang sa Sentro ng Tulong sa Nagbabayad ng Buwis | 2.4 isang libong | 1,300,000 | 52% | 86% | 4 min |
Automated Collection System | 2.1 isang libong | 408,000 | 19% | 33% | 10 min |
Serbisyo sa Negosyo at Espesyal na Buwis | 2.0 isang libong | 1,200,000 | 59% | 90% | 4 min |
Wage and Investment (W&I) Pagnanakaw ng Pagkakakilanlan | 1.4 isang libong | 598,000 | 43% | 78% | 4 min |
Priyoridad na Serbisyo ng Practitioner | 1.1 isang libong | 973,000 | 85% | 95% | 2 min |
Tugon ng Customer ng Indibidwal na Master File ng W&I | 1.0 isang libong | 329,000 | 31% | 85% | 4 min |
Bilang karagdagan sa pagsagot sa mga tawag sa telepono, ang mga empleyado ng AM ay nagpoproseso ng mga kaso ng tulong ng mga biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan, sulat ng nagbabayad ng buwis, at mga binagong tax return. Upang makamit ang isang AM LOS na 85%, ang IRS ay sumobra sa mga linya ng telepono ng AM, na humahantong sa hindi produktibong oras ng empleyado at pagpapabaya sa iba pang priyoridad na trabaho.
Upang makamit ang 85% na layunin ng LOS nito, dapat na kawani ng IRS ang mga linya ng telepono nito upang may sapat na mga empleyado upang mahawakan ang mga panahon ng pinakamataas na tawag. Ngunit nangangahulugan iyon na sa panahon ng mga tahimik na panahon, ang mga empleyado ng AM ay "nakaupo sa paligid habang naghihintay na tumunog ang telepono," sabi ng ulat.
Sa panahon ng paghahain noong 2024, gumugol ang mga empleyado ng AM ng 1.1 milyong oras (29% ng kanilang oras) sa paghihintay para makatanggap ng mga tawag.
Sinasabi ng ulat na ang mga oras na iyon ay kumakatawan sa "hindi produktibong oras ng empleyado na maaaring ginugol sa pagproseso ng mga sulat ng nagbabayad ng buwis at mga amyendahan na pagbabalik" pati na rin ang paglutas ng mga kaso ng tulong ng mga biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan. Ang ulat ay nagsasaad na ang pagtaas sa LOS mula 85% sa panahon ng 2023 filing season ay naging 88% sa panahon ng 2024 filing season ay tumutugma sa pagtaas ng oras na kinakailangan upang malutas ang mga kaso ng tulong ng mga biktima ng pagnanakaw ng pagkakakilanlan at pagtaas ng overaged na sulat mula 61% sa pagtatapos ng 2023 filing season sa 66% sa pagtatapos ng filing season ngayong taon.
"Kailangan nating tandaan na ang mga backlog sa pagproseso ng mga tax return at pagsusulatan ng nagbabayad ng buwis ay humihimok ng karamihan sa dami ng telepono," isinulat ni Collins. “Para sa 2025 filing season, hinihikayat ko ang IRS na bigyang-priyoridad ang pagbabawas ng backlog sa pagpoproseso ng papel nito, kahit na ang ibig sabihin nito ay medyo bawasan ang LOS ng telepono, lalo na dahil sa hindi tumpak at mapanlinlang na larawan na ipininta ng LOS.”
Sinusukat lamang ng AM LOS ang porsyento ng ilang partikular na tawag na nasagot – hindi kung nagawang lutasin ng IRS ang problema ng nagbabayad ng buwis.
Sinasabi ng ulat na ang pangunahing panukala sa telepono ay dapat tumuon sa paglutas ng problema. “Ang mga call center ng pribadong sektor ay kadalasang gumagamit ng mga hakbang tulad ng 'first-contact resolution' upang masuri kung nalutas na nila ang problema ng tumatawag o kung ito ay nananatiling hindi pa nababayaran. Dapat na sinusukat ng IRS ang mga kinalabasan ng hindi bababa sa sinusukat nito ang kakayahang makalusot." Kasalukuyang nagsasagawa ng pag-aaral ang Taxpayer Advocate Service (TAS) upang tiyakin ang mga sukatan na ginagamit ng mga negosyo at iba pang ahensya ng gobyerno na may malalaking call center upang suriin ang kanilang pagganap at mga planong i-publish ang mga resulta ng pag-aaral sa 2024 Taunang Ulat ng National Taxpayer Advocate sa Kongreso .
Ang IRS ay kasalukuyang may backlog na humigit-kumulang 1.4 milyong ERC claims na naisumite ngunit hindi pa nababayaran. Noong Setyembre 14, 2023, nagpatupad ang IRS ng moratorium sa pagproseso ng mga bagong claim at pinabagal nang husto ang pagproseso ng mga nakabinbing claim dahil sa pag-aalala na maaaring hindi kwalipikado ang mataas na porsyento ng mga claim.
"Ang IRS ay nasa pagitan ng proverbial rock at isang mahirap na lugar pagdating sa mga paghahabol ng ERC," sabi ni Collins sa pagpapalabas ng ulat. “Kung binayaran nito ang mga claim ng ERC nang walang sapat na pagsusuri, ang mga hindi wastong pagbabayad ay maaaring nasa sampu-sampung bilyong dolyar. Kung tatanggi itong magbayad ng mga claim sa ERC o higit pang magde-delay ng mga pagbabayad, ang mismong mga negosyo kung saan nilikha ng Kongreso ang ERC ay muling masasaktan."
Sinasabi ng ulat na "maraming [mga negosyo] ang naghintay ng isang taon o mas matagal pa para matukoy ng IRS kung wasto ang kanilang claim."
Idinagdag ng ulat: “Panahon na para sa IRS na … sumulong sa pagtugon sa mga paghahabol na ito ng ERC upang matiyak na pinoprotektahan nito ang nagbabayad ng buwis karapatan sa finality at karapatang hamunin ang posisyon ng IRS at marinig.” Plano ni Collins na makipagtulungan sa pamunuan ng IRS sa mga darating na linggo upang subukang pabilisin ang pagproseso ng mga kwalipikadong claim, kabilang ang ilang libong kaso na nakabinbin sa TAS.
Tinutugunan ng ulat ang mga priyoridad ng Strategic Operating Plan ng IRS upang magamit ang pagpopondo na natanggap ng ahensya sa ilalim ng Inflation Reduction Act (IRA). Sa humigit-kumulang $79 bilyon sa pagpopondo ng IRA na orihinal na natanggap ng IRS (mula nang nabawasan sa $58 bilyon), $3.2 bilyon lamang ang inilaan para sa Mga Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis at $4.8 bilyon lamang ang inilaan para sa Business Systems Modernization (BSM). Inaasahan ng IRS na mauubusan ito ng pagpopondo ng IRA para sa Mga Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis at mga BSM account sa taon ng pananalapi (FY) 2026. Sa ulat, inulit ni Collins ang kanyang naunang rekomendasyon na muling italaga ng Kongreso, o pahintulutan ang IRS na ilipat, ang mga pondo mula sa Pagpapatupad account sa Taxpayer Services at BSM accounts.
"Kapag babalikan ko ang walong taon mula ngayon kung paano ginugol ng IRS ang pagpopondo nito sa Inflation Reduction Act," isinulat ni Collins, "ang mga pagbabagong itinuturing kong 'transformational' ay pangunahing kasangkot sa pag-deploy ng bagong teknolohiya at makabagong pag-iisip."
Ang ulat ay nagsasaad ng mga pagpapahusay na ginawa ng IRS sa mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis at nagbanggit ng maraming halimbawa ng kritikal na pangangailangan ng teknolohiya, kabilang ang pinahusay na online na mga account ng nagbabayad ng buwis, digital na pag-scan ng mga tax return na isinampa sa papel, mas detalyado at napapanahon na impormasyon sa Nasaan ang Aking Pagbabayad? at Nasaan ang Aking Susog na Pagbabalik? mga tool, pagpapalit ng humigit-kumulang 60 na sistema ng pamamahala ng kaso ng ahensya na hindi nakikipag-ugnayan sa isa't isa gamit ang isang pinagsamang sistema, at pagpapalit ng mga pangunahing sistema ng teknolohiya na tumatakbo pa rin sa Assembly Language Code at COBOL.
"Habang ang mga opinyon tungkol sa malaking tulong sa pagpopondo sa Pagpapatupad ay iba-iba, wala pa akong naririnig na isang Miyembro ng Kongreso na sumasalungat sa karagdagang pagpopondo na ibinigay para sa Mga Serbisyo ng Nagbabayad ng Buwis o IT modernization," isinulat ni Collins.
“Hinihikayat ko ang mga Miyembro na tiyakin na ang mga serbisyo ng nagbabayad ng buwis at modernisasyon ng teknolohiya - ang tunay na 'transformational' na bahagi ng Strategic Operating Plan ng IRS - ay sapat na pinopondohan upang matugunan ang mga pangangailangan ng publikong nagbabayad ng buwis at magsagawa ng regular na pangangasiwa ng kongreso upang matiyak na ang pagpopondo ay ginastos nang maayos. .”
Gaya ng iniaatas ng batas, tinutukoy ng ulat ang mga pangunahing layunin ng TAS para sa paparating na taon ng pananalapi. Inilalarawan ng ulat ang 11 systemic na layunin ng adbokasiya, limang case advocacy at iba pang layunin sa negosyo, at apat na layunin ng pananaliksik. Kabilang sa mga layunin na tinukoy ng ulat ay ang mga sumusunod:
Ang National Taxpayer Advocate ay inaatasan ng batas na magsumite ng isang ulat sa pagtatapos ng taon sa Kongreso na, bukod sa iba pang mga bagay, ay gumagawa ng mga rekomendasyong administratibo upang malutas ang mga problema ng nagbabayad ng buwis. Ang Internal Revenue Code § 7803(c)(3) ay nagpapahintulot sa National Taxpayer Advocate na isumite ang mga rekomendasyong administratibo sa Commissioner at hinihiling ang IRS na tumugon sa loob ng tatlong buwan.
Ang National Taxpayer Advocate ay gumawa ng 78 administratibong rekomendasyon sa kanyang 2023 year-end na ulat at pagkatapos ay isinumite ang mga ito sa Commissioner para sa tugon. Sumang-ayon ang IRS na ipatupad ang 62 (o 79%) ng mga rekomendasyon nang buo o bahagi.
Ipa-publish ng TAS ang mga tugon ng IRS sa susunod na buwan sa website ng TAS.
* * * * * *
Ang National Taxpayer Advocate ay inaatasan ng batas na magsumite ng dalawang taunang ulat sa House Committee on Ways and Means at sa Senate Committee on Finance. Ang batas ay nangangailangan ng mga ulat na direktang isumite sa mga Komite nang walang anumang paunang pagsusuri o komento mula sa Komisyoner ng Panloob na Kita, ang Kalihim ng Treasury, ang IRS Oversight Board, sinumang iba pang opisyal o empleyado ng Kagawaran ng Treasury, o ang Opisina ng Pamamahala at Badyet. Ang unang ulat ay dapat tukuyin ang mga layunin ng Tanggapan ng Tagapagtaguyod ng Nagbabayad ng Buwis para sa taon ng pananalapi simula sa taon ng kalendaryong iyon. Ang pangalawang ulat ay dapat magsama ng talakayan ng 10 pinakamalubhang problemang kinakaharap ng mga nagbabayad ng buwis, tukuyin ang 10 isyu sa buwis na pinakamadalas na nilitis sa mga korte, at gumawa ng mga rekomendasyong administratibo at pambatasan upang malutas ang mga problema ng nagbabayad ng buwis.
Ang National Taxpayer Advocate ay nag-blog tungkol sa mga pangunahing isyu sa pangangasiwa ng buwis. Ang mga indibidwal ay maaaring mag-subscribe sa blog at basahin ang mga nakaraang blog.
Para sa mga katanungan sa media, mangyaring makipag-ugnayan sa TAS Media Relations sa TAS.media@irs.gov o tumawag sa linya ng media sa (202) 317-6802.
Ang TAS ay isang malaya organisasyon sa loob ng IRS. Tinutulungan ng TAS ang mga nagbabayad ng buwis na lutasin ang mga problema sa IRS, gumawa ng mga rekomendasyong pang-administratibo at pambatasan upang maiwasan o itama ang mga problema, at protektahan ang mga karapatan ng nagbabayad ng buwis.
Para makipag-ugnayan sa TAS, bisitahin ang www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; suriin ang iyong lokal na direktoryo; o tumawag sa TAS nang walang bayad sa 877-777-4778. Upang makakuha ng tulong anumang oras sa mga pangkalahatang paksa sa buwis o upang matuto nang higit pa tungkol sa Taxpayer Bill of Rights, bisitahin ang www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. Makakuha ng mga update sa mga paksa ng buwis sa facebook.com/YourVoiceAtIRS, Twitter.com/YourVoiceatIRS, linkedin.com/company/taxpayer-advocate-service, at YouTube.com/TASNTA.